Новая карточка по учету страховых взносов

Содержание

Как считать взносы туристическому агентству на УСН

Согласно данной норме льгота по взносам предусмотрена для организаций (ИП), применяющих УСН, основным видом деятельности которых в том числе являются такие ее виды, как транспорт и связь.

Однако в соответствии с новым классификатором (ОКВЭД 2), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (ОК 029-2014), в разделы H «Транспортировка и хранение» (коды 49 — 53) и J «Деятельность в области информации и связи» (коды 58-63) такой вид экономической деятельности, как деятельность туристических агентств, не входит (по коду 79.11 она включена в раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»).

Поэтому турагентства на «упрощенке» не вправе с 01.01.2017 применять пониженные тарифы.

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.06.2017 № БС-4-11/12091

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Учет взносов как организовать

НК РФ также не содержит каких-либо конкретных требований к учету взносов. Основное – нужно вести такой документ по каждому работнику. Если на каждого работника организации карточки не окажется, то существует риск неверно рассчитать взносы, что может образовать их недоимку, и, соответственно, компания получит штрафные санкции в размере 20% от суммы недоимки.

Также помните, что форму прошлогоднего регистра использовать нельзя, поскольку она основана на положениях уже отмененного Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ (далее по тексту – Закон № 212-ФЗ).

Если не сделать новую форму карточки, то возможен риск, что при налоговой проверке взносов, проверяющие сочтут, что у вас ее вовсе нет. Тогда компания может получить штраф в размере 200 руб. за каждую отсутствующую карточку.

Возможно, что такие карточки ведутся уже в вашей программе и заполняются автоматически. Главное – проверить их соответствие требованиям 2017 года.

Кроме того, контролируйте процесс заполнения, чтобы быть уверенными в правильности отраженных в форме сумм. Электронные карточки распечатывайте по итогам каждого года и заверяйте подписью главного бухгалтера. Также возможно их хранение и в электронном виде, но только если заверите электронной подписью.

Как известно, взносы на травматизм остались за ФСС РФ. Но и здесь существуют нормы закона, в которых установлена обязанность работодателя вести учет по этому виду взносов (п. 17 ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ). Поскольку администрируют взносы разные государственные структуры, компании вправе вести единую карточку по учету всех видов взносов.

Общие требования к ведению карточек по страховым взносам в 2018 году

Так как специально утвержденной формы карточек по учету страховых взносов образца 2018 года на данный момент не существует и не предвидится, то компании должны самостоятельно решать этот вопрос, то есть определять для себя – в какой форме они будут вести этот документ.

Многие организации используют форму 2014 года, адаптировав ее под изменения 2017 года (имеется в виду уплата взносов с 1 января 2017 года не в фонды (кроме взносов на травматизм), а в ФНС), но об этом пойдет речь чуть позже

Сейчас же важно отметить, что какую бы форму вы не определили для себя, все карточки по взносам должны подчиняться следующим требованиям: . на каждого сотрудника должен быть оформлен отдельный регистр (заводить специальную карту по взносам на травматизм не обязательно);
все суммы вписывайте с копейками;
суммы доходов сотрудников нужно указывать полностью, не вычитая НДФЛ;
карточка ведется в течение одного года;
срок хранения карточек 6 лет.

  • на каждого сотрудника должен быть оформлен отдельный регистр (заводить специальную карту по взносам на травматизм не обязательно);
  • все суммы вписывайте с копейками;
  • суммы доходов сотрудников нужно указывать полностью, не вычитая НДФЛ;
  • карточка ведется в течение одного года;
  • срок хранения карточек 6 лет.

Для взносов

Выплаты сотрудникам и страховые взносы, которые компания начисляет на эти суммы, заносят в специальные регистры. Карточки по взносам нужно вести по каждому человеку отдельно (п. 4 ст. 431 НК РФ, подп. 17 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Как именно заполнять эти регистры, нигде не сказано. Утвержденной формы нет, поэтому обязательные реквизиты нигде не перечислены.

Можно воспользоваться старой формой карточек, которую раньше вели все компании. Образец ниже. Но компания вправе разработать и новую форму. Главное соблюдать три правила.

Образец. Карточки по взносам

Первое правило — на каждого человека заполняйте отдельный регистр по взносам.

Второе — каждый год заводите новую карточку. Прошлогоднюю использовать нельзя.

Третье — суммы взносов в карточке отражайте в рублях и копейках. Ведь так же их надо будет платить и включать в расчет по взносам.

Чтобы вести учет выплат и взносов, понадобятся данные о сотрудниках, выплатах, тарифах и суммах страховых взносов. Какие реквизиты нужно включить в регистр, а какие необязательно, смотрите в таблице ниже.

Если ведете учет в бухгалтерской программе, возможно, там уже есть стандартная форма карточки по взносам. Если она содержит всю нужную информацию и ссылки на Налоговый кодекс вместо Закона № 212-ФЗ, можно использовать ее.

Таблица. Какие реквизиты включить в карточку по взносам

Безопаснее включить

Можно не включать

Название компании, ИНН/КПП

Взносы на травматизм. Но тогда по ним придется вести отдельные карточки. Поэтому проще включить

Персональные данные физлица, которому что-то выплатили (Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, адрес)

Расшифровка пособий. Если при заполнении расчета страховых взносов возникнут вопросы по разделу 3, будет проще найти и разобраться, какую сумму включить в отчет

Виды и суммы выплат и вознаграждений, даты выплат, база по взносам

Виды и суммы выплат, которые не надо облагать взносами

Сверхлимитные выплаты

Статус застрахованного, вид договора

Тарифы взносов

Виды и суммы взносов

Суммы дополнительных пенсионных взносов

При совмещении режимов на сотрудника можно завести по две карточки

Когда компания ведет несколько видов деятельности и часть из них переведена на ЕНВД, необходимо вести раздельный учет расходов на оплату труда сотрудников. Но как распределить выплаты по работникам, занятым в разных видах деятельности, в законе № 212-ФЗ не сказано. В ПФР и ФСС РФ нам сообщили, что это можно сделать пропорционально выручке.

Как реализовать такой учет в рекомендованной форме индивидуальной карточки, компания также вправе решить самостоятельно. Ведь никаких правил для таких случаев не предусмотрено. Можно, например, дополнить индивидуальную карточку необходимыми строками, разделив выплаты и начисления по видам деятельности. Другой вариант – организовать учет выплат сотруднику в двух разных индивидуальных карточках. То есть в одной отражать взносы и выплаты в рамках общего режима. Во второй – в рамках деятельности, которая облагается единым налогом на вмененный доход

Но в любом случае компании важно контролировать общую сумму доходов сотрудника, чтобы не начислить взносы на сумму сверх 415 000 рублей.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Федеральный закон 335-ФЗ от 27.11.2017 года внес изменения в п. 6 ст.427 НК РФ, регламентирующей применение пониженных тарифов. Организациям и ИП для признания вида экономической деятельности из льготного перечня основным нужно, как и прежде, доходы от нее разделить на общую сумму доходов по организации. Доля доходов от льготируемой деятельности должна составлять не менее 70%.

Новый нормативный акт требует включать в общую сумму и доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, не учитываемые при определении налоговой базы по НДС. Раньше этого не делалось. Из документа непонятно, можно ли эту же сумму добавить к доходу по основной деятельности. То есть увеличить и числитель, и знаменатель дроби при расчете. В противном случае доход от основной деятельности может не дотянуть до 70%, и организациям и ИП, применяющим УСН, придется рассчитывать взносы по общему тарифу.

Минфин немного снял напряжение, разъяснив, что в общую сумму доходов можно не включать:

  • Займы;
  • Кредиты;
  • Вклады в уставной капитал;
  • Безвозмездную помощь учредителя.

В этом случае все равно пострадают организации, у которых есть доходы, предусмотренные ст.251, полученные от деятельности самой организации, но не относящиеся к льготируемому виду. В законе сказано, что эти поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако, если произведенные в соответствии с новыми правилами расчеты, ухудшают положение отдельных организаций, они не должны пересчитывать и доплачивать взносы за прошлый год.

КАРТОЧКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО УЧЕТА, С ОБРАЗЦОМ ЗАПОЛНЕНИЯ

     Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.    Главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации форма для такого учета не установлена, но в свое время Пенсионным фондом и Фондом социального страхования Российской Федерации для ведения такого учета была рекомендована карточка индивидуального учета, образец заполнения которой мы приведем в этой статье.     Обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, о которой мы упомянули в начале статьи, установлена пунктом 4 статьи 431 главы 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).    Специальная форма для ведения такого учета не установлена, и плательщики страховых взносов могут разработать ее самостоятельно. Между тем, на протяжении ряда лет для этих целей использовалась карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов, рекомендованная совместным письмом Пенсионного фонда Российской Федерации N АД-30-26/16030 и Фонда социального страхования Российской Федерации N 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014 г. «О карточке учета взносов».    Взяв карточку учета взносов за основу, в нее следует внести изменения в соответствии с главой 34 НК РФ, и закрепить ее использование в приказе по учетной политике организации.    Карточка может состоять из нескольких страниц, дополнительные страницы будут заполняться в случае использования тарифов страховых взносов, отличных от основного тарифа.     Для начала посмотрим, какие данные необходимы для карточки.    Поскольку работодатели обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также относящихся к ним сумм страховых взносов в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, карточка открывается отдельно на каждое физическое лицо.    В карточке указывается название плательщика страховых взносов, его ИНН и КПП. Затем указываются данные о физическом лице:    — фамилия, имя и отчество, гражданство, дата рождения, наличие или отсутствие инвалидности с указанием даты выдачи справки и даты окончания действия справки;    — страховой номер в системе персонифицированного учета. Этот номер указан в Страховом свидетельстве обязательного пенсионного страхования по форме АДИ-7 (форма страхового свидетельства утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. N 2п «Об утверждении форм документов, используемых для регистрации граждан в системе обязательного пенсионного страхования, и Инструкции по их заполнению»);    — ИНН физического лица. Этот номер указан в Свидетельстве о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации.     Правый верхний угол карточки содержит таблицу, в которой указываются тарифы, применяемые для исчисления сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.    Тариф страхового взноса, как Вы знаете, представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, что следует из статьи 425 НК РФ.

Информация о страховых взносах, уплаченных по дополнительным тарифам страница 2

На странице 2 отражаются выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица, занятого на видах работ, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.01 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». В отношении выплат в пользу таких работников применяются дополнительные тарифы страховых взносов.

Размер дополнительного тарифа зависит, в частности, от класса условий труда, который был установлен по результатам специальной оценки условий труда.

На странице 2 есть отдельные графы для учета выплат и страховых взносов в случаях, если:

  • специальная оценка условий труда не проведена;
  • по результатам специальной оценки по рабочим местам установлены классы условий труда 04 (опасные), В3.4 (вредные), В3.3 (вредные 3.3), В3.2 (вредные 3.2), В3.1 (вредные 3.1).

Страховые взносы в 2018 году ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

Новая карточка по учету страховых взносов

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%. Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса

Ставка взносов в пределах базы

Ставка взносов при превышении базы

Обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)

Взносы не начисляются

Обязательное медицинское страхование

5,1%

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

от 0,2 до 8,5%

Используйте как памятку при работе

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Непривычное расположение ячеек расчета по взносам за 2 квартал 2017 года

В чем опасность: легко запутаться, в какую ячейку что писать. Ошибетесь — придется сдавать уточненку.

Коллеги не раз высказывали мнение, что ячейки для выплат и взносов в приложениях 1 и 2 к разделу 1 расположены не наглядно. Мы с этим согласны. Чтобы разобраться, в каких ячейках что писать, нужно потратить время. А если отразить выплаты и взносы не там, где нужно, придется подавать уточненку. Ведь в базе инспекции все перепутается. На образце 3 мы показали, какие ячейки в приложениях 1 и 2 запутали коллег и как их правильно заполнить.

Образец 3. Как отразить выплаты и взносы в приложениях 1 и 2 к разделу 2

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
  • на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года. Минтруд обещает, что в 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Если оставить действующую формулу расчёта, то обязательные суммы взносов резко вырастут. 

Получить бесплатную консультацию 

Чтобы не допустить массового снятия ИП с учёта из-за роста обязательных платежей, начиная с 2018 года страховые взносы ИП установлены в фиксированной сумме, без привязки к МРОТ.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

Взносы ИП за себя

2018

2019

2020

На пенсионное страхование, руб.

26 545

29 354

32 448

На медицинское страхование, руб.

5 840

6 884

8 426

Всего обязательных взносов, руб.

32 385

36 238

40 874

Кроме того, при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

  • на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
  • на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
  • на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на . Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщика

ОПС

ОСС

ОМС

Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов

0%

0%

0%

Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя

6%

1,5%

0,1%

Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ

13%

2,9%

5,1%

Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям

13%

2,9%

5,1%

IT-организации, прошедшие аккредитацию

8%

2%

4%

Участники проекта «Сколково»

14%

0%

0%

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20%

0%

0%

Аптеки, работающие на ЕНВД

20%

0%

0%

ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости

20%

0%

0%

Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 

20%

0%

0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Карточка по страховым взносам выплаты в пределах и сверх лимита

Лимиты для взносов в ФСС и ПФР отличаются, они равны соответственно 718 000 руб. и 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Поэтому на первой странице карточки  разные строки для выплат, превышающих лимит по пенсионным взносам и взносам в ФСС.

По медицинским взносам лимит вообще отменен, их необходимо платить со всех выплат работнику. Поэтому в карточке не предусмотрены строки для сверхлимитных выплат в части ФОМС. Нужно показывать лишь базу и суммы взносов.

Еще по этой теме

Страховые взносы в ФСС надо платить даже за временно пребывающих иностранных работников. Поэтому строку, где отражают суммы, превышающие лимиты по взносам в ФСС, нужно заполнять и в карточках мигрантов. При условии, что сумма доходов превысит 718 000 руб. В первой строке таблицы вы укажете код и статус иностранца. Мы привели все коды в таблице ниже.

Какой код указывать по иностранным работникам

Код

Статус

1

Постоянно проживающий

2

Временно проживающий

3

Временно пребывающий (трудовой договор заключен на срок 6 месяцев и более)

4

Временно пребывающий (трудовой договор заключен на срок менее 6 месяцев)

Пример 1. Как заполнить в карточке сверхлимитные выплаты
Основная деятельность ООО «Вега» — металлургическое производство. Иванов И. В. до февраля 2016 года работал там начальником цеха. Зарплата за месяц — 100 000 руб. Следовательно, сверхлимитные выплаты в ПФР и ФСС бухгалтерия отразит в карточке с августа.

Регистры по НДС

Компании на упрощенке не оформляют счета-фактуры и не начисляют НДС. Но и для них есть случаи, когда этот налог нужно заплатить. Мы перечислили их в таблице ниже.

Посредники на упрощенке, которые действуют от своего имени, тоже имеют дело с НДС, хотя его и не платят. Они обязаны перевыставлять счета-фактуры и вести журнал учета счетов-фактур. Форма этого регистра и правила его оформления утверждены, поэтому придумывать ничего не придется (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Книги покупок и книги продаж компании на упрощенке вести не обязаны. Но бывает, что компания на упрощенке ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером. Тогда книгу продаж безопаснее заполнять. В каких случаях надо платить НДС и вести по нему налоговый регистр, смотрите в таблице ниже.

Журнал учета счетов-фактур можно вести в бумажном или электронном виде. Бумажные журналы ежеквартально прошнуровывайте и подписывайте. Храните эти регистры как минимум в течение четырех лет.

Таблица. Нужны ли компании на упрощенке регистры по НДС и когда

Ситуация

Регистры

Надо ли  платить НДС

Ввезли товары с территории иностранных государств

Не нужны

Да

Покупаете товары, работы или услуги у иностранной организации

Не нужны

Да

Арендуете или покупаете федеральное или муниципальное имущество

Не нужны

Да

Являетесь посредником по договору поручения, агентирования или комиссии и действуете от своего имени

Журнал учета счетов-фактур

Нет

По собственной инициативе или просьбе покупателя выставили счет-фактуру с НДС

Не нужны

Да

Ведете общие дела в простых товариществах или являетесь доверительным управляющим или концессионером

Книга продаж

Да

Читайте также:

Расчет по страховым взносам пошагово

Округление взносов

Карточка индивидуального учета страховых взносов. В карточке индивидуального учета страховых взносов чиновники рекомендуют отражать суммы в рублях и копейках. Однако пункт 7 статьи 15 Закона № 212-ФЗ требует перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды в рублях. При этом сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Минздравсоцразвития России в приказе от 18 ноября 2009 г. № 908н (относительно порядка начисления и уплаты взносов по социальному страхованию) указывает, что работодатели должны вести учет данных сумм на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных планами счетов бухгалтерского учета. Таким образом, для отражения страховых взносов в учете турфирмы следует использовать счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». При этом сумму взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, надо отражать в полных рублях, а суммы начисленных и выплачиваемых пособий – в рублях и копейках.

Туроператор «Солнечный берег» (применяет общий режим налогообложения) заполнил карточку на менеджера Азизову Аллу Степановну, с которой заключен трудовой договор. Ее оклад по договору – 12 000 руб. (см. образец заполнения карточки).

Внимание: заполняем карточку при «упрощенке»

С 2010 года турфирмы, применяющие «упрощенку», также являются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды. Другое дело, что на этот год тариф взносов в ФСС России и фонды обязательного медицинского страхования установлен для них в размере 0 процентов. Поэтому при заполнении карточки учета страховых взносов в соответствующих графах корректнее указывать 0,00, а не проставлять прочерк.

Новая карточка по учету страховых взносов

Читайте также:

Как заполнять карточку по страховым взносам в 2019 году

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей в целом по организации, определите суммы страховых взносов по каждому сотруднику (п. 1, 2 ст. 421, п. 4 ст. 431 НК). Тарифы взносов определяйте в соответствии со статьями 425–429 НК и статьями 22 и 33.1 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных взносов).

Подробнее о том, , рассказали эксперты .

Новая карточка по учету страховых взносов

Подписывайтесь на наш канал в 

Учет выплат и начислений страховых взносов по каждому сотруднику ведите в индивидуальных карточках. Форму карточки разработайте самостоятельно. За основу можно взять карточку из письма от 09.12.2014 ПФР № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380. Ее обновите по правилам главы 34 НК, а ссылки на недействующий Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ удалите.

В любом случае карточка учета страховых взносов должна содержать персональную информацию работников:

  • фамилию, имя, отчество;
  • ИНН;
  • СНИЛС.

Новая карточка по учету страховых взносов

Карточки по взносам и пять налоговых регистров, о которых забывают на упрощенке

Все компании обязаны вести налоговые регистры. Организации на упрощенке не исключение. Но одной книги учета доходов и расходов недостаточно.

Также удобнее будет отразить адрес прописки работника. Единый расчет по взносам будете заполнять в том числе на основании информации из регистров (п. 2.8 приложения 2 к приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Удобно, если перед глазами будут все необходимые для раздела с персучетом личные данные сотрудников.

Карточку заводите на один календарный год.  Приводите в ней ежемесячные доходы работников и страховые взносы без округления. Взносы отражайте нарастающим итогом с начала года. Образец заполнения карточки учета страховых взносов в 2019 году представлен ниже в статье.

Новая карточка по учету страховых взносов Подсказки от

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать страховые взносы. Посмотреть лекцию можно в программе «».

Карточка по страховым взносам дополнительные сведения в шапке

В шапках на каждой странице карточки надо отражать дополнительные сведения. Например, на странице 1 — реквизиты договоров, заключенных с работниками. Удобнее всего эти сведения заполнять в конце года. Что именно написать в шапках, читайте в таблице ниже.

Сведения

Как именно вписывать

Раздел для выплат и обычных взносов (стр. 1 карточки)

Вид договора

Надо поставить галочки напротив видов договоров, которые были заключены с работником: трудовые, гражданско-правовые и авторские

Номера договоров

Надо перечислить в одной строке все номера заключенных с работником договоров. Причем даты отражать не требуется

Код тарифа

В карточке не уточняется, откуда брать значения. Имеет смысл указывать те тарифы плательщиков, которые используются при заполнении РСВ-1. Например, у компаний на общей налоговой системе, которые применяют обычный тариф (не пониженный), код будет 01

Тарифы страховых взносов

Тарифы взносов, которые применяются по работнику. Например, если сотрудник гражданин России, то тариф по ФСС будет равен 2,9 процента, а у временно пребывающих мигрантов — 1,8 процента

Раздел для дополнительных взносов в ПФР (стр. 2 карточки)

Виды сотрудников, занятых на вредных и опасных работах

В правом верхнем углу расположена небольшая таблица с перечнем оснований, по которым за работников могут платить допвзносы: сотрудник попадает в список вредных или опасных работ, входит в летный экипаж или трудится в угольной промышленности. Поставьте напротив тех оснований, под которые подходит человек, сумму дополнительных взносов

Раздел для пособий (стр. 3 карточки)

Виды сотрудников, получающих пособия за счет ФСС

Если работник, получающий пособия, относится к особым категориям (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и т. д.), то надо поставить галочку в таблице в верхнем правом углу. В таблице построчно перечислены особые категории работников. Выберите те строки, в которых отражена нужная категория сотрудника

Что с суточными

В таком случае необходимо уменьшить размер суточных и обновить Положение о командировках. Для этого достаточно издать приказ руководителя организации (образец приведен ниже).

Также обращаю внимание, что в данной ситуации не требуется оповещение сотрудников, которые постоянно ездят в командировки, за два месяца. Ведь условия труда не изменяются

Образец приказа можно скачать .

Новая карточка по учету страховых взносов

Комментарии к позициям, выделенным желтым маркером:

1. Компания имеет полное право в любое удобное ей время уменьшать или увеличивать размер суточных. Это не обязательно делать с 01.01.2017 года.

2. Лучше указать в приказе фразу о том, что суммы превышения суточных облагаются и НДФЛ и страховыми взносами. Работники бухгалтерии обратят внимание на то, что изменилось в расчетах.

3. Компания может установить для разных категорий работников различный размер суточных. Как, например, в данном приказе: для руководства установлен повышенный размер, для остальных работников – в пределах лимита.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: