Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году

Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
(п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ)

Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право. Сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (рекомендованная форма № 26.2-2 *)

(п. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ; *

Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

Краткая характеристика налоговых режимов для малого бизнеса

  • Действующее налоговое законодательство России позволяет малому бизнесу воспользоваться одним или несколькими режимами:
  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСНО);
  • единый налог на вмененный налог (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная система налогообложения (патент, ПСН).

Общий налоговый режим включает уплату налога на прибыль (ИП вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ), НДС и налога на имущество. ОСНО редко применяется малыми предприятиями, что обусловлено высокими налоговыми издержками, сопровождающими этот режим. ОСНО начинает действовать в обязательном порядке, если предприятие выходит за границы, установленные для пользования специальными режимами. В дальнейших аналитических расчетах ОСНО будет выступать критерием эффективности специальных налоговых режимов, определяя верхнюю границу налоговой нагрузки.

Малым предприятиям Крыма будут интересны следующие низконалоговые режимы.

УСНО – достаточно комфортный налоговый режим для большинства видов деятельности, причем учитывает интересы как тех, кто имеет бизнес с высокой долей затрат (производство и торговля), так и тех, кто занимается деятельностью с высокой долей прибыли (аренда и некоторые виды услуг). Для первых выгоден УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (ставка налога 15%), для вторых – УСНО с объектом «доходы» (ставка 6%).

ЕСХН актуален для сельскохозяйственных крымских предприятий. Налогооблагаемой базой по ЕСХН являются доходы минус расходы, ставка налога – 6%. При прочих равных условиях это самый выгодный режим, но воспользоваться им могут только те налогоплательщики, у которых доля выручки от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в совокупной выручке.

ЕНВД принципиально отличается от предыдущих налоговых систем. Во-первых, он распространяется на ограниченное число видов деятельности. Во-вторых, величина налогового бремени при ЕНВД не зависит от финансовых результатов налогоплательщика, а рассчитывается исходя из вмененного дохода, который, в свою очередь, в основе имеет так называемую базовую доходность. Базовой доходностью можно считать базу «доходы минус расходы» (за исключением расходов на уплату социальных взносов) некоего условного налогоплательщика. Ставка ЕНВД составляет 15%. Такое определение налогооблагаемой базы делает налог негибким, принося дополнительные выгоды прибыльным налогоплательщикам и оборачиваясь убытками для малорентабельных предприятий.

Патент – также негибкий режим, своего рода аналог ЕНВД, который адаптирован под индивидуальных предпринимателей с самым малым оборотом. Далее упоминание патента носит справочный характер, поскольку на юридические лица этот налог не распространяется.

Подведем итог сказанному, обобщив эти рассуждения в виде таблицы.

Таблица 1

Краткая характеристика налоговых режимов

Налоговый режим База НДС* Налог на имущество Номинальная ставка Общая характеристика системы налогообложения
ОСНО Прибыль Есть Есть 20% для юридических лиц, 13% для ИП Гибкая
УСНО 6% Доходы Нет Нет 6% Гибкая
УСНО 15% Доходы минус расходы Нет Нет 15% Гибкая
ЕСХН Доходы минус расходы Нет Нет 6% Гибкая
ЕНВД Вмененный доход Нет Нет 15% Негибкая
Патент Потенциально возможный доход Нет Нет 6% Негибкая

* Имеется в виду НДС с реализации.

Аутстаффинг и аутсорсинг

Аутсорсинг — это передача ранее самостоятельно реализуемых компанией функций внешней компании — исполнителю, специализирующейся на реализации таких функций. Обычно на аутсорсинг выводятся бухгалтерская, юридическая службы, обслуживающий персонал, транспортные услуги и т.д. Несмотря на то что аутсорсинг давно применяется в России, законодательно он еще не регламентирован.

Строго говоря, аутсорсинг — это форма оказания услуг, а не использования заемного труда. Однако если по каким-то причинам отношения в рамках договора могут выйти за ограничительные рамки деятельности по предоставлению персонала, то они автоматически подпадут под понятие «заемный труд», что чревато рисками с вытекающими отсюда последствиями. Так что при составлении договора имеет смысл избегать термина «аутсорсинг» (хотя в арбитражной практике встречаются такие термины, как «аутсорсинговые услуги» или «услуги аутсорсинга» (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.04.2014 N А82-4700/2012)).

Преимущество аутсорсинга очевидно: собственнику бизнеса можно сконцентрироваться на основных целях своей деятельности, переориентировать ресурсы фирмы на более важные цели и использовать ресурсы сторонней компании, которые, возможно, отсутствуют у собственников бизнеса.

В то же время если в фирме была собственная бухгалтерия, а потом ее всем составом вывели на аутсорсинг (при этом ничего фактически не поменялось), то данная схема, скорее всего, будет воспринята как дробление бизнеса со всеми вытекающими отсюда последствиями, описанными выше.

Читайте так же:  Кбк 2018 для юридических лиц налог на имущество

Поправки в НК РФ (Закон N 163-ФЗ), по идее, должны устранить субъективизм налоговых органов при налоговых проверках и спорах, но будет ли это реализовано — покажет время.

Если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик и его контрагенты (взаимозависимые лица) применяли схему по искусственному дроблению бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды, то финансово-хозяйственную деятельность таких компаний объединят в одно целое и рассчитают налоговые обязательства в соответствии с общей системой налогообложения (вместо применяемых участниками специальных режимов).

Особое внимание стоит уделить тому, как налоговым органом будет определяться действительный размер и структура налоговых обязательств организации, участвующей в схеме дробления бизнеса. .

Суды неоднократно настаивали на необходимости определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками схемы доходов, но и понесенных ими расходов

Суды неоднократно настаивали на необходимости определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками схемы доходов, но и понесенных ими расходов.

Обобщая имеющуюся практику, можно отметить следующие принципы, соблюдение которых необходимо для определения действительного размера налоговых обязательств, при незаконном дроблении бизнеса:

— в расчете налоговой базы учитываются не только доходы участников схемы, но и их расходы;

— налоговая ставка применяется с учетом фактических обстоятельств и специфики ведения бизнеса;

— решение по результатам налоговой проверки должно содержать подробный расчет, поясняющий методику производимых доначислений налогов;

— расчет доначислений налогов должен подтверждаться соответствующими документами (договорами, первичными документами, счетами-фактурами и пр.).

В заключение ко всему вышесказанному еще раз следует отметить, что вопрос, касающийся обоснованности дробления бизнеса, в настоящий момент находится на пике актуальности. В связи с вышеизложенным группам компаний сейчас необходимо оценить свои налоговые риски исходя из условий ведения ими бизнеса, оценить, не носит ли их разделение деятельности между участниками формального характера.

Ставки и порядок расчета

^К началу страницы

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база

Ставка налога
Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Работа с ИП

Еще один способ оптимизации

Закон не делает различия между работником-директором и ИП-управляющим. В то же время происходит экономия на налогах, уплачиваемых с фонда оплаты труда директора: ИП сам платит налоги за себя, т.е. всего 6% с дохода плюс фиксированные платежи в фонды.

Стоит учесть риски при данной оптимизации: в арбитражной практике возникают споры о правомерности включения в состав прочих расходов на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 264 НК РФ стоимости услуг по договору с управляющей компанией на передачу полномочий единоличного исполнительного органа. Например, деятельность в качестве управляющего не была направлена на увеличение прибыли компании, никаких рисков управляющий не нес, его вознаграждение не было привязано в процентном отношении ни к доходу, к прибыли (постановление Семнадцатого ААС от 05.03.2012 N 17АП-1015/2012-АК).

Поэтому, применяя данную схему, важно помнить о том, что управляющий не должен состоять в штате организации и с ним должен быть заключен договор гражданско-правового характера или договор оказания услуг. .

Налоговая подготовка к упрощенке

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима (для предприятий, использовавших метод начисления) на «упрощенку» (при которой применяется кассовый метод) содержатся в п. 1 ст. 346.25 Кодекса. Такие компании должны выполнить несколько правил (перечень закрытый). В частности, включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31.12.2017 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН. Или же, наоборот, не включать в такую базу средства, полученные после подобного перехода, если они уже были включены в «прибыльные» доходы. В основе всех этих правил лежит главный принцип: определенный доход (расход) должен быть учтен лишь единожды – либо при общем, либо при упрощенном режиме.

В IV квартале 2017 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Отметим, что речь тут идет об остаточной стоимости по данным бухучета (письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99, от 27.01.2010 № 03-07-14/03).

Читайте так же:  Оформление обложки дела важна каждая деталь

Вместе с тем если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на «упрощенку», к вычету не ставился, то этот налог восстановлению не подлежит (письма Минфина РФ от 18.10.2016 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2012 № 03-07-11/47, Постановление ФАС Центрального округа от 25.05.2011 № А54-3447/2010-С2).

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 01.12.2011 № 10462/11 подчеркнул, что пп. 2 п. 3 ст. 170 Кодекса не позволяет производить такое восстановление НДС в течение какого-либо периода времени. Это необходимо в полном объеме сделать в квартале, предшествующем переходу на спецрежим.

Восстановленный налог включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 Кодекса (письма Минфина РФ от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г. Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2017 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС (п. 5 ст. 346.25 НК РФ)

Важно, что вышеуказанную последовательность нарушать нельзя. Если данный налог сначала заявить к вычету, а лишь потом вернуть его контрагенту, ревизоры наверняка посчитают такой вычет неправомерным, и служители Фемиды, скорее всего, их поддержат (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.09.2016 № Ф08-6531/2016)

Арбитры признают подобный вычет правомерным и в следующих ситуациях:

  •  перечисления денег не было, а налог возвращен покупателям путем зачета (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.08.2010 № А21-11991/2009);
  •  контракт, по которому прошла предоплата, расторгнут, а полученный аванс возвращен (Постановление ФАС Поволжского округа от 18.07.2008 № А65-26854/2007).

И последнее – если предприятие в текущем году создавало в налоговом учете какие-либо резервы (на оплату отпусков, по сомнительным долгам и т.д.), учтите их остатки на 31.12.2017 в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Ограничения по применению спецрежимов

ОСНО распространяется на всех налогоплательщиков, никаких ограничений на ее применение нет, но данная система невыгодна малому бизнесу, так как имеется лучшая альтернатива.

Специальные режимы ориентированы на малый бизнес, что контролируется через соблюдение налогоплательщиками ряда параметров, в частности структуры уставного капитала, средней численности персонала, некоторых объемных показателей (основные фонды, выручка, размер помещений и пр.).

Установленный НК РФ формат малого предприятия – это численность до 100 человек, основные фонды до 100 млн руб., участие других организаций в капитале до 25%. Кроме обычных ограничений, предусмотрены специфические, в зависимости от применяемого налогового режима. Так, при УСНО и (или) патенте требуется, чтобы выручка не превышала 60 млн руб. в год (величина максимальной выручки по УСНО подлежит индексации – так, на 2014 год она составляет 64,02 млн руб.).

ЕСХН предъявляет требования к структуре выручки – свыше 70% должна составлять продукция сельского хозяйства. А вот абсолютных пределов ни по выручке, ни по численности нет. Исключение – рыболовецкие хозяйства, для которых численность работников не должна превышать 300 человек.

При использовании ЕНВД, в отличие от УСНО, нет ограничений по величине выручки. Например, по условиям применения ЕНВД площадь каждого торгового зала не может превышать 150 кв. м, однако при этом нет никакого верхнего предела по количеству торговых точек и совокупной выручке. Разумный предел выручки при ЕНВД все-таки есть, поскольку лимит средней численности в 100 человек распространяется и на этот режим. Отметим, что ЕНВД, в отличие от УСНО, применим к строго ограниченному перечню видов деятельности.

Таблица 2

Ограничения на применение налоговых режимов*

Налоговый режим Лимиты
Выручка Средняя численность Среднегодовая стоимость фондов Вид деятельности Структура капитала
ОСНО Нет ограничений
ЕСХН Нет ограничений** Сельское хозяйство Нет ограничений
ЕНВД Нет ограничений 100 Нет ограничений Установлен перечень видов деятельности Доля участия других организаций не более 25%
УСНО 6% 60 млн руб. 100 млн руб. За исключением некоторых видов деятельности
УСНО 15%
Патент 60 млн руб. 15 Нет ограничений Установлен перечень видов деятельности Патент распространяется только на ИП

* В таблице 2 приведены наиболее общие ограничения для применения спецрежимов, полный перечень см. в НК РФ.

** За исключением рыболовецких хозяйств, для которых установлен лимит 300 человек.

Чтобы предостеречь крымских налогоплательщиков от опрометчивых действий, отметим, что в России широко применялась практика искусственного дробления бизнеса с целью получения права на применение низконалоговых режимов. С этим боролись налоговые органы, доказывая в судах факт умысла недобросовестных налогоплательщиков в занижении налогов. Поэтому, проводя мероприятия налогового планирования, следует учитывать налоговые риски и не допускать ситуаций неправомерной минимизации налогового бремени.

Изменения по спецрежимам

  • утверждена новая форма КУДиР.

лимит доходов для перехода на УСН

Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:

  • активы в качестве вклада в имущество;
  • дивиденды, от которых отказались участники.

Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ

Установлены новые коэффициенты- дефляторы.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

  • ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
  • регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Узнайте, .

Сроки подачи заявлений уведомлений о выборе системы налогообложения

Система налогообложения

С какого периода можно применять

Срок направления уведомления о выборе системы налогообложения

Форма уведомления / заявления

УСН

C нового налогового периода, т.е. с начала нового календарного года

Лица, желающие с 2018 года применять УСН, обязаны не позднее 31.12.2017 подать уведомление в налоговый орган. 31 декабря — это воскресенье, поэтому срок переносится на 8 января 2018 года.

Уведомление составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@;

Электронный формат уведомления установлен Приказом ФНС России от 16.11.2012 N ММВ-7-6/878@

Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП

Не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе

ЕНВД

Перейти на ЕНВД можно в любой момент, однако надо учитывать, что, например, с УСН на ЕНВД можно перейти только с нового года

В течение 5 рабочих дней с момента перехода нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для перехода на ЕНВД с 2018 года срок подачи заявления — не позднее 15.01.2018.

Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Для вновь созданных ООО / вновь зарегистрированных ИП дата перехода — дата регистрации ООО / ИП

Патент

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Срок действия патента может начинаться с любого числа месяца. Но, например, 10.12.2017 можно подать только заявление на применение ПСН с 01.12.2017 по 31.12.2017

ИП подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН

Форма заявления новая, утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

Для вновь зарегистрированных ИП

При регистрации одновременно с документами для регистрации ИП

Читайте так же:  Патентная система налогообложения

Куда платить налоги ИП в 2019 году

По общему правилу индивидуальный предприниматель платит налоги и взносы по месту жительства. А на ЕНВД и патенте надо зарегистрироваться по месту ведения бизнеса и платить налог в соответствующую инспекцию.

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности, налоги, регистрация
  • Налоги для ИП на упрощенке в 2019 году: 6% и 15%
  • Изменились коэффициенты-дефляторы на 2019 год для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ и торгового сбора
  • Новая форма заявления на патент для ИП на 2019 год: скачать бланк
  • Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности

Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году

Темы: 

  • Патентная система
  • УСН
  • ЕНВД
  • ЕСХН

Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Как представить уведомление в ИФНС

  •  на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований ст. 346.13 Кодекса;
  •  в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@).

В незаполненных строках уведомления ставится прочерк. Документ подписывается руководителем компании и заверяется ее печатью (при наличии).

В целом же форма, состоящая всего лишь из одной страницы, довольно проста в заполнении. Каких-либо трудностей возникнуть с ней не должно.

Уведомление можно представить в ИФНС лично, через уполномоченного представителя или послать по почте заказным письмом. В первом и во втором случаях датой подачи будет день поступления документа в секретариат или канцелярию инспекции. В последнем – день, указанный на почтовом штемпеле.

Отметим, что если уведомление представляется через представителя фирмы, в его нижнем поле отражается наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица. Данный документ (его копию) следует приложить к уведомлению.

Сравнение систем налогообложения для ИП в 2019 году

Основные показатели разных налоговых режимов мы привели в таблице.

Система налогообложения

Основные обязательные платежи

Состав отчетности

Ограничения

Общий режим

  • НДФЛ
  • НДС
  • Налог на имущество
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • Декларация 3-НДФЛ – раз в год
  • Декларация по НДС – раз в квартал
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • 6-НДФЛ – раз в квартал

Нет

Упрощенка

  • Упрощенный налог
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников (для многих видов деятельности по льготному тарифу)
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по упрощенке – раз в год
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • Доход не более 150 млн руб. в 2019 году
  • Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб. Обратите внимание, что предприниматели на упрощенке вправе не учитывать требование к стоимости имущества.

ЕНВД

  • ЕНВД
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по ЕНВД – раз в квартал
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Сведения о среднесписочной численности – раз в год
  • Только определенные виды деятельности
  • Средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек

Патент

  • Оплата патента
  • Налог на имущество (только с кадастровой стоимости)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников (почти для всех видов деятельности по льготному тарифу)
  • НДФЛ за сотрудников
  • Расчет по взносам – раз в квартал
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал
  • Только определенные виды деятельности
  • Доход не более 60 млн руб. в год
  • Средняя численность сотрудников за период патента не превышает 15 человек

ЕСХН

  • ЕСХН
  • Налог на имущество (только с объектов не для с/х деятельности)
  • Взносы за себя
  • Взносы за сотрудников
  • НДФЛ за сотрудников
  • Декларация по ЕСХН – раз в год
  • Расчет по взносам – раз в квартал.
  • Расчет 6-НДФЛ – раз в квартал

Только сельхозпроизводители

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: