Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Содержание

В чём особенности нововведения

В пятилетний период: с 2015 по 2020 годы на территории России для частных предпринимателей разрешается неуплата налога, а точнее – ставка в ноль процентов по нему. Однако закон может действовать не в любой области или населённом пункте, так как это местный закон и решение по нему принимают законодатели субъектов страны. Они же принимают перечень направлений деятельности для ИП-шников, занимаясь которыми, бизнесмен и сможет уйти на время от налоговых сборов. Соответственно, если региональные власти решения о ставке в ноль процентов не приняли или не включили конкретный вид трудовой деятельности в классификатор, предприниматель не сможет воспользоваться нововведением.

Также важный момент: регистрация ИП должна проходить в месте, где бизнесмен проживает, а не там, где он будет вести деятельность. Получается, что в регионе фактической работы ИП могут и быть разрешёнными каникулы от налогов, а в субъекте, где предприниматель встал на учёт – нет.

По налоговым каникулам существует ещё несколько ограничений и критериев, под которые нужно попасть.

Критерий 1. Бизнесмен, претендующий на льготный период, должен открывать ИП впервые.

Были прецеденты, когда люди узнавали о налоговых каникулах и закрывали существующую фирму, чтобы возобновить деятельность чуть позже и попасть под легальную возможность не выплачивать налоговый сбор.

Критерий 2. Регистрация ИП должна пройти позднее, чем в регионе начал действие соответствующий закон.

Выше мы уже разобрались, что регионы имеют право не вводить налоговые каникулы для бизнеса. Но если закон был принят, скажем, 21 марта 2015 года, то все ИП, которые прошли процедуру регистрации хоть на день раньше, всё равно не смогут претендовать на льготу.

  1. ИП может работать строго на одном из двух режимов налогообложения – «упрощёнке» (УСНО) или патентной (ПСН).
  2. Предприниматель должен вести деятельность в одном из четырёх направлений: научной, социальной, сферы бытовых услуг для граждан или производственной.

Разумеется, государство бдительно следит за тем, откуда бизнесмен черпает прибыль. Только если денежные средства, полученные от этих видов деятельности, составляет семьдесят или более процентов всей выручки, можно надеяться на каникулы по налогам.

Критерий 3. Каникулы действуют до 31 декабря 2020 года, но конкретный предприниматель может пользоваться льготой только два налоговых периода.

Если ИП, к примеру, зарегистрировался 31 декабря 2017 года, то каникулы по налоговому сбору для него продлятся до 31 декабря 2018 года.

Ещё два типа ограничений для ИП могут дополнительно вводить власти субъектов:

  1. По численности работников по найму.
  2. По предельной сумме реализационных доходов.

Надо понимать, что соблюдать установленные законом критерии нужно не только в момент подачи документов на регистрацию, но и всё время, что налоговые каникулы распространяются. Если надзорные органы обнаружат нарушения в процессе пользования льготой, бизнесмен не только потеряет на неё право, но и вынужден будет заплатить налог за весь предшествующий период каникул. То же касается и прекращения деятельности во время «отдыха» от налогов. Если предприниматель закрылся раньше, чем прошёл двухлетний срок каникул, он должен будет уплатить налог по стандартной ставке.

Видео — Налоговые каникулы: кто может воспользоваться льготой?

https://youtube.com/watch?v=nBNZzY7rzrM%3Ffeature%3Doembed

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера
бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за
    исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  • Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  • Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД
    18.ХХ;
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство
    обуви ОКВЭД 19.ХХ;
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и
    пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги,
    картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  • Издательская и полиграфическая деятельность,
    тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД
    25.ХХ;
  • Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  • Производство машин и оборудования (за исключением
    производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  • Производство офисного оборудования и вычислительной
    техники ОКВЭД 30.ХХ;
  • Производство электрических машин и электрооборудования
    ОКВЭД 31.ХХ;
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
    ОКВЭД 32.ХХ;
  • Производство изделий медицинской техники, средств
    измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  • Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  • Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  • Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  • Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  • Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие
    группировки ОКВЭД 36.63;
  • Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  • Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД
    85.ХХ;
  • Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  • Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2017
году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в
классификаторе ОКВЭД.

Сфера
бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных
    изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и
    вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой
    радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и
    изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и
    других приборах;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Услуги по обучению населения на курсах и
    по репетиторству;
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и
    больными;
  • Изготовление изделий народных
    художественных промыслов;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и
    гончарных изделий;
  • Граверные работы по металлу, стеклу,
    фарфору, дереву, керамике;
  • Ремонт игрушек;
  • Изготовление и печатание визитных карточек
    и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Копировально-множительные, переплетные,
    брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых
    изделий;
  • Проведение занятий по физической культуре
    и спорту;
  • Занятие частной медицинской деятельностью
    или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды
    деятельности;
  • Экскурсионные услуги;
  • Выполнение переводов с одного языка на другой.

Срок освобождения от налога: 2
года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения
бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих
сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую
инспекцию.

Распространяются ли налоговые каникулы на повторно
или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул: Данная льгота касается только новичков.
Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение
от налогов не получится. Это подтвердил Минфин в письме от 26.01.2015 N
03-11-10/2204.

Также читайте на сайте:

Регистрация ИП

Пошаговая инструкция регистрации ИП
Выбор системы налогообложения

Как открыть расчетный счет в банке для ООО или ИП
В каком банке выгоднее открыть расчетный счет

Ведение бухгалтерского учета
Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

  1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
  2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
  3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
  4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
  5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
  6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
  7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  8. Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Каждый ИП должен платить фиксированный налог, в народе называемый «на себя». Даже если прибыль от предприятия не было, сумма всё равно должна пойти на счёт государства. Размер выплат считается ежегодно. Налоговый режим при этом не имеет значения.

Определенная сумма платится со дня организации и до момента закрытия индивидуального предпринимательства, если такое произойдёт. Если предпринимательской деятельностью занимаются пенсионеры, то они также должны полностью оплачивать все необходимые взносы, даже несмотря на конкретные доходы. Это мера защиты, чтобы именем пенсионера не покрывались близкие родственники или друзья.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховые взносы оплачиваются до 31 декабря каждого года. Это означает, что сумму переводить можно когда удобно, но не просрочивая максимально допустимой даты.

Прежде страховые официальные взносы напрямую зависели от МРОТ. Но в 2017 году правительство рассмотрело закон номер 274631-7, где решили отменить эту зависимость.

Если ИП получает меньше 300 000 рублей, то за медицинское страхование он обязан заплатить 5840 рублей. При превышении дохода в 300 000 рублей сумма остаётся без изменений.

На пенсионное страхование начисляется сумма в 26545 рублей при доходе меньше 300 000 рублей. Если доход превышает эту сумму, то необходимо заплатить 26545 рублей и 1% от дохода.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Бизнесмен может освободиться от взносов в следующих ситуациях:

  1. Ухаживает за маленьким ребенком (до 1,5 года).
  2. ИП забрали в армию для прохождения срочной службы.
  3. Если супруги ИП живут вне России. Но эта ситуация распространяется только, если эти люди направлены в другое государство для представления своей страны или службы в консульских учреждениях.
  4. В случае за уходом за инвалидом 1 группы, малолетним инвалидом или лицом, которому больше 80 лет.
  5. Если ИП — адвокат, но прекратил свою деятельность на официальном уровне.

Для получения официальных налоговых льгот для предпринимателей в 2018 году, нужно документально подтвердить все вышеуказанные факты.

Фиксированные налоги для ИП

Каждый ИП должен платить фиксированный налог, в народе называемый «на себя». Даже если прибыль от предприятия не было, сумма всё равно должна пойти на счёт государства. Размер выплат считается ежегодно. Налоговый режим при этом не имеет значения.

Определенная сумма платится со дня организации и до момента закрытия индивидуального предпринимательства, если такое произойдёт. Если предпринимательской деятельностью занимаются пенсионеры, то они также должны полностью оплачивать все необходимые взносы, даже несмотря на конкретные доходы. Это мера защиты, чтобы именем пенсионера не покрывались близкие родственники или друзья.

Меры поддержки предпринимателей в Москве и Московской области

В Московской области продолжается работа по созданию благоприятных условий для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Благодаря привлекательному фону в прошлом году в области было открыто более 9 тысяч субъектов МСП. Власти региона рассчитывают, что и 2019 год станет «плодовитым» на новые предприятия – в текущем году планируется открыть 10 тысяч субъектов МСП.

Субъектами малого и среднего бизнеса считаются предприятия, численность работников которых не превышает 250 человек, для МП – от 16 до 100 человек, для СП – от 101 до 250 человек. Все они могут рассчитывать на государственную поддержку на федеральном, региональном и муниципальном уровне. При этом доступна она только для официально зарегистрированных субъектов, подать заявление на регистрацию ИП можно на областном сайте госуслуг.

Федеральный уровень

На федеральном уровне представители МСП, развивающиеся на территории Подмосковья, получают следующие меры поддержки:

  • Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам.
  • Субсидии на компенсацию части затрат на использование энергоресурсов и на содержание рабочих мест.
  • Субсидии на развитие инжиниринга.
  • Субсидии на осуществление сезонных закупок сырья и материалов для организаций легкой и текстильной промышленности.
  • Субсидии в виде имущественного взноса РФ в ГК «Ростех» на проекты по созданию серийных производств станкоинструментальной продукции в рамках подпрограммы «Станкоинструментальная промышленность» государственной программы «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности» (http://base.garant.ru).

Важно! Малый бизнес России на три года защищен от плановых проверок – с 1 января 2016 года в стране введен трехлетний мораторий на такие мероприятия.

В кабинете министров Совета Федерации считают, что мораторий будет способствовать формированию благоприятных условий для развития малого предпринимательства в России.

Региональный уровень

Власти Московской области предоставляют предпринимателям льготы и компенсации по нижеперечисленным направлениям:

  • Налоговые льготы:
    • Пониженная налоговая ставка в размере 10% для предпринимателей по 39 видам деятельности
    • Патентная система налогообложения – «налоговые каникулы» для предпринимателей по 37 видам деятельности
    • Налоговая ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП на два года (производственная, социальная + с 1 января 2016 года бытовые услуги населению)
  • Субсидии на создание объектов инженерной инфраструктуры. Размер субсидии до 80 миллионов рублей, но не более 10% от стоимости проекта
  • Микрофинансирование для бизнеса до 3 миллионов рублей сроком до трех лет под 8–13% годовых (промышленность до 10,4%)
  • Предоставление земельного участка в аренду без конкурса. Претендовать на эту меру поддержки могут бизнесмены с регистрацией в Московской области, при этом деятельность предприятия должна соответствовать приоритетам и целям стратегии социально-экономического развития региона
  • Льгота в размере 50% по аренде недвижимости для социально ориентированного бизнеса
  • Частичная компенсация затрат на уплату первого взноса (аванса) при заключении договора долгосрочной аренды оборудования. Компенсацию могут оформить компании, испытывающие финансовые трудности при закупке оборудования. Размер субсидии составляет не более 10 миллионов рублей на одного получателя, не более 50% от фактически уплаченного взноса
  • Пониженная ставка налога на прибыль и на имущество для инвестиционных проектов и промышленных предприятий
  • Компенсация затрат, связанных с приобретением оборудования в целях создания или модернизации производства товаров. Размер компенсации не более 10 миллионов рублей
  • Частичная компенсация затрат субъектам МСП на присоединение к электрическим сетям или сетям газораспределения. Субсидия предоставляется для производителей товаров: в размере не более 3 миллионов рублей на одного получателя поддержки; не более 50% от фактически произведенных затрат

Муниципальный уровень

Поддержка малого и среднего бизнеса в муниципальных образованиях Московской области осуществляется в соответствии с принятыми муниципалитетами программами поддержки предпринимательства. Финансирование таких программ проводится как за счет собственных ресурсов, так и посредством софинансирования из бюджета Подмосковья.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году, закон

Начиная с 2015 года, вновь открывающиеся предприятия имеют право на двухгодичные налоговые каникулы для малого бизнеса закон принят был в декабре 2014 года и был подписан президентом России. Если основными видами их деятельности будут социальная, научная или производственная сферы. Также получить такие льготы могут ИП перешедшие в 2-х летний период (от даты регистрации) на патент или УСН.

Субъекты Российской Федерации самостоятельно решают дополнительные ограничения на действия норм нового закона. В частности это могут быть ограничение общего числа работников, максимального размеров доходов и так далее.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Самозанятые граждане также могут применять патентную ставку налога. В таком случае ему не требуется регистрация в налоговой, а только приобрести патент. Причем теперь уплатить полную его стоимость можно не позднее даты окончания действия патента. Ранее на это давалось всего 25 календарных дней.

Для ООО

Несмотря на многочисленные разговоры, в отношении ООО, в 2018 году, каникулы так и не были приняты, хотя последние новости, показывали не так давно репортаж, в котором Президент России говорил о том, что под действие закона попадут и они. Объяснили это тем, что в стране не отработан эффективный механизм слежения за перерегистрацией таких организаций с целью получения права на льготное налогообложение.

Налоговые льготы в 2018 году Москва виды деятельности

ИП, которые начинают свою деятельность с января 2015 года попадают под действия закона о каникулах для малого бизнеса. Для Москвы и Московской области установлены следующие ограничения:

  • общая численность наемных работников не должна превышать в период 15 человек;
  • нулевая ставка распространяется на ИП, которые используют ПСН или УСН;
  • срок действия льготы — 2 года;
  • распространяется только на следующие сферы коммерческой деятельности: научная, социальная и производственная.

В соответствии с реестром ОКВЭД сюда относится порядка 40 направлений, в перечень которых вошли: репетиторство, услуги медсестер, сиделок, нянь и некоторые другие.

Как отметил Сергей Собянин введение на территории Москвы налоговых каникул, даст возможность повысить экономическую активность ИП в столице, а также стимулировать развитие таких отраслей как производственная, научная и социальная на уровне малого бизнеса.

В Московской области

14 апреля 2015 года было принято постановление, вносящее ряд изменений в Закон Московской области в отношении ставки налога для «упрощенцев», а также работающих на ПСН (патентная система налогообложения). Данный документ предусматривает налоговые каникулы сроком на два года для ИП только начинающих свою деятельность и снижения налога до 10%, по УСНО.

В других регионах России

Следует учитывать, что условия предоставления таких каникул в разных регионах РФ могут отличаться, так как устанавливаются местными государственными органами. Например условия в Санкт Петербурге, Омске, Астрахани, Воронеже могут быть отличными чем в Ленинградской, Архангельской, Ростовской, Иркутской, Оренбургской, Пермской, Саратовской, Орловской, Тульской, Новосибирской, Кемеровской, Самарской, области или Дагестане, Татарстане, Мордовии, Удмуртии, Башкортостане, в Крыму. Поэтому узнать какие действуют условия в том или ином регионе, а также, что требуется для их получения, на кого подавать заявление и прочие моменты можно на областном сайте налоговой службы или на ФНС, введя необходимый регион: СПб, Свердловск, Новосибирск, Челябинск, Красноярский, Алтайский край, Воронежская, Курская, Ивановская, Владимирская, Ярославская области, Калининград, Тюмень, Калужская область, Липецк, Красноярск, Ярославль, Ульяновск, Карелия, Уфа, Иваново, Тверь, Волгоград и некоторые другие.

По ходатайству арендатора арендодатель вправе предоставить ему каникулы на оплату аренды на определенный срок. это может быть связано например с проведением ремонтных работ в арендуемом помещении. Но такие условия необходимо обязательно прописать в договоре таким образом, чтобы исключить неприятные последствия как для арендодателя, так и арендатора.

Налоговые каникулы для лиц на патенте ПСН

Интересно, что в этом регионе под льготную категорию попали даже образовательные и спортивные услуги, которые напрямую не поименованы в федеральном нормативном акте, как подпадающие под освобождение от УСН или ПСН.

Санкт-Петербург сильно отстал от Москвы и ввел НК на своей территории только на год позже федеральных поправок. Количество работников и лимит дохода в этом регионе установлены идентичными московским нормам, а в перечень видов включили 3 раздела ОКВЭД за некоторыми исключениями:

  • услуги в области здравоохранения и социальные услуги (кроме здравоохранения);
  • услуги, связанные с научной, инженерной и профессиональной деятельностью (кроме бухгалтерских и правовых, ветеринарных, управленческих, рекламных, архитектурных и некоторых других услуг);
  • продукция обрабатывающих производств (кроме алкогольной, табачной, нефтяной, химической, металлургической, лекарственной продукции, а также оружия и боеприпасов к нему).

Есть и прецеденты снижения размера выручки ниже лимита по УСН. К примеру, в Республике Адыгея лимит установлен на уровне 20 млн руб. Еще серьезнее ограничили предпринимателей Владимирской области: там лимит выручки установлен на уровне 6 млн руб.

Дополнительные ограничения по количеству сотрудников применяются не слишком часто. К примеру, менее серьезный, чем в Москве и Санкт-Петербурге, лимит установлен в Ханты-Мансийском автономном округе – 50 человек.

Но в целом большинство региональных законов о НК схожи между собой до степени смешения.

Источник:

Особенности программы в регионах в 2018 году

Ежегодно на государственном уровне рассматриваются и принимаются новые положения, дополняющие нормы закона 447-ФЗ. Они закрепляются дополнительными федеральными и региональными распоряжениями. В 2018 году новыми мерами, направленными на поддержку малого бизнеса, стали следующие пункты:

  • возможность снижения ставки для ИП на УСН с 6% до 1% для налогоплательщиков по ИП по решению местных властей;
  • расширение перечня видов деятельности для граждан, работающих по патенту;
  • увеличение предельных показателей доходности от реализации для включения работающих предприятий в категории субъектов малого и среднего бизнеса.

Предусмотрено действие дополнительных мер для поддержки лиц, работающих по системе ЕНВД. Власти отдельных регионов имеют право уменьшать ставку с 15% до 7,5% по своему усмотрению. Для получения льготных условий работы предпринимателям необходимо обращаться в местные органы налоговой службы с заявлением, оформленным по установленной форме. Кроме того, существуют отдельные предложения, адаптированные под условия работы в конкретных регионах.

Одним из первых регионов, принявших закон об освобождении от налогов, стала Пензенская область. Правом на получение нулевой ставки при УСН обладают граждане, ведущие лесное или сельское хозяйство; лица, занимающиеся обрабатывающим производством; особы, специализирующиеся на осуществлении деятельности в образовательной, научной, социальной сферах. Патентная система предусматривает возможность оформления льгот при оказании услуг по ремонту одежды, обуви, радиоаппаратуры.

Руководство Свердловской области разработало два местных подзаконных акта, принятых в 2015 году. Они определяют условия освобождения от налогов для особ, действующих по упрощенной и патентной системам. Получить льготу по УСН можно по тридцати одному виду деятельности, по ПСН – пятнадцати. По большей части они повторяют пункты списка, представленного в основном законе.

В Ставропольском крае отсутствуют дополнительные требования к предпринимателям. На уровне местных властей утвержден обширный перечень отраслей деятельности для ИП УСН И ПСН. В Ростовской области закон об освобождении от налогов был принят в июле 2015 года. В 2016 году местные власти расширили перечень видов деятельности, к которым применяется нулевая ставка.

В Санкт-Петербурге акт, регулирующий условия получения льгот по налогам, был принят в 2016 году. В этом регионе установлено ограничение по максимальной прибыли – 30 млн рублей. Лицам, работающим по УСН, каникулы предоставляются в сферах обрабатывающей, металлургической, химической, фармакологической промышленности, в научной, технической и социальной отраслях. Список видов деятельности по большей части повторяет перечень, разработанный для Москвы, но дополнен пунктами о производстве молочной продукции и выпечки хлебных изделий.

Налоговые каникулы в Москве и Московской области

В Москве и Московской области законы, направленные на обнуление ставки, вступили в силу в различное время: 25 марта 2015 года в столице и 9 апреля 2015 года в области. Право на получение налоговых каникул получили предприниматели, зарегистрированные после означенных дат по системе УСН или ПСН. Положениями актов установлен лимит на количество наемных работников. Их число не должно превышать 15 человек.

Право на льготы получают бизнесмены, работающие в сфере образования, науки, социального обеспечения, здравоохранения. Дополнительно определены отрасли производственного сегмента отдельно: пошив, ремонт обуви, одежды, работа с техникой, полиграфия, производство пищевых продуктов, медицинских товаров, оборудования. Общий перечень соответствует списку, представленному выше, и составлен на базе норм, регламентированных основным Законом.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Особенности налоговых каникул

Отдельные регионы могут самостоятельно применять меры финансовой поддержки и производить её в избирательном порядке. Но в обязательном порядке они должны руководствоваться существующими нормативными актами и положениями закона о налоговых каникулах для малого бизнеса.

Применение мер снижения налоговой нагрузки осуществляется для следующих категорий налогоплательщиков:

  1.        ИП, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения.
  2.        Юридические лица (ООО), использующие в работе патентную систему начисления и уплаты обязательных пошлин.

Одним из обязательных условий является необходимость регистрации бизнеса после вступления закона в действующую силу.

Тем предпринимателям, которые хотят воспользоваться финансовыми послаблениями, не стоит начинать процедуру перерегистрации бизнеса, для оформления налоговых каникул. Данная льгота действует только для тех категорий налогоплательщиков, которые регистрируют свой бизнес впервые. Остальным будет отказано в оформлении данной помощи.

В том случае, если предпринимателю или юридическом лицу будет одобрена мера финансовой поддержки малого предпринимательства, он не будет освобожден от необходимости составлять и подавать в налоговую инспекцию все необходимые отчетные документы. Это касается как предпринимателей, работающих по сниженной процентной ставке по налогам, так и тех, кто работает по нулевой ставке.

Кто может получить налоговые каникулы

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Получить бесплатную консультацию по налогообложению

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: