Страховые взносы 2018

Содержание

Страховые взносы в 2018 году что изменилось

С 2018 году внесены следующие изменения по страховым взносам:

  1. Величина предельного значения базы по страховым взносам вновь увеличена;
  2. Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов ИП;
  3. Изменился перечень видов деятельности, имеющих льготу по взносам при УСН.

Рассмотрим каждое изменение подробнее.

До каких лимитов платить страховые взносы в 2018 году

Правительство ежегодно изменяет предельное значение базы для уплаты страховых взносов. На 2018 год предельные значения для базы установлены постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

Посмотрите таблицу предельных лимитов базы для уплаты страховых взносов в 2017 и 2018 годах.

Вид взноса

Предельная величина в 2017 году

Предельная величина в 2018 году

Размер ставки

Взнос на ОПС

876 000

1 021 000

До момента достижения предельного значения – 22 %, затем – 10 %.

Взнос на соцстрахование

755 000

815 000

До момента достижения лимита – 2, 9 %, затем не платится

Взнос на ОМС

Нет предельного значения

5,1 %

Важно! Ставки и тарифы страховых взносов, уплачиваемых с зарплаты работников, в 2018 году не изменились. .

Размер страховых взносов в 2018 году для юридических лиц

Согласно Федеральному закону  №361-ФЗ от 21.11.2017 общая ставка взносов на территории РФ в 2018 году равна 30%. При этом статьей 426 НК РФ эта ставка распределяется на следующие тарифы по страховым взносам:

Вид страхового взносаРазмер тарифа
Пенсионное страхование (ОПС)

22%

(после превышения базы для начисления взносов — 10%)

Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и  материнства (ОСС)2,9%
Соцстрах для иностранцев, временно пребывающих в РФ1,8%
Медстрах (ОМС)5,1%

Изменения уплаты взносов в 2018 году для ИП

Здесь мы собрали все свежие новости о взносах ИП. Самые значительные изменения в 2018 году произошли для индивидуальных предпринимателей в части взносов, которые они уплачивают за себя.

Важно! Страховые взносы за себя платят все ИП вне зависимости от того, есть у него наемные работники или нет. Иными словами ИП платит страховые взносы в 2018 году либо только за себя, либо за себя и за работников.

Коротко напомним, что до 2018 года предприниматели размер страховых взносов на год зависел от величины МРОТ, а если ИП получал доход свыше 300 000 руб., то он также дополнительно перечислял 1% на ОПС с суммы превышения этой величины.

  В 2018 году установлена фиксированная сумма страховых взносов для ИП, которая больше не привязана к МРОТ. Теперь предпринимателю больше не надо заниматься расчетами, умножая МРОТ на 12 и на ставку для уплаты страховых взносов.

 Каждый индивидуальный предприниматель в 2018 году должен заплатить следующую сумму по страховым взносам за себя:

  • На пенсионное страхование – 26 545 руб.;
  • На обязательное медицинское страхование – 5 840 руб.

Напомним, что обязанности по уплате взносов на обязательное социальное страхование для ИП не установлено.

  Как и прежде, если доход ИП в 2018 году превысит 300 000 руб., то он должен заплатить 1 % на ОПС с суммы превышения.

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено льготных ставок вне зависимости от вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

Важно! Для ИП установлен лимит взносов на ОПС больше которого они платить не должны. Совокупный взнос не должен превышать — 212 360 руб.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП в 2018 году не изменились:

  • фиксированные платежи на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее – 31.12.2018 года;
  • платеж на ОПС с суммы превышения 300 000 руб. не позднее 01.07.2019 года.

Перечень льготных видов деятельности для УСН

Внесены изменения в перечень льготных видов деятельности на УСН, которые вправе применять пониженный тариф для уплаты страховых взносов.

Напомним, что на 2018 год для отдельных видов деятельности на УСН установлена льгота, данная категория платит взносы по следующему тарифу:

  • На ОПС – 20 %;
  • На ОМС и соцстрах – 0 %.

Перечень подвергся изменения в силу приведения соответствия его со справочником кодов ОКВЭД-2. Задачи лишить кого-то льготы не было. Но чтобы не пришлось платить штраф и пени проверьте входит ли ваш вид деятельности в новый список, скачайте его по ссылке ниже.

Страховые взносы 2018

Важно! Новый перечень распространяет свое действие на 2017 год также, поэтому если вы платили страховые взносы по обычному тарифу, а теперь имеете право на льготу – подайте уточненный расчет в налоговую, уменьшив суммы по взносам.

Специфика для плательщиков на пониженном тарифе

Компании (ИП), имеющие право на пониженные ставки, ориентируются на те же лимиты, что и плательщики основного тарифа. Предельные величины баз для начисления страховых платежей в 2018 году мы привели выше. Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат. То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Дополнительные тарифы взносов в ПФР

Дополнительные взносы в ПФР уплачивают компании, у которых есть рабочие места с вредными (опасными) условиями труда и правом на досрочную пенсию. Взносы начисляются независимо от того, какая .

Виды работ, дающих право на досрочную пенсию, перечислены в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ (п. 1 и 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ). Однако многие положения Закона № 173-ФЗ в 2017 году не применяются. Поэтому нужно пользоваться двумя федеральными законами:

  • от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
  • от 28 декабря 2013 г. № 424-ФЗ «О накопительной пенсии».

Виды вредных работ, дающих право на досрочную пенсию, указаны в Законе № 400-ФЗ. Тарифы дополнительных платежей для таких компаний зависят от того, проводилась в них спецоценка условий труда или нет.

Заявление на вычет НДФЛ иностранного работника

Страховые взносы 2018

К заявлению работник прикладывает квитанцию из банка об уплате им НДФЛ.

Страховые взносы 2018Базовая ставка аванса по НДФЛ составляет 1200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Ее еще нужно умножить на региональный коэффициент и на коэффициент-дефлятор. На 2016 год дефлятор установлен на уровне 1,514. Значит, минимальный авансовый платеж без учета региональной надбавки в этом году равен 1816,80 руб. (1200 руб. * 1,514).

Региональный коэффициент устанавливают власти субъекта РФ в своем нормативном акте. Например, в Москве на 2016 год такой коэффициент установлен в размере 2,3118 (Закон г. Москвы от 26 ноября 2014 г. № 55). То есть в Москве платеж по НДФЛ составляет 4200 руб. в месяц (1200 руб. ? 1,514 ? 2,3118). Причем заплатить налог нужно до начала срока действия патента и сразу за весь период (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Сам патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Читайте так же:  Особенности путевого листа на месяц - образец 2018 - 2019

Чтобы работодатели, исчисляя НДФЛ с доходов иностранных работников из безвизовых стран, могли уменьшить его на фиксированные авансовые платежи, компании нужно получить в своей налоговой инспекции специальное уведомление. Для этого работодатель должен обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Его форму ФНС России привела в письме от 19 февраля 2016 г. № БС-4-11/2622.

В заявлении, которое компания должна подать в налоговую, нужно указать фамилию, имя, отчество, ИНН, серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также российский адрес, по которому проживает иностранец.

Если иностранных работников много, можно не указывать их данные непосредственно в заявлении, а приложить к нему специальный перечень.

Направить заявление нужно в ту инспекцию, в которой компания состоит на учете. Выдать уведомление инспекторы должны в течение 10 рабочих дней после получения заявления от компании. И только после этого ваша компания как налоговый агент будет вправе уменьшить сумму НДФЛ на авансовые платежи.

Если на дату расчета у вас на руках не будет такого уведомления, то рассчитать налог нужно со всей начисленной суммы

И не важно, прошли 10 рабочих дней с момента подачи заявления или нет.

Пример. Порядок расчета НДФЛ, если иностранный сотрудник работает в России по патенту

Сотрудник из Узбекистана М.Г. Касымов устроился на работу в ООО «Сокол» 16 марта 2016 года. При этом он предъявил патент сроком на три месяца и квитанцию на оплату НДФЛ на сумму 12 600 руб. Также он написал заявление с просьбой зачесть уплаченный НДФЛ.

На следующий день компания уведомила ФМС о приеме на работу иностранца и направила в инспекцию заявление с просьбой выдать уведомление на вычет по НДФЛ (образец заявления – ниже). Уведомление из налоговой пришло в компанию 30 марта.

Страховые взносы 2018

Оклад Касымова – 35 000 руб. За март ему начислили 20 000 руб. (35 000 руб. / 21 дн. * 12 дн.).

Налоговым резидентом РФ Касымов не является. Но поскольку он работает по патенту, ставка НДФЛ для него – 13 процентов. Таким образом, сумма налога составит:

20 000 руб. * 13% = 2600 руб.

Это меньше уплаченных им 12 600 руб. Значит, за март ему нужно выдать на руки 20 000 руб. А оставшиеся 10 000 руб. (12 600 – 2600) учесть при расчете зарплаты за апрель и последующие месяцы.

Ситуация: полагаются ли стандартные вычеты по ндфл тем работникам, которые являются нерезидентами, но платят ндфл по ставке 13 процентовНет, не полагаются.

Стандартные налоговые вычеты иностранцу предоставьте, только если он является резидентом. Нерезиденты, в том числе высококвалифицированные специалисты, права на стандартные налоговые вычеты не имеют. Это объясняется тем, что стандартные вычеты уменьшают налоговую базу только по тем доходам, налоговая ставка для которых установлена пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ (п. 4 ст. 210 НК РФ). А действие этого пункта на нерезидентов не распространяется (к ним относится п. 3 ст. 224 НК РФ).

Такой же порядок применяется в отношении беженцев и лиц, получивших в России временное убежище, а также в отношении иностранцев-нерезидентов, работающих в России по найму на основании патентов. Несмотря на то что их доходы от трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, стандартные вычеты им можно предоставить только после того, как они станут налоговыми резидентами. При этом право на получение стандартных вычетов такие плательщики могут подтвердить легализованными документами, которые были выданы за границей. Такие разъяснения содержатся в .

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2017 году

В 2017 году Правительство утвердило новые лимиты для начисления страховых взносов. Предельная база для начисления пенсионных взносов с 1 января 2017 года составляет 876 000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла 796 000 рублей. До превышения предельной суммы начисляйте страховые взносы по ставке 22%. После превышения предела тариф уменьшается до 10% (регресс по страховым взносам).

Максимальная база для расчета страховых взносов на случай нетрудоспособности и материнства в 2017 году равна 755 000 рублей. В 2016 году она составляла 718 000 рублей. При превышении базы в 2017 году платежи в бюджет не начисляйте.

Для взносов на медицинское страхование и травматизм регрессивной шкалы чиновники не устанавливали. Поэтому предельной базы по ним нет. Эти взносы платите, независимо от величины суммарного дохода работника.

Смотрите предельную базу для начисления страховых взносов в 2017 году в таблице.

Таблица. Предельная база и тарифы для начисления страховых взносов в 2017 году

Взносы

Предельная сумма и тарифы в 2017 году

Предельная сумма и тарифы в 2016 году

Пенсионные

Предельная база — 876 000 руб.

До 876 000 руб. — тариф  22%.

Свыше 876 000 руб. — тариф 10%

Предельная база — 796 000 руб.

До 796 000 руб. — тариф 22%.

Свыше 796 000 руб. — тариф 10%

Социальные

Предельная база — 755 000 руб.

До 755 000 руб. — тариф 2,9%.

Свыше 755 000 руб. доходы не облагаются

Предельная база — 718 000 руб.

До 718 000 руб. — тариф 2,9%.

Свыше 718 000 руб. доходы не облагались

Медицинские

Предельная база не установлена, облагается вся сумма дохода

Предельная база не была установлена, облагалась вся сумма дохода

Травматизм

Предельная база не установлена, облагается вся сумма дохода

Предельная база не была установлена, облагалась вся сумма дохода

В чем выгода лимита по страховым взносам в 2017 году 

При превышении лимита по страховым взносам в 2017 году организация может сэкономить на платежах в бюджет. Для безопасной экономии соблюдайте 3 правила:

  • Ведите учет выплат по каждому работнику отдельно,
  • Считайте базу нарастающим итогом с начала года,
  • Учитывайте в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Расчет базы по страховым взносам в 2017 году с учетом предельной величины 

Теперь разберемся, как рассчитать страховые взносы с 2017 году с учетом предельных величин базы.

Пример

Иванова М.П. получила такой доход с января по август 2017 года. Вот как будет выглядеть расчет базы.

База для страховых взносов в 2017 году

Суммы, с которых надо платить взносы, — 2017— это выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Перечень необлагаемых сумм не изменился. Компании по-прежнему платят взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.

Оба перечня очень похожи на такие же перечни по НДФЛ, но не полностью. Из-за этого могут возникать путаница и споры. Налоговики очень хорошо знают НДФЛ и знают слабые места, где можно доначислять. В то же время не исключено, что могут по аналогии доначислить взносы, не вникая в различия с НДФЛ.

Плюс в том, что инспекторы не станут ничего доначислять, если судебная практика не в их пользу. Например, они уже давно не спорят, что суточные разъездным сотрудникам не облагаются в сумме, прописанной в локальном документе. А фонды по-прежнему требуют документы, подтверждающие, на что эти суточные потрачены.

Далее расскажем, о предельной величине страховых взносов в 2017 году: как посчитать лимит страховых взносов 2017 по каждому виду страхования.

Еще по этой теме

  • Страховые взносы с суточных сверх норм
  • Страховые взносы с 2017 года: тарифы, ставки, размеры
  • КБК страховая часть пенсии 2017

Страховые взносы за себя

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. в ФОМС — 5840 р.

Читайте так же:  Как уточнить 6-НДФЛ возможные штрафы

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р. Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Страховые взносы 2018

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году за работников

В первую очередь ответим на вопрос: за каких работников работодатель должен рассчитать страховые взносы. Это, во-первых, сотрудники, с которыми подписаны трудовые договра. Во-вторых, лица, с которыми отношения регулируются ГПД. За последних компании и ИП делают отчисления в ПФР и Медстрах. В исключительных случаях к ним добавляются взносы на травматизм, если это было одним из условий договора ГПХ.

Рассчет осуществляется на основании тарифов, прописанных в ст. 426 НК РФ:

  • Для страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение в 2018 году — это 22%;
  • Для страховых взносов на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — это 2,9%;
  • Для медстраха — это 5,1%.

Важно помнить! Размер доходов ваших работников не влияет на тариф до тех пор, пока они не перешагнут лимит базы для уплаты взносов (таблица лимитов приведена выше). При этом предельная база действует только для отчислений в ПФР и ФСС в 2018 году

При рассчете взносов действуют следующие правила:

  • Берите доходы сотрудника, которые он получает в вашей компании. Его трудовая биография и зарплата за пределами фирмы, даже если он параллельно трудится на другом предприятии, вас в данном случае не касается;
  • Взносы считаются ежемесячно по каждому виду и сотруднику;
  • Формула расчета (одинакова для всех страховых отчислений): суммарная зарплата с начала года*тариф — сумма, перечисленная в предшествующие расчетному месяцы.

Например, рассчитаем размер майских страховых взносов в ПФР по одному работнику в 2018 году. Для этого возьмем такие данные:

Доход за январь — май 2018 — 250 000 рублей (доход н превышает базу,поэтому воспользуемся ставкой 22%);

Сумма взносов, перечисленная за январь-апрель 2018 — 44 000 рублей.

Страховы взносы в ПФР = 250 000 *22% — 44 000 = 11 000 рублей.

Расчет остальных взносов будет аналогичным.

Перспективы в законодательстве

Как мы все понимает, на сегодняшний день экономическая ситуация в России оставляет желать лучшего. 18 января 2016 года было проведено заседание во главе с Дмитрием Медведевым, в ходе которого обсуждался вопрос касательно увеличения сборов, которые уплачиваются гражданами во внебюджетные фонды. На данный момент этот вопрос регулируют представители Министерства труда, Минфин, а также Министерство экономического развития.

Существует мнение, что правительством РФ будет введен еще один платеж, который будет составлять 2 процента. Этот платеж будет удерживаться с официально трудоустроенных граждан государства. Платеж со стороны работодателей также повысится, но на данный момент пока неизвестно, каким образом. Существует два варианта исхода событий: или будет введен единый объединенный платеж со стороны фонда Безопасности жизнедеятельности и охраны труда, или взнос с заработков, которые превышают 796 000 рублей, увеличится в 2 раза.

Друзья! Наши статьи несут ознокомительный характер с целью помочь решить Вашу проблему! Если решение Вы так и не нашли, обратитесь за консультацией к юристу по форме справа, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 350-83-56 — Москва, область

+7 (812) 309-53-23 — Санкт-Петербург, ЛО

+8 (800) 555-67-55 доб. 430 — все регионы РФ

Звонки и заявки принимаются круглосуточно и ежедневно. Это быстро и бесплатно!

Да, Пенсионный фонд переживает не самые легкие времена, и его дефицит заставляет задуматься, ввиду чего Правительство РФ и вынуждено прибегнуть к подобным мерам. Но с другой стороны, как утверждают ведущие эксперты, даже эти меры не смогут значительно помочь в сложившейся ситуации. Плюс ко всему, увеличивается на порядок нагрузка на фонд оплаты труда, что пагубно может сказаться, учитывая понижение действительных заработных плат на 10 процентов. А скоро очередные выборы, так что действовать подобным образом, мягко говоря, неразумно!

Лимиты по взносам на социальное страхование

Календарный годЛимит выплат (руб.)Основание
2019865 000постановление от 28.11.2018 № 1426
2018815 000постановление от 15 ноября 2017 № 1378
2017755 000постановление от 29 ноября 2016 № 1255
2016718 000постановление от 26 ноября 2015 № 1265
2015670 000постановление от 4 декабря 2014 № 1316
2014624 000постановление от 30 ноября 2013 № 1101
2013568 000постановление от 10 декабря 2012 № 1276
2012512 000постановление от 24 ноября 2011 № 974
2011463 000постановление от 27 ноября 2010 № 933
Читайте так же:  Декларация по УСН с примером заполнения

Когда отменят лимит доходов

Лимиты не отменят. Они применяются, например, при расчете декретных и других пособий, например, . Однако с 2019 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

В 2017 и 2018 годах схема с лимитами остается прежней. При достижении порогового значения по доходам пенсионный тариф снижается до 10%, а социальные взносы вовсе не платим.

Страховые взносы 2018
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Предельные базы для начисления страховых взносов в 2018 году пример применения

Пример. ООО «Весна» уплачивает страховые взносы с выплат и вознаграждений физлицам по общим тарифам. Генеральный директор компании ежемесячно получает зарплату в размере 100 000 руб. Порядок начисления страховых взносов с выплат работнику (гражданину РФ) представлен в таблице ниже.

Примечание. Предположим, что Общество уплачивает в ФСС взносы «на травматизм» по ставке 0,2%.

МесяцОблагаемые взносами выплаты, начисленные за месяц, руб.Облагаемые взносами выплаты, начисленные нарастающим итогом с начала года, руб.Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.Всего взносов, руб.
на ОПСна ВНиМна ОМСна травматизм
всегодо 815 000 руб., включительнодо 1 021 000 руб., включительносвыше 1 021 000 руб.с выплат до 1 021 000 руб., включительнос выплат свыше 1 021 000 руб.
22%10%2,9%5,1%0,2%
Январь100 000100 000100 000100 000 22 000 2 9005 10020030 200
Февраль100 000200 000200 000200 000 22 000 2 9005 10020030 200
Март100 000300 000300 000300 000 22 000 2 9005 10020030 200
Апрель100 000400 000400 000400 000 22 000 2 9005 10020030 200
Май100 000500 000500 000500 000 22 000 2 9005 10020030 200
Июнь100 000600 000600 000600 000 22 000 2 9005 10020030 200
Июль100 000700 000700 000700 000 22 000 2 9005 10020030 200
Август100 000800 000800 000800 000 22 000 2 9005 10020030 200
Сентябрь100 000900 000815 000900 000 22 000 4355 10020027 735
Октябрь100 0001 000 000 1 000 000 22 000  5 10020027 300
Ноябрь100 0001 100 000 1 021 00079 0004 6207 900 5 10020017 820
Декабрь100 0001 200 000  179 000 10 000 5 10020015 300

Отчисления фонды в 2018 году для предпринимателей

Все работодатели обязаны перечислять страховые взносы с выплат штатным и наемным сотрудникам. А предприниматели помимо этого платят еще и взносы за себя. То есть если у ИП есть свои работники, то с их вознаграждения он переводит отчисления по подходящему тарифу из таблиц выше и плюс будет считать взносы еще и за себя.

Размер отчислений в фонды у предпринимателей устанавливают с учетом МРОТ на начало года и тарифов, а отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП еще в зависимости от суммы доходов, полученных бизнесменом.

Таблица взносов в фонды в 2018 году для ИП

Условия применения тарифа

Тарифы для расчета страховых взносов

Основание

пенсионное страхование

социальное страхование

медицинское страхование

Обязательное пенсионное и медицинское страхование

Доход за календарный год не превышает 300 000 руб.

26 545 руб.

Доход за календарный год превышает 300 000 руб.

26 545 руб. + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%)

Сумма взносов не должна превышать 212 360 руб. (8 × 26 545 руб.)

5840 руб.

ст. 430 НК, п. 3 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

Добровольное социальное страхование

2,9

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.

Рекомендуем почитать:

Читайте также:

  • КБК страховых взносов в 2018 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС
  • Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП: сумма
  • КБК на социальное страхование в 2018 году

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Таблица КБК по страховым взносам на 2019 год
  • Материальная помощь к отпуску в 2019 году: что это такое, НДФЛ, проводки
  • Как считать выплаты сельхозработникам, НДФЛ и страховые взносы
  • Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2019 году
  • Когда включать в СЗВ-М договор подряда

Страховые взносы 2018

Темы: 

  • Страховые взносы: тарифы, ставки, размеры
  • Страховые взносы

Страховые взносы 2018

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Что говорят Свежие новости

Внедрение измененной системы расчета страховых взносов поможет наполнить бюджет фондов и устранить имеющийся дефицит. По мнению Председателя ФСС А. Кигима пересмотр платежей даст дополнительно 10 млрд. руб. профицита для статьи выплат при несчастных случаях. Статья расходов фонда на выплаты по беременности и родам останется в дефиците на 45 млрд. руб. А. Кигим анонсировал постепенный переход на новую модель, позволяющею в трехлетний срок устранить дефицит бюджета Фонда. В рамках реформирования предполагается ввод политики прямых платежей. Переход будет постепенный и окончательно завершится к началу 2021 года.

Вводимые Правительством и законодателем изменения призваны уравновесить нагрузку. Для плательщиков с невысоким доходом размер взносов будет уменьшен, при этом те, чей доход превышает лимит, буду уплачивать взнос по повышенной ставке. Также применение политики прямых платежей позволит обеспечить регионы с низким показателем среднего дохода.

https://youtube.com/watch?v=19RH2uMQmvA%3Ffeature%3Doembed

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: