1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается

ИП на УСН

Уплата ИП 1 процента в ПФР в рамках упрощенной системы налогообложения производится исходя из фактически полученных доходов. В данном случае не будет играть роли тот факт, что налоговая база на может быть уменьшена за счет понесенных расходов. В этой связи расчетная база для налога и для дополнительной части взноса может не совпадать, даже с учетом дельты в 300 000 рублей. Сумма, перечисляемая в ПФР — 1% для ИП всегда будет рассчитываться лишь с полученной в течение года выручки от покупателей или клиентов.

Пример 1

ИП Смирнов В.П., работающий в 2016 году на УСН-15% получил в течение года доходов на сумму 890 000 рублей, а также понес расходы в размере 345 000 рублей. Расходы документально подтверждены и могут быть учтены для расчета налога на УСН. Таким образом расчетная сумма налога составит:

(890 000,00 – 345 000,00) х 15% = 81 750,00 рублей

Общая сумма взноса в ПФР составит:

23 153,33 + (890 000,00 – 300 000,00) х 1% = 29053,33 рубля

Расчет

Сервис гарантирует конфиденциальность и защиту персональных данных. Для расчетов используются только цифры — никаких личных данных вводить не нужно.
У ИП по всей России страховые взносы считают одинаково — по федеральному МРОТ. Льгот нет.

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Возраст

Возраст:

Нужен был для расчета страховых взносов до 2014 года (с 2014 года чтобы вы не выбрали — результат один, т.к. всю сумму все платят на страх.часть)

ИП 1966 года рождения и старше(66,65,64,63 … и т.д.).

ИП 1967 года рождения и младше(67,68,69,70 … и т.д.).

Год

2015 год22 261,38 руб (+1% от дохода) 2016 год23 153,33 руб (+1% от дохода) 2017 год27 990 руб (+1% от дохода) 2018 год32 385 руб (+1% от дохода) 2019 год36 238 руб (+1% от дохода) 2020 год40 874 руб (+1% от дохода)

Показать/скрыть: ранние.. 2008-2014 годы

2008 год3 864 руб. 2009 год7 274,4 руб. 2010 год12 002,76 руб. 2011 год16 159,56 руб. 2012 год17 208,25 руб. 2013 год35 664,66 руб. 2014 год20 727,53 руб (+1% от дохода)

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

Статья 113 НК РФ о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

МРОТ с 1 июля поднимают до 7800 рублей, но взнос ИП не будет изменен до конца 2017 года.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается — вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

За весь год.

За неполный период.

С
числомесяц
для ИП, зарегистрированных в этом году. Впишите дату регистрации ИП (ту, что указана в свидетельстве ИП)
ПО
числомесяц
для закрываемых ИП. Впишите дату закрытия (ликвидации) ИП либо оставьте 31/12

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

День прекращения ИП-деятельности также включается в расчет (ст. 430 п.5 НК РФ).

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками ().

Когда надо платить

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Читайте так же:  Сокращение в декретном отпуске когда можно и нельзя

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года — они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Вид платежаДо 2017 года (за любой год — 2016, 2015 и пр.)После 2017 года(за любой год — 2017, 2018, 2019 и пр.)
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР  с доходов, превышающих 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1200 160182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов — не ПФР, а ИФНС. Даже взносы за декабрь нужно перечислять по новым КБК в ИФНС (кроме взносов ФСС на травматизм)

можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Есть четыре способа:

  1. Через Cбербанк наличными. Заполненные три квитанции Сбербанка в пенсионный (xls). Данные ПФ нужно взять из их платежек. Потом необходимо предоставить в пенсионный фонд копии квитанций.1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается
  2. Если есть р/с, то можно через него Образцы платежных поручений 2016-2017 года и Бесплатная программа Бизнес Пак с для их формирования для поручения банку перечисления через р/с.
  3. Через интернет-банк. Например один из самых удобных.
  4. C помощью онлайн бухгалтерии. По соотношению цена/надёжность считаю лучшей 333 р/мес. Там есть на месяц(а для новых ИП — год). Можно в этот период посчитать и сформировать квитанции/платёжки.
  5. Можно сочетать эти способы или использовать любой из них в любом порядке.
Читайте так же:  Денежная компенсация за неиспользованный отпуск. На что может рассчитывать работник при увольнении

Статья 113 НК РФ о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период. Поэтому платежки храните всю жизнь.

Если я ИП и одновременно наёмный работник в другой организации, могу ли я не платить взносы ПФР как ИП? Взносы платить нужно будет и там и там. Налоги и взносы ИП и наёмного работника никак не связаны и льгот нет.

Какой доход на УСН 6% доходы должен быть, чтобы всю сумму ПФР и ФОМС вычесть из налога УСН?
ИП (не работодатели) могут уменьшить налог УСН (при УСН доходы) до 100% (работодатели его уменьшают до 50%)
В 2016 году разделим 23 153,33 руб. рублей на 0,06 и получим 385 888,83 руб. доход за год, либо 32 157,40 руб. в месяц (если будет меньше то УСН налог не платится).
В 2017 году разделим 27 990 руб. рублей на 0,06 и получим 466 500 руб. доход за год, либо 38 875 руб. в месяц (если будет меньше то УСН налог не платится).
В 2018 году разделим 32 385 руб. рублей на 0,06 и получим 539 750 руб. доход за год, либо 44 979,17 руб. в месяц (если будет меньше то УСН налог не платится).

При таких доходах или меньше ИП без работников всегда выгоднее УСН доходы, т.к. тогда налог просто не платится. В отличии от ОСНО, ЕНВД, ПСН.

Возврат

Вы можете вернуть средства если:

  • По ошибке заплатили больше
  • Если вам насчитали максимум при несданной декларации
  • Если вы не учитывали расходы при ОСНО и УСН доходы-расходы

См.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах. Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании. У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается

где

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 26 545 р.;
  • в рамках медстраха – 5 840 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 32 385 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Куда, когда и как платить

До 2017 года администрированием страховых взносов занимался ПФР. Теперь же эти функции переданы налоговому ведомству. В связи с этим изменились и реквизиты платежа. В 2018 году взносы следует перечислять по реквизитам ИФНС, в которой зарегистрирован ИП. КБК взносов предпринимателю дают специалисты налоговой инспекции. И также их можно узнать самостоятельно на официальном сайте ФНС.

Сроки уплаты налога в ИФНС

Крайние даты перечисления пенсионных платежей в 2018 г. тоже изменились. Фиксированные платежи можно оплатить сразу одной суммой или разбить их поквартально. Квартальные платежи уплачиваются:

  • за 1 кв. до 31 марта;
  • за 2 кв. до 30 июня;
  • за 3 кв. до 30 сентября;
  • за 4 кв. до 31 декабря.
Читайте так же:  Проблемы оформления платежных поручений на уплату налогов

Для платежа с суммы превышения предела в 300 тыс. руб. срок уплаты установлен до 1 июля 2018 года (для платежей за 2017 год), до 1 июля 2019 года (за 2018 год) и т. д.

При полном прекращении деятельности в качестве ИП все расчёты по страховым взносам необходимо произвести в течение 15 дней с момента снятия с налогового учёта.

Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО

ДебетКредитКуда перечислятьТип начисленных взносов
20, 25, 26, 4469.1ФНССоциальное страхование
20, 25, 26, 4469.2ФНСПенсионное обеспечение
20, 25, 26, 4469.3ФНСМедицинское страхование
20, 25, 26, 4469.11ФСССтрахование от несчастных случаев и профзаболеваний

Оплачивать свои обязательства по пенсионному страхованию можно несколькими способами, например:

  • платёжным поручением с расчётного счёта предпринимателя (при его наличии);
  • квитанцией формы ПД-4 через Сбербанк.

Какие реквизиты указать в платёжном поручении

Наиболее частый вариант расчёта с бюджетом по страховым взносам — оплата с помощью платёжного поручения. Для исключения ошибок следует воспользоваться шаблоном с нумерацией полей, представленным ниже.

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается

Шаблон платёжного поручения для перечисления взносов в ИФНС с нумерованными полями

Нюансы заполнения отдельных полей разъяснены в таблице.

Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов

ПолеПояснения по заполнению
101указываем в статусе плательщика код «09»
60ИНН предпринимателя
102ничего не заполняем, так как у предпринимателя КПП нет
8прописывается наименование плательщика, то есть ставим «ИП Фамилия Имя Отчество» предпринимателя
9–12указываем банковские реквизиты плательщика-предпринимателя (наименование банка, БИК, корсчёт, расчётный счёт)
13–15указываем реквизиты банка получателя
16указываем сокращённое наименование получателя — органа Федерального казначейства, а в скобках сокращённое наименование налоговой инспекции, где обслуживается ИП
17проставляем номер расчётного счёта получателя
104проставляется без пробелов КБК платежа
105код ОКТМО
106проставляется сокращение «ТП», означающие текущий платёж
107периодичность платежей является год, поэтому проставляем ГД.00.17. (или 00.18, если платёж за 2018 год)
18проставляем вид операции 01
21указываем очерёдность платежа 5
22проставляем цифру 0
108–109указываем цифру 0
110поле оставляем пустым
24здесь указываем назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год (или 2018), рег. номер.Регистрационный номер — это номер, присвоенный предпринимателю при его первичной регистрации в ПФР.

В результате последовательного заполнения, всех поименованных выше полей, получаем платёжное поручение.

Платёж по квитанции

Оплата квитанцией Сбербанка достаточна проста и понятна. Её можно заполнить на специализированных онлайн-сервисах, которых много в интернете. Несложно скачать с официального сайта бланк и заполнить его от руки или на компьютере проставить все необходимые реквизиты. Чтобы облегчить эту процедуру, предлагаем образец заполненной .

Страховые пенсионные взносы носят обязательный характер. При годовом доходе ИП не более 300 тыс. руб. такие платежи имеют фиксированный размер. В случае превышения этого значения предпринимателю следует рассчитать и доплатить дополнительно 1% с суммы превышения лимита дохода. Свидетельством законопослушности бизнесмена станет перечисление средств в срок до 1 июля года, следующего за отчётным.

КБК на уплату 1 процента с дохода свыше 300 000 руб. для ИП в ПФР

Предприниматели теперь платят фиксированные страховые пенсионные взносы на один КБК. Отдельный код для 1-процентных взносов с доходов предпринимателя, превышающих лимит в размере 300 000 руб., отменили.

Уплату взносов в ПФР по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год ИП в 2019 году за 2018 год делают на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. для перечисления налогов и взносов смотрите в таблице от журнала «Главбух».

Раньше действовало два КБК — первый для взносов с доходов, которые не превышают 300 000 руб. Эти платежи в ПФР перечисляли на код 182 102 02140 06 1110 160.

Второй код был для взносов с доходов больше лимита. Для таких отчислений использовали код 182 102 02140 06 1210 160.

Сейчас же КБК больше не зависит от суммы дохода, который ИП получит за расчетный период. То есть за год. Такое новое изменение внес приказ Минфина России от 28.02.2018 № 35н.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: