Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Содержание

Когда уточненный расчет 6-НДФЛ инспекторам не нужен

Ситуация Комментарий
Переходящую зарплату и премию включили в раздел 2 раньше времени Эту ошибку налоговики не считают критичной, поскольку компания заплатила налог вовремя. Главное не включать эти данные во второй раздел 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Иначе сумма дважды попадет в карточку расчетов с бюджетом, и налоговики потребуют заплатить недоимку.
Работник принес уведомление на вычет, и бухгалтер пересчитал налог Сотруднику, который принес уведомление на имущественный вычет по НДФЛ, налог надо пересчитать с начала года. Но уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлые кварталы не нужен. Просто укажите в строке 030 сумму вычета, а в строке 090 — сумму возвращенного налога (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6925)
Сотрудник изменил налоговый статус

ФНС не требует уточненку в случае, если у работника меняется налоговый статус. Например, в IV квартале сотрудник стал налоговым резидентом и его статус в этом налоговом периоде уже не изменится. В этом случае в расчете за год не заполняют раздел 1 для ставки 30 процентов. Если статус изменился в первой половине года и может поменяться еще раз, НДФЛ не пересчитывают до конца года: в 6-НДФЛ будет раздел 1 и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов

6-НДФЛ ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ, ошибки, различные ситуации, ответы на вопросы

6-НДФЛ нюансы заполнения декларации

Примечание: Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@

п.6 ст.226ст.226.1этой статье

Заполняя строку 100 «Дата фактического получения дохода» также сверьтесь со статьей 223 НК РФ.

Как заполнить декларацию при досрочной выплате зарплаты

Если работодатель выплатил заработную плату работникам до конца месяца, за который она начислена, датой получения зарплатного дохода в отчете 6-НДФЛ все равно будет последний день месяца.

Примечание: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5106

Например, в случае, когда январская зарплата была выдана 25 января, в строке 100 (дата получения дохода) нужно указать дату 31.01.2016. При этом удержать НДФЛ нужно в тот же день, когда месячная зарплата была перечислена сотрудникам, т.е. в строке 110 (дата удержания налога) следует указать 25.01.2016, а в строке 120 (срок перечисления налога) – 26.01.2016г.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за последний месяц квартала выплачена в следующем квартале

Федеральная налоговая служба выпустила очередное письмо, посвященное порядку составления расчета 6-НДФЛ. На этот раз чиновники пояснили, как заполнить строки 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ, если зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, или зарплата за июнь выплачена в июле).

Примечание: Письмо ФНС России от 16.05.16 № БС-4-11/8609.

После выплаты зарплаты за прошлый период и, соответственно, удержания НДФЛ представлять уточненный расчет 6-НДФЛ с заполненной строкой 070 не нужно

В ситуации, когда зарплата, которая относится к одному кварталу, выплачена в следующем (например, зарплата за март выплачена в апреле, зарплата за июнь выплачена в июле и т.д.), в строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета 6-НДФЛ за период, к которому относится этот доход, проставляется «0». При этом представлять уточненный расчет за этот же период после того, как налог будет удержан, с отражением суммы НДФЛ в строке 070 не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 01.07.16 № БС-4-11/11886@.

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать…

Если в течение отчетного периода организация (предприниматель) не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация (предприниматель) не признается налоговым агентом. А сдавать расчеты должны именно налоговые агенты. При этом организация (предприниматель) вправе представить, а инспекция обязана принять нулевой расчет 6-НДФЛ.

Примечание: Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958

[q]

Однако многие налоговые инспекторы придерживаются обратной точки зрения и считают, что при отсутствии выплат компании должны представлять нулевые расчеты 6-НДФЛ, несмотря на то что порядок заполнения не предусматривает нулевых показателей. Чтобы избежать блокировки счета за несданный отчет, необходимость представления нулевых форм лучше уточнить в своей инспекции.

Если не сдаете расчет, направьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. Это обезопасит от претензий проверяющих и от блокировки расчетного счета. Потому что не дождавшись расчета по форме 6-НДФЛ, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании (). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет. Поэтому их лучше предупредить заранее. Письмо составьте в свободной форме.

Если инспектор будет настаивать на «нулевке», безопаснее ее сдать. Так как оба раздела в форме обязательны, их необходимо заполнить нулями, а во втором разделе указать любые даты из отчетного периода (желательно последний день).

[/q]

Заполнение 6-НДФЛ в части ошибочно выплаченных отпускных

Как определено п. 1.1 Порядка, форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.

Форма 6-НДФЛ состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с п. 3.3 Порядка в разделе 1 Расчёта 6-НДФЛ указывается, в частности:

  • по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 «Сумма удержанного налога» – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Согласно п. 4.2 Порядка в разделе 2 Расчета указываются:

  • по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Как следует из разъяснений Минфина России, изложенных в письме от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (доведенном до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@), в случае, если работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом.

Таким образом, поскольку сумма ошибочно выплаченных отпускных фактически не является доходом работника, и она была сторнирована в бухгалтерском учёте к моменту формирования Расчёта 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, то эта сумма не подлежит отражению в составе показателя по строке 020 «Сумма начисленного дохода» в разделе 1 Расчёта.

Как представляется, по строке 070 суммируется общая сумма удержанного НДФЛ, относящаяся ко всем доходам, отраженным по строке 020 формы 6-НДФЛ, а в строке 140 отражается сумма НДФЛ, исчисленная применительно к указанным в строке 020 доходам.

По причинам, изложенным выше, полагаем, что сумма НДФЛ, относящаяся к ошибочно выплаченным отпускным, не должна участвовать при формировании показателя по строке 040 «Сумма исчисленного налога», а также при формировании показателя по строке 070 «Сумма удержанного налога».

Однако поскольку сумма ошибочно начисленных отпускных была выплачена работнику и НДФЛ с нее был фактически удержан, то такая информация подлежит, на наш взгляд, отражению в разделе 2 Расчёта 6-НДФЛ за полугодие на соответствующие даты (дату фактического получения дохода (строке 100), дату удержания налога (строка 110), срок перечисления налога (строке 120)):

  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – в сумме полученного работником дохода в части ошибочной выплаты отпускных;
  • по строке 140 «Сумма удержанного налога» – в сумме удержанного НДФЛ с суммы ошибочно начисленных отпускных.

При этом суммы НДФЛ, указанные в строках 140 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (суммарно), будут отличаться от суммы НДФЛ, указанной по строке 070 раздела 1 этого же Расчета 6-НДФЛ, на сумму НДФЛ, удержанную из ошибочно выплаченных отпускных.

Отметим, что письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/591, в котором имело место контрольное соотношение, согласно которому показатель по строке 070 должен быть равен сумме показателей по строкам 140, утратило силу. В настоящее время контрольные соотношения направлены , подобного равенства указанных строк ими не предусмотрено, что позволяет, на наш взгляд, отразить суммы излишней выплаты и удержанного налога по строкам 130 и 140 раздела 2 Расчета за полугодие.

6-НДФЛ за 4 квартал пример заполнения

Порядок заполнения отчета по итогам года зависит от того, когда будет выплачена декабрьская зарплата. В связи с новогодними каникулами, предприятие может выплатить заработок, удержать и заплатить налог до окончания декабря, и это тот особый случай, когда уплата налога до окончания месяца не расценивается налоговиками как ошибочный досрочный платеж. Рассмотрим, какие могут возникнуть ситуации:

  • Работодатель начисляет декабрьскую зарплату последним рабочим днем декабря и в этот же день ее выплачивает. Поскольку крайняя дата перечисления НДФЛ всегда на день позже фактической выдачи дохода, в данном случае она будет приходиться на первый рабочий день 2019 года, т.е. на следующий отчетный период. В таком случае начисления должны войти в раздел 1, а при заполнении раздела 2 надо ориентироваться на крайнюю дату уплаты налога, она наступит в январе 2019 года, значит, вносить расшифровку в раздел 2 за декабрь надо в отчетности следующего периода. Обоснование такой позиции приведено, например, в письме ФНС от 15.12.2016 г. № БС-4-11/24063@.

  • Если зарплата выплачена 28 декабря 2018 г., срок уплаты наступает не позже 29.12.2018г., поэтому данные о выплате и налоге будут включены как в раздел 1, так и в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 2018год. При этом в расчете за 1 квартал 2019 г. декабрьская зарплата отражена не будет.

  • Выплата дохода в следующем году. При заполнении 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 необходимо учесть декабрьские начисления, которые выплачены работникам в январе следующего года. Зарплата начислена в последний день декабря, налог с нее рассчитан в этот же день, а уплата налоговых обязательств произведена в следующем отчетном периоде. Следовательно, сумма начисленного налога попадает в текущий отчет, а размер удержанного НДФЛ по итогам декабря не будет отражен в строке 070 раздела 1 и в разделе 2.

Как правильно оформить 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года, рассмотрим на примере. Исходные данные:

Период

Начисленный доход, руб.

Налоговые вычеты, руб.

НДФЛ, руб.

1 квартал

2 857 500

43 200

365 859

2 квартал

2 857 500

43 200

365859

3 квартал

2 857 500

43 200

365859

4 квартал, в том числе:

2 857 500

43 200

365 859

октябрь

952 500

14 400

121 953

ноябрь

952 500

14 400

121 953

декабрь

952 500

14 400

121 953

Итого

11 430 000

172 800

1 463 436

Вариант первый

Работодатель выплатил зарплату за декабрь последним рабочим днем года, т.е. 29.12.2018. В разделе 1 это должно быть показано так:

  • строка 020 – полная сумма начислений за 2018 год (11 430 000 руб.), так как доход по факту начисляется в конце каждого месяца, декабрь должен быть включен в итоговый показатель;

  • строка 030 отражает годовую сумму примененных налоговых вычетов (172 800 руб.);

  • в строку 040 надо внести сведения по рассчитанным налоговым обязательствам, в этот показатель входит и декабрьская сумма НДФЛ, так как исчисление налога было произведено последним днем декабря;

  • строка 070 отражает удержанный налог, декабрьская сумма сюда будет включена, так как НДФЛ считается удержанным в момент выплаты дохода, а эта дата приходится на декабрь отчетного года.

В разделе 2 отчета за 2018 год декабрь не отражается. За декабрь заработок персоналу был выплачен в месяц начисления, но крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на следующий рабочий день, то есть на 09.01.2019 г., поэтому данные войдут в отчет за 1 квартал 2019 года. В нем декабрьские суммы будут отражены так:

  • строка 100 будет иметь значение 31.12.2018;

  • строка 110 будет обозначать дату удержания налога, которая совпадает с датой выплаты – 29.12.2018;

  • строка 120 показывает, по какое число включительно налог должен быть уплачен налоговым агентом (без привязки к дате фактического перечисления) – 09.01.2019 г.

dekabr-1.jpg

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

dekabr.jpg

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Вариант второй

Как оформить 6-НДФЛ (4 квартал), если выплата декабрьских доходов была произведена в январе следующего года:

  • титульный лист и раздел 2 будут идентичны варианту из предыдущего примера;

  • при заполнении раздела 1 данные о декабрьских заработках наемного персонала войдут в строки 020 и 040 (начисленный доход и налог), но не найдут отражения в графе 070, так как выплата была произведена в следующем отчетном интервале, значит, декабрьский налог по факту не является удержанным в 2018 году.

Выплата декабрьской зарплаты в январе 2019 года предполагает, что расшифровка за декабрь будет включена в отчет за 1 квартал 2019 года в раздел 2 в следующем виде:

  • строка 100 – 31.12.2018;

  • строка 110 – 09.01.2019 г. (дата выплаты зарплаты);

  • строка 120 – 10.01.2019 (крайний срок погашения обязательств перед бюджетом).

yanvar-1.jpg

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Уплата недоимки после представления уточненной декларации не спасет от налоговой ответственности

Минфин России в письме от 13.09.16 № 03-02-07/1/53498 напомнил условия, при соблюдении которых уточненная декларация поможет избежать ответственности за неуплату или неполную уплату налога.

Меры ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, установлены статьей 122 НК РФ. В общем случае за такое правонарушение налогоплательщику грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Примечание: Штраф по налогам когда дают?

Однако налогоплательщик может избежать ответственности по статье 122 НК РФ. Для этого необходимо представить налоговикам уточненную налоговую декларацию до момента, когда налогоплательщик узнал о том, что контролеры выявили занижение облагаемой базы, или о том, что они назначили выездную проверку. Но перед этим необходимо заплатить недостающую сумму налога и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).

В Минфине отмечают, что если налогоплательщик заплатит недоимку и пени после представления «уточненки», то это не спасет его от штрафа, поскольку такая последовательность действий не освобождает от ответственности по статье 122 НК РФ.

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Заполнение 6-НДФЛ за квартал, полугодие, год 2019Статья поможет правильно заполнить ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ. Дан пример, образец заполнения декларации, сроки сдачи
  2. СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ, Дата возникновения дохода для УПЛАТЫ НДФЛПриведены сроки перечисления НДФЛ в бюджет с отпускных и других выплат. А также дата фактического получения дохода для уплаты НДФЛ
  3. Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. Какие доходы включать. Куда сдавать справку: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ

Когда без уточненки по 6-НДФЛ штрафы неизбежны

Уточненка по 6-НДФЛ обязательна, если в первичном расчете обнаружены ошибки либо изменились данные о размере доходов и НДФЛ

Причем не важно, завышены доходы или занижены. Какие ошибки при заполнении 6-НДФЛ не приводят к уточненкам мы привели в таблице нижет. 

Редакция выяснила, можно ли не сдавать уточненку по 6-НДФЛ

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Отвечает Владислав Волков,

начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

Большинство ошибок в 6-НДФЛ опасны. Инспекция может начислить пени и выставить два штрафа — за неуплату налога и недостоверные сведения. И все же есть три ситуации, когда налоговики сами разрешают не исправлять отчет. О них на рассказал Владислав Волков, начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.

Как заполнить корректировку 6-НДФЛ, если ошиблись в доходах или налоге

В случае ошибок в суммах налога, на титульном листе отчета запишите порядковый номер корректировки 6-НДФЛ – 001, 002 и т.п. И поставьте текущую дату, когда заполняете уточненку. Далее запишите показатели из впервые представленного исходного расчета, но уже с учетом исправлений.

Напомним, что расчет 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В первом разделе отражают показатели доходов, вычетов и налога нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 вносят выплаты за последние три месяца отчетного периода. На каждую выплату зарплаты и прочих доходов заполняют отдельные блоки в разделе 2.

Ниже рассмотрим пример корректировки расчета 6-НДФЛ за 2018 год.

Пример:ООО «Компания» вовремя подало 6-НДФЛ за 2018 год. Однако в феврале 2019 года бухгалтер выяснил, что в исходном расчете неверно заполнил второй раздел. 22 ноября организация выплатила отпускные работнику. Сумма исчисленных отпускных 30 000 руб., удержанный НДФЛ – 3900 руб. А в разделе 2 бухгалтер указал сумму удержанного налога – 0. Покажем, как бухгалтер заполнит корректировку 6-НДФЛ.Вначале бухгалтер заполнит титульный лист в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2018 год. На титульном листе он укажет номер корректировки 6-НДФЛ – 001. Остальные показатели поставит те же, что были в исходном расчете. Раздел 1 в исходном расчете бухгалтер заполнил правильно. Поэтому в раздел 1 уточненки он перенесет все данные раздела 1 исходного расчета. Последним бухгалтер заполнит раздел 2. В блоки по зарплате он занесет те же данные, что были в исходном расчете. А вот блок по отпускным бухгалтер заполнит по-другому. В строках 100 и 110 он запишет дату выплаты отпускных – 22.11.2018, в строке 120 поставит срок уплаты НДФЛ, удержанного с отпускных. Это последний день месяца – 30.11.2018. В строке 130 бухгалтер запишет сумму начисленных отпускных 30 000 руб., а в строке 140 вместо нуля удержанный НДФЛ 3900 руб. Заполненный образец уточненного расчета 6-НДФЛ смотрите ниже.

В какую инспекцию нужно будет представлять расчеты 6-НДФЛ

Квартальные расчеты и отчетность по каждому физическому лицу по итогам налогового периода нужно будет представлять в ИФНС по месту учета налогового агента. При этом НК РФ уточнено:

  • российские организации, имеющие обособленные подразделения, должны будут представлять отчетные документы в инспекцию по месту нахождения обособленных подразделений;
  • крупнейшие налогоплательщики будут отчитываться в инспекцию по месту учета либо в инспекцию по месту учета по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому);
  • индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы — будут представлять отчетность в отношении своих работников в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением указанной деятельности.

Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие года

Лист 001 (форма 6-НДФЛ)

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Лист 003 (форма 6-НДФЛ)

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Лист 004 (форма 6-НДФЛ)

Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Источник: журнал Главбух

Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?

Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов. Что делать?

  1. Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта г. № БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.

Выдали зарплату 3 марта, а налог перечислен 10-го. В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать?

Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

Что делать, если сдали 6-НДФЛ с выплатами, которых нет? Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников.

Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся. Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена. При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.

Не указали граждан-арендодателей

Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.

Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы года.
Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02. № БС-4-11/3058@). Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:

  • — в строке 100 запишите дату дохода 31.12.,
  • — в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.,
  • — в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.,
  • — в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
  • — в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.

Подали заполненный 6-НДФЛ. Потом поняли, что отчет не нужен, поскольку выплат не было. Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ?

Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ.

Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.

Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ. Что будет если не сдать уточненку?

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: