Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

Что входит в строку 020 формы 6-НДФЛ

Стр. 020 находится в начале раздела 1 формы 6-НДФЛ. Ее надо заполнять отдельно по каждой ставке налога и отражать доходы всех физических лиц за отчетный период, но только те, которые облагаются НДФЛ.

Заполняется строка 020 нарастающим итогом в 6-НДФЛ. Это означает, что в каждом следующем отчетном периоде сумма в стр. 020 будет содержать показатель из предыдущего отчета и доходы за последние три месяца. Доходы могут либо нарастать, либо оставаться неизменными, если за последний квартал компания их не платила.

Доходы отражаются по дате их начисления, а не непосредственного получения сотрудниками. Это правило дает ответ на вопрос, как заполнить строку 020 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе. Правильный ответ – поместить эту зарплату в стр. 020 отчета за 2017 год, ведь начислена она в декабре. То есть в отчетности 2018 года в строку 020 такой доход входить не должен. Чтобы вы не запутались в правилах составления расчета, эксперты Системы Главбух привели . 

Подсказка от экспертов

Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. Ориентируйтесь не на начисления в бухучете, а на дату получения дохода в целях НДФЛ.

Включайте в 6-НДФЛ все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом. К примеру, если выдаете зарплату, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и др. Необлагаемые доходы по статье 217 НК не отражайте в расчете.

В расчете за обособленное подразделение вносите…..»

Из рекомендации «»

Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ

На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают. Это нормально. Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует — узнаете далее.

Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070

В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр.

Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает. А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело. Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего. Значит, по месяцам на стыке кварталов всегда будет такая ситуация: НДФЛ уже исчислен, но еще не удержан. И стр. 040 в итоге будет больше стр. 070.

Например, днем получения дохода за март 2019 года является последний день месяца — 31-е число. В этот день налог считается исчисленным. Несмотря на то, что это суббота — выходной, день получения дохода от этого не меняется. Перенос срока предусмотрен только в отношении уплаты налога. Фактически зарплата за март обычно выплачивается в апреле. Значит, именно в этом месяце, в момент выплаты, налог будет удержан. Соответственно, в строку 040 НДФЛ за март попадет уже в отчет за I квартал. А в 070 — только за полугодие. Как и в раздел 2 (в нем, напомним, приводятся данные за последние три месяца отчетного периода).

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено даже контрольными соотношениями (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222).

Если инспекторы все-таки требуют объяснить имеющиеся расхождения, представьте им пояснения (образцы мы привели).

Отметим, что подобные расхождения бывают и при наличии депонированной зарплаты. Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 — нет.

Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040

Если показатель строчки 040 меньше, чем по 070, то значит, вы излишне удержали НДФЛ с какого-то сотрудника (выплаты). По общему правилу такого быть не может. Поэтому покажите суммы как есть. При этом проведите возврат средств сотруднику по его заявлению, с отражением возврата по строке 090 раздела 1.

Если НДФЛ не только неправильно удержан, но еще и неправильно исчислен, тогда придется подавать корректировку по строке 040. Причем поле 070 трогать не нужно. В периоде возврата просто заполните строку 090, как мы уже сказали.

Контрольные соотношения строки 90

При заполнении ф. 6-НДФЛ нужно уточнять правильность внесения сведений по начисленному и удержанному налогу. При подаче работодателем ложной информации контрольные органы могут привлечь организацию к ответственности по стат. 126.1 НК. Размер штрафа установлен в 500 руб. за каждый недостоверный документ. Для самостоятельной проверки корректности заполнения отчета нужно руководствоваться формулами по Письму ФНС № БС-4-11/3852@ от 10.03.16 г. и Письму ФНС № БС-4-11/4371 от 13.03.17 г.

Налоговики предлагают типовые формулы для междокументных взаимосвязей и внутренних. Если сопоставление не выполняется, значит, в отчете присутствуют ошибки или неточности. К примеру, в форме 6-НДФЛ для строки 090 контрольные соотношения такие:

  • Сумма по гр. 070 – сумма по гр. 090 должна быть меньше или равна величине НДФЛ, перечисленного в бюджет. Если показатель по гр. 070 больше значения по гр. 090, это говорит о недоплате подоходного налога работодателем.

Если при проверке отчетности налоговые инспекторы выявили ошибки, организации направляется требование о внесении исправлений. На корректировку отводится 5 дней (рабочих).

Что отражают в строке 050 6-НДФЛ

Иностранные граждане для работы на территории России должны приобретать специальный патент. Сумма платы за патент может вноситься несколькими способами:

  • Равными ежемесячными платежами;
  • Одной суммой за весь период, год или полугодие.

В случае если иностранец допускает просрочку платежа, он теряет право на работу на территории страны.

Согласно налоговому законодательству платеж за патент является авансовым платежом за будущий подоходный налог иностранного гражданина.

Российские работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог с зарплатных сумм иностранных граждан, но при этом они должны учесть в расчете сумму платеж за патент.

На эту сумму НДФЛ будет уменьшаться в течение всего налогового периода, пока исчисленный нарастающим итогом подоходный налог не превысит сумму патента.

Для отражения авансовых платежей в налоговой отчетности формы 6-НДФЛ есть специальная графа «Сумма фиксированного авансового платежа», строка 050.

Заполнение раздела 1 в отчетности 6-НДФЛ

Обобщенную сумму всех начисленных доходов за отчетный или налоговый период, предоставленных вычетов по НДФЛ, а также общую сумму начисленного и удержанного налога покажите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Эти показатели нужно привести нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650).

Например, в разделе 1 за полугодие надо отразить показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

Для каждой налоговой ставки составьте отдельный раздел 1. Например, если применяете ставки 13, 30 и 35 процентов, то у вас получится три раздела 1 на отдельных листах. Строки 060–090 в такой ситуации заполняйте только на первой странице.

Читайте так же:  Письмо в налоговую о нулевой 6 НДФЛ образец

Ставка налога. По строке 010 укажите налоговую ставку. Все ставки — в статье 224 Налогового кодекса РФ.

Все доходы. По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года, в том числе частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия больше трех средних заработков и т. п. Приведите сумму в рублях и копейках. Этот показатель может не совпадать с суммой всех доходов, перечисленных в разделе 2 расчета.

Пример
Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ зарплату за июнь, которую выплатят в июле. Признать доход и рассчитать НДФЛ надо в последний день июня. Значит, это операции II квартала. Их покажите в строках 020 и 040 расчета за полугодие.

Но выплата денег, удержание и уплата налога выпадут на III квартал. Показать эти операции надо в расчете за 9 месяцев.

Дивиденды. По строке 025 покажите доходы в виде дивидендов. Эта строка расшифровывает строку 020. Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на отчетный или налоговый период. Для дивидендов это дата выплаты денег из кассы или перечисления со счета

За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно.

Сумма вычетов. По строке 030 нужно показать общую сумму вычетов по всем сотрудникам — на нее будет уменьшен налогооблагаемый доход. Это все вычеты: стандартные, в том числе детские, социальные и имущественные.

Кроме того, включите в эту строку необлагаемую часть таких доходов, как подарки, матпомощь и др.

Эти суммы у вас сначала попадут в строку 020 как доходы, если они больше необлагаемой части, а потом в строку 030 как вычеты. Общую сумму всех вычетов приводите в рублях и копейках. Строку 030 заполняйте также нарастающим итогом с начала года.

Исчисленный налог. По строке 040 отразите сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Этот показатель должен быть в полных рублях без копеек. Чтобы определить его, сложите суммы НДФЛ, удержанные из доходов всех сотрудников. Аналогично заполняйте строку 045 по дивидендам.

Авансы иностранцев. Эту строку заполните, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи по патенту. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога. Такое соответствие установлено контрольными соотношениями к расчету (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).

Получатели доходов. По строке 060 укажите количество человек, которые получали доход в течение отчетного или налогового периода.

Удержанный налог. По строке 070 покажите сумму удержанного налога. Этот показатель может не совпасть с исчисленным налогом, что в строке 040. К примеру, с июньской зарплаты удержали налог в июле. Поэтому НДФЛ с нее не попадет в строку 070 расчета 6-НДФЛ за полугодие. В этой строке покажите налог, удержанный по всем ставкам, суммарно.

Неудержанный налог. По строке 080 надо отразить сумму НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде. Речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. Такие суммы по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2.

Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.

Другое дело налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в строке 080 не показывайте.

Возвращенный налог. По строке 090 укажите сумму налога, возвращенного в соответствии со  Налогового кодекса РФ.

Что включать в строку 020 формы 6-НФДЛ

Строка 020 находится в разделе 1 формы. В ней показываются суммы доходов, которые фирма начислила в пользу физических лиц за отчетный период. Поскольку для каждой ставки налога заполнить надо отдельные разделы 1 и 2, то сумма по строке включает в себя данные по каждой ставке отдельно.

В строку 020 формы 6-НДФЛ входят доходы всех сотрудников, в т.ч. работающих по гражданско-правовым договорам. Сумма показывается нарастающим итогом с начала года. Иными словами, в форме за полугодие будет показана сумма за первый квартал и сумма доходов, начисленных за второй квартал. 

ВАЖНО! Строка 020 с каждым отчетным периодом увеличивается, либо не изменяется (если не было начислений доходов). Уменьшаться ее значения не могут

Сумма начисленного дохода, которая отражается в 6-НДФЛ включает в себя доходы, облагающиеся НДФЛ. Доходы показываются по дате их начисления. Если доход считается начисленным, то эта сумма должны быть включена в строку 020 соответствующего отчетного периода. При этом не важно, выплачены ли физически деньги сотрудникам или нет.

Это дает ответ на вопрос о том, как отражать зарплаты, выплаченные в следующем отчетном периоде. Например, как отразить зарплату за декабрь, выплаченную в январе. Датой начисления зарплаты за декабрь будет 31 декабря, а выплата денег работникам будет уже в январе. Соответственно, тогда и будет удержан НДФЛ. Поэтому по вышеназванной строке зарплата за декабрь будет отражена в отчете за год и в отчет за первый квартал, следующего года она уже не попадет.

ВАЖНО! Для заполнения строки 020 определяйте дату начисления доходов по нормам НК РФ (ст. 223 НК РФ), а не по данным бухгалтерского учета.

Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы налога, не удержанного налоговым агентом с доходов физлиц. Здесь указывается информация о том, сколько средств и почему налоговый агент не взыскал с работника. В строке показывается не удержанный подоходный налог по всем физическим лицам, независимо от того, какой доход был получен и когда. Указание этих данных не освобождает налогового агента от удержания НДФЛ.

Скачать пустой бланк 6-НДФЛ

Физическое лицо может получать от налогового агента доход в материальной или натуральной форме, которая представляется стоимостью товаров, услуг, переданных в счет оплаты. Доходом в натуральной форме может выступать оплата обучения или повышения квалификации на курсах, тренингах, стоимость фитнес-тренировок для работников, получение путевок для отдыха, подарков. Согласно ст. 131 ТК РФ зарплата физлицу может быть выплачена в натуральной форме, но не более 20 % от расчетной суммы.

Материальную выгоду физлицо может получать в виде прибыли от приобретения ценных бумаг по низкой стоимости, экономии денег при оплате сниженных процентов работодателю по выданному заему.

Налоговый агент с доходов работника, полученных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, не может сразу удержать подоходный налог. Это можно сделать только тогда, когда физлицу выплачен иной доход деньгами. Но удерживать можно не больше половины от денежной выплаты.

Не удержанным считается тот налог, который не удалось удержать до окончания года. Если в годовом отчете есть данные об не удержанном НДФЛ, то налоговый агент должен сформировать справку по форме 2-НДФЛ, в которой в поле «Признак» указать цифру 2 и отразить не удержанный налог в разделе 5.

Между отчетами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должно соблюдаться контрольное соотношение. То есть данные, указанные в строке 080 в 6-НДФЛ, должны равняться сумме не удержанного налога, отображенного во всех справках 2-НДФЛ, имеющих признак 2.

В строке 080 нельзя указывать не удержанный подоходный налог, который перешел с прошлых отчетных периодов.

Ситуаций встречается на практике много и не всегда понятно, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ. ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/12975 разъяснило, что в эту строку вносятся данные в ситуациях, когда:

  • физлицо в отчетный период получило сумму дохода, которая не облагается НДФЛ;
  • работник не получал от налогового агента доходы в отчетном периоде;
  • оплата была произведена в виде материальной выгоды или в натуральной форме, например, в виде подарка.

Рассмотрим на примере, как заполнять строку 80 ф. 6-НДФД.

Работнику предприятия было оплачено обучение на курсах повышения квалификации в размере 54 000 руб. Подарки, которые имеют стоимость до 4 000 руб. налогом не облагаются. Поэтому НДФЛ из этой суммы составляет (54 000 – 4 000) х 13% = 6 500 руб. Но после окончания курсов работник решил уволиться с предприятия, так как ему поступило более выгодное предложение. Выходное пособие составило 6 000 руб., НДФЛ – 780 руб.

Читайте так же:  Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ

Полезные материалы про 6-НДФЛ в Системе Госфинансы

Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

  • 10 примеров для 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года на цифрах
  • Какие штрафы грозят налоговому агенту, если неверно заполнили 6-НДФЛ
  • Как отразить в форме 6-НДФЛ уменьшение ошибочно начисленных доходов
  • 11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

Бухгалтер не сможет удержать подоходный налог с оплаты за обучение в полной мере, так как работником в отчетном периоде получен маленький доход. Можно выполнить частичное погашение долга, но законодательство не разрешает удерживать более 50% от суммы окончательного расчета при увольнении.

Тогда расчетной суммой будет не 6 000 руб., а только 3 000 руб. Из этой суммы отнимаем налог с выходного пособия: 3 000 – 780 = 2 220 руб. Эта сумма налога с обучения будет компенсирована.

Не удержанной останется сумма: 6 500 – 2 220 = 4 280 руб.

Строки в 6-НДФЛ будут заполнены следующим образом:

№ строкиСумма, руб.Расшифровка
02054 000Включена оплата обучения
0304 000Налоговый вычет
0406 500Начислен подоходный налог с оплаты обучения
0804 280Не удержанный НДФЛ

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании .

Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года

Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом

  • Каждый отчетный квартал в 2019 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
  • Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
  • Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке  нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2018 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/22677@

Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Как определить дату фактического получения дохода

Доход Дата фактического получения дохода Основание
Зарплата Последний день месяца, за который начислили зарплату Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника Пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Командировочные расходы, которые сотрудник не подтвердил документами Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ
Сверхлимитные суточные Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Абзац 5 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника. Для доходов в натуральной форме — день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг Подпункты 1, 2 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту подрядчика Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем Подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ
Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту участника общества (акционера) Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ

Дата фактического получения дохода, которую надо показать в строке 100, может не совпадать с днем, когда человеку на самом деле выдали деньги.

К примеру, компания перечислила зарплату за июнь 4 июля, а в расчете датой фактического получения дохода будет 30 июня.

Дата удержания налога. По строке 110 надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке.

К примеру, если зарплату за июнь компания выдала 4 июля, то датой удержания налога будет 4 июля. Если компания задерживает зарплату и за июнь выдала ее только 1 августа, то приведите в строке 110 эту дату.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам, надо удержать с ближайшей денежной выплаты. Дату этой выплаты и укажите в качестве момента удержания налога.

Срок перечисления налога. По строке 120 приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна удержать налог с дохода. Например, по отпускным это последний день месяца, в котором их выплачивают (ст. 226 НК РФ).

Если у компании сложности с деньгами на банковском счете, она может опоздать и заплатить НДФЛ позже срока. Это никак не влияет на порядок заполнения отчета. В строке 120 все равно ставьте срок, в который должны были перечислить налог.

Сумма фактически полученного дохода. По строке 130 приведите доходы физического лица в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.

Сумма удержанного налога. Впишите в строку 140 сумму налога, которую должны были удержать с дохода

Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку

Все доходы перечисляйте в расчете 6-НДФЛ в хронологическом порядке, начиная с января и заканчивая последней датой отчетного или налогового периода. Даже если внутри одного месяца были выплаты, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.

Например, зарплата и материальная выгода по займу. Разносить такие доходы на разные листы не нужно, в порядке заполнения расчета нет подобного требования.

Что указывать в каждой строке формы , вы можете посмотреть в таблице.

Совет 6. ИП сдает 6-НДФЛ дважды, если совмещает упрощенку с вмененкой

ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ предпринимателю, который совмещает УСН и ЕНВД. Предприниматель должен сдать расчет по двум видам деятельности в разные инспекции.

По упрощенной деятельности НДФЛ с доходов наемных работников предприниматель платит в бюджет по месту своего жительства. НДФЛ с доходов работников, которые заняты по вмененке, платит по месту учета предпринимателя в качестве плательщика ЕНВД. Так что 6-НДФЛ в отношении работников на УСН бизнесмен должен подать в инспекцию по месту жительства. 6-НДФЛ в отношении доходов работников на ЕНВД – по каждому месту учета. 

Порядок заполнения строки 90 в 6-НДФЛ

Данные в эту графу, в том числе по излишним удержаниям за прошлые месяцы, налоговый агент вносит только в том периоде, когда фактически произведен возврат. Подробные разъяснения налоговиков содержатся в Письмах ФНС № БС-4-11/4538 от 18.03.16 г, № БС-4-11/13832@ от 17.07.17 г. К примеру, в 2018 году организация на основании заявления сотрудника перечислила ему излишне удержанный в 2017 году налог. В этой ситуации сумма возвращенного НДФЛ будет отражена в отчете за 2018 год, а не 2017.

Читайте так же:  6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Когда работодатель перечисляет средства не одному физлицу, а нескольким, данные приводятся одной общей суммой. Также не требуется разбивать показатель в соответствии с разными ставками НДФЛ, если такие применяются компанией.

Сведения суммируются нарастающим итогом, начиная с начала календарного года. Предположим, организация сделала возврат в июне, а затем в сентябре. Тогда в отчете за 9 мес. данные следует отразить общей суммой.

Налоговый агент указывает в гр. 090 только те суммы НДФЛ, которые самостоятельно перечисляет сотрудникам. Если возврат средств выполняется ИФНС, сведения об этом в отчете не отображаются. Ведь работодатель не располагает информацией о действиях контрольных органов, а значит, и подавать данные по таким расчетам не обязан.

Полезные материалы про 6-НДФЛ в Системе Госфинансы

Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

  • 90 примеров, как заполнить 6-НДФЛ
  • Куда отправлять расчет 6-НДФЛ
  • Памятка: как заполнить форму 6-НДФЛ построчно

130 строка 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015  № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Внимание! Готова форма 6-НДФЛ для заполнения за 1 квартал 2019 года В программу «Упрощёнка 24/7» добавлена актуальная форма 6-НДФЛ, чтобы правильно и в срок отчитаться за 1 квартал 2019 года. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в ФНС

Это бесплатно и займет считанные минуты. 

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ в 2019 году

Из рекомендаций чиновников и порядка из приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 следует, что заполнение строки 080 в отчете нарастающим итогом требуется в тех случаях, когда налог с доходов 2018 года компания не смогла удержать до 31 декабря. Например, сотрудник уже уволился или никогда не работал у вас вовсе, но вы ему выдали неденежный приз. 

То есть речь идет о том НДФЛ, который компания показывает в справке 2-НДФЛ о невозможности удержать налог  (письмо ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984).

Кроме того, по итогам года сумма налога, не удержанная налоговым агентом, в 6-НДФЛ по строке 080 — это сумма полей, предназначенных для не удержанного НДФЛ в разделе 5 по всем справкам 2-НДФЛ. Такие данные зафиксированы в контрольных соотношениях, приведенных в письме ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Строка 070 в 6-НДФЛ заполнение в 2019 году

отвечает на вопросы про 6-НДФЛ

Бухгалтер показал в строке 080 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев налог с зарплаты за сентябрь, который удержал при выплате зарплаты в октябре. Это верно или надо уточнять расчет?

Нет, не верно. Но уточнять расчет не надо.

НДФЛ с сентябрьской зарплаты перенесите из строки 080 в строку 070 в расчете за год (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984). По строке 080 расчета 6-НДФЛ указывают сумму налога, которую вы не удержали с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды и не сможете удержать до конца года. Это те суммы налога, на которые вы должны подать в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2. Такая ситуация возможна, если отсутствовали выплаты других доходов в денежной форме (п. 3.3 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/450, письмо ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9569).

Еще больше ответов про порядок заполнения и исправления расчета .

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ особенности заполнения

Какие суммы включать в строку 130? В ней отражаются доходы, начисленные в пользу работников:

  • Заработная плата,
  • Премии,
  • Сверхнормативные суточные,
  • Отпускные,
  • Материальная помощь,
  • Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров,
  • Другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Если работодатель не начисляет выплат в пользу работников, то можно совсем не сдавать 6-НДФЛ. Например, если деятельность компании приостановлена, а все работники отправлены в административный отпуск или уволены. Тогда данных для отражения просто нет. Предприятие в этом случае не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязано сдавать отчет 6-НДФЛ.

Однако налоговики могут наложить арест на расчетный счет компании, если вовремя не получат отчетность. Поэтому даже при отсутствии обязанностей сдавать отчетность по НДФЛ советуем известить свою налоговую инспекцию одним из способов:

  • Сдать нулевой расчет,
  • Написать письмо об отсутствии работников, начислений и обязанностей налогового агента.

Как заполнить строку 130, если доход, начисленный в пользу работника, не облагается налогом? Здесь возможны два варианта:

Вид дохода

Как отразить 

Доход полностью не облагается НДФЛ

Не отражать в строке 130

Доход частично облагается НДФЛ (например, подарок стоимостью свыше 4 000 руб.)

Всю сумму отразить в строке 130

Как заполнить строку 130, если сумма вычета превышает сумму дохода, начисленного в пользу работника? Такое может быть, например, если работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, вправе получать налоговые вычеты. При этом он является внешним совместителем и работает, например, на 0,5 или 0,25 ставки. Сумма дохода у него будет небольшой, ведь совместители получают зарплату пропорционально отработанному времени. Даже если вычеты превысили начисленный доход, начисление отражается в полном размере.

Входит ли патент в строку 020

Часто в компаниях трудятся граждане, не имеющие российского гражданства. По закону РФ они получают патент, по которому делают ежемесячные отчисления в твердой денежной сумме. Эти отчисления уменьшают НДФЛ. Соответственно, если патентная выплата велика, то она полностью покрывает налог.

Важно! Включать зарплату патентников в строку 020 нужно обязательно, даже если ежемесячная плата по патенту выше, чем рассчитанный по ней налог. .

Порядок включения дохода, с которого платится патент прост: в строке 020 отражается весь полученный доход, в строке 040 – сумма НДФЛ с него, а в строке 050 – сумма патента, которая уменьшает подоходный, но не превышает его.

Пример 1. Некая Кулик А.Г., гражданка Украины, работает в компании «Радость». Ее зарплата 30 000 рублей (НДФЛ 3900руб.), по патенту она отчисляет ежемесячно 4 200 рублей.

Пример 2. Изменим условия, допустим, Кулик получает 50 000 рублей (НДФЛ 6500руб.), по патенту выплата прежняя – 4200руб.

Рассмотрим в таблице, как бухгалтер «Радости» заполнит строку 020 и иные поля в 6-НДФЛ.

Ситуация

Строки 6-НДФЛ

020

040

050

070

Пример 1

30 000

3900

3900

Пример 2

50 000

6500

4200

2300

(6500 – 4200)

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: