Страховые взносы на травматизм в 2018 году ставки, КБК, образец платежки

Содержание

Уплата страховых взносов в 2018 году

Код бюджетной классификации – это обязательное поле, которое заполняют при уплате взносов. В платежном поручении КБК указывают в поле 104. Взносы за работников в ИФНС в 2018 году надо заплатить по каждому виду страхования.

С 23 апреля 2018 года начал действовать приказ Минфина 35н от 28.02.2018 года. Он вносит изменения в КБК для зачисления в бюджет пеней и штрафов по взносам на ОПС, перечисляемым за работников, имеющих право на досрочную пенсию. В ст.428 НК предусмотрена дифференциация размера ставки дополнительного тарифа в зависимости от того, проведена на рабочих местах этих работников специальная оценка условий труда или нет. Суммы взносов, начисленные по различным ставкам, перечислялись по отдельным КБК.

Для пеней и штрафов такой градации не было. Они перечислялись по одному коду независимо от того, какая ставка применялась к просроченному платежу: с учетом спецоценки или без нее. С 23.04.2018 года введены новые КБК для уплаты пеней и штрафов по дополнительному тарифу. В таблице приведены актуальные коды бюджетной классификации с учетом нововведений.

Таблица 4. Уплата страховых взносов в 2018 году

Наименование взносов

КБК

взносы

пеня

штрафы

ОПС

1821020201061010160

18210202010062110160

18210202010063010160

ОСС

18210202090071010160

18210202090072110160

18210202090073010160

ОМС

18210202101081013160

18210202101082013160

18210202101083013160

Доп. тариф 1 без спецоценки

18210202131061010160

18210202131062110160

18210202131063010160

Доп. тариф 1 со спецоценкой

18210202131061020160

18210202131062100160

18210202131063000160

Доп. тариф 2 без спецоценки

18210202132061010160

18210202132062110160

18210202132063010160

Доп.тариф 2 со спецоценкой

18210202132061020160

18210202132062100160

18210202132063000160

ОПС фиксированный размер

18210202140061110160

18210202140062110160

1821020214006010160

ОМС фиксированный размер

18210202103081013160

18210202103082013160

18210202103083013160

Страхование от НС и ПЗ

39310202050071000160

39310202050072100160

39310202050073000160

Скачать таблицуИспользуйте как памятку при работе

Для отчислений на пенсионное страхование в фиксированном размере, которые платят ИП, с 23.04.2018 года применяется один КБК, он указан в таблице. В старой редакции взносы, исчисленные с дохода до 300 тыс. руб. и превышающего 300 тыс. руб., перечислялись на разные коды дохода бюджета.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Противопоказанные условия труда для инвалидов

Условия труда, в которых работать инвалидам запрещается, указаны в пункте 4.2 Санитарных правил. К ним относятся условия труда, при которых превышены гигиенические нормативы. Это могут быть:

1) физические факторы (шум, вибрация, температура воздуха, влажность и подвижность воздуха, электромагнитные излучения, статическое электричество, освещенность и др.);

2) химические факторы (запыленность, загазованность воздуха рабочей зоны);

3) биологические факторы (патогенные микроорганизмы и продукты их жизнедеятельности);

4) физические, динамические и статические нагрузки при подъеме и перемещении, удержании тяжестей, работе в неудобных позах, длительной ходьбе;

5) нервно-психические нагрузки (сенсорные, эмоциональные, интеллектуальные, монотонность, работа в ночную смену, с удлиненным рабочим днем).

Напомним, что гигиеническими нормативами условий труда (ПДК, ПДУ) называют уровни вредных факторов рабочей среды. Они не должны вызывать заболеваний или отклонений в состоянии здоровья при ежедневной (кроме выходных дней) работе в течение восьми часов, но не более 40 часов в неделю, на протяжении всего рабочего стажа. Об этом говорится в статье 3 Руководства по гигиенической оценке факторов рабочей среды и трудового процесса, утвержденного Роспотребнадзором 29.07.2005.

Кто обязан применять новые санитарные правила ответственность за их нарушение

Санитарные правила распространяются на все отрасли экономической деятельности, предприятия, учреждения и организации всех форм собственности независимо от сферы хозяйственной деятельности и ведомственной подчиненности, в которых применяется труд инвалидов (п. 1.3 Санитарных правил).

Согласно статье 6.3 КоАП РФ за нарушение санитарных правил налагается штраф:

1) на должностных лиц организации — от 500 до 1000 руб.;

2) юридических лиц — от 10 000 до 20 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В Санитарных правилах сформулированы обязательные гигиенические требования:

1) к условиям труда;

2) оборудованию;

3) основным рабочим местам;

4) медицинскому обслуживанию и санитарно-бытовому обеспечению работников-инвалидов и т. д.

Взносы на травматизм в 2018 году

Порядок начисления и уплаты взносов от несчастных случаев на производстве (НС) и профзаболеваний (ПЗ) в 2018 году устанавливает .

Когда платить взносы от НС и ПЗ

Крайний срок уплаты взносов – 15 число следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если этот день выпадает на выходной или праздник, то срок переносят на следующий рабочий день. В 2018 году таких переносов будет четыре. Крайние сроки уплаты переносят:

  • в апреле – на 16 число;
  • в июле – на 16 число;
  • в сентябре – на 17 число;
  • в декабре – на 17 число.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году ставки, КБК, образец платежки Полезные рекомендации:

По каким ставкам рассчитывать отчисления

При расчете используйте ставки, как и в 2017 году. Размер взносов зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании. Минимальная ставка – 0,2 процента, максимальная – 8,5. на 2018–2020 годы.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2018 году

Класс профессионального риска

Тариф

I

0,2

II

0,3

III

0,4

IV

0,5

V

0,6

VI

0,7

VII

0,8

VIII

0,9

IX

1,0

X

1,1

XI

1,2

XII

1,3

XIII

1,4

XIV

1,5

XV

1,7

XVI

1,9

XVII

2,1

XVIII

2,3

XIX

2,5

XX

2,8

XXI

3,1

XXII

3,4

XXIII

3,7

XXIV

4,1

XXV

4,5

XXVI

5,0

XXVII

5,5

XXVIII

6,1

XXIX

6,7

XXX

7,4

XXXI

8,1

XXXII

8,5

Компании каждый год подтверждают основной вид деятельности в ФСС (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713). Для этого отправляют комплект документов – заявление, справка-подтверждение и копию пояснительной записки к балансу (исключение – субъекты малого предпринимательства). Срок – не позднее 15 апреля.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году ставки, КБК, образец платежки Еще по теме в :

На основании полученных документов фонд устанавливает тариф взносов. Если основной бизнес не подтвердить, то ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности из ЕГРЮЛ (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 1 декабря 2005 г. № 713).

Как считать взносы с доходов сотрудников–инвалидов

По общему правилу тариф взносов устанавливают по компании в целом. То есть с зарплаты всех сотрудников платят одинаковый размер взносов. Исключение только у инвалидов I, II и III группы. С их зарплаты компании платят 60 процентов страхового тарифа организации (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). На 2018 год . 

Пример. Как в 2018 году посчитать размер взносов на травматизм в ФСС на инвалида В компании работает инвалид 3 группы. Его зарплата 27 000 руб. в месяц.
Тариф взносов на травматизм ФСС установил для компании 0,8 процента.
Тариф взносов с зарплаты сотрудника–инвалида бухгалтер посчитает так:0,8 × 60% = 0,48%
Размер взносов с дохода работника-инвалида – 129,60 руб. (27 000 руб. × 0,48%).

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

Нужно ли подать уточненный расчет 4-ФСС, если фонд увеличил тариф из-за смены основного вида деятельности

Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд . При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.

Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в  расчета за полугодие:

–по  «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
– «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
– «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.

В  «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода»  таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из  строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по .

Куда, Когда и Как перечислять страховые взносы

ИП должны уплачивать страховые взносы и сдавать расчет при совмещении нескольких налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы и представляют расчет по ним в инспекцию по месту жительства, независимо от применяемой системы налогообложения. Письмо ФНС России от 01.03.17 № БС-4-11/3748

Согласно пункта 7 статьи 431 НК РФ расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Указанная норма распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Причем, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют.

Сроки уплаты взносов в бюджет

Работодатели уплату страховой суммы производят ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за январь необходимо перечислить не позднее 15 февраля, платеж за февраль — не позднее 15 марта и т.д.

Примечание: Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа (15 число) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Предприниматели суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Сумма страховых взносов работодателями исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Когда страхователя нельзя штрафовать за несвоевременную уплату взносов

Если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, нет. В этом случае налоговики начислят только пени. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912.

Статьей 122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов). Он составляет 20 процентов от неуплаченной суммы. Эта ответственность возникает в случае, если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы, других неправомерных действий (бездействия) плательщика. В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. А при отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени, а санкции в виде штрафа не применяются.

Этот вывод суда актуален и для ситуаций, связанных с несвоевременной уплатой страховых взносов. Если страхователь правильно исчислил и отразил в расчете сумму взносов, а расчет своевременно представил в ИФНС, то основания для штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, отсутствуют. В описанной ситуации страхователю, который не перечислил взносы в бюджет, будут начислены пени, но штрафовать его налоговики не должны.

ОКВЭД 68.20

Код ОКВЭД 68.20 находится в разделе L классификатора (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 029-2014). Этот раздел посвящен деятельности по операциям с недвижимым имуществом. Первые две цифры в кодах из этого раздела – всегда 68.

Официальная расшифровка кода 68.20 в ОКВЭД2  на 2018 год – «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».. Группировка включает в себя:

  • сдачу в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества: многоквартирных зданий и других жилых домов, квартир, нежилых зданий и помещений, включая выставочные залы и складские помещения, земельных участков;
  • предоставление в аренду домов, меблированных и немеблированных квартир или многоквартирных помещений, предназначенных для долговременного проживания, обычно на ежемесячной или ежегодной основе;

Деятельность по коду ОКВЭД 68.20 в 2018 году включает в себя два вида с расширенными кодами.

Виды деятельности по коду ОКВЭД 68.20

Код

Расшифровка кода ОКВЭД 68.20

68.20.1

Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом

68.20.2

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Посмотрите новый список всех обновленных , которые компании и предприниматели могут использовать в 2018 году.

Различие между двумя кодами только в назначении недвижимости: если она жилая, то верный код 68.20.1, а если нежилая, то код 68.20.2.

Кроме того, ОКВЭД 68.20 используют и при строительстве зданий для собственного пользования. Также этот код применяют, если компания предоставляет клиентам площади стоянок для размещения передвижных домов.

Взносы ИП в год, страховой фонд ПФР с доходов предпринимателей ИП

Для тех, кто работает «на себя», т.е. у кого нет наемных работников, установлены отдельные правила согласно статьи 430 НК РФ.

ИП в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские страховые взносы в размере, который равен стоимости страхового года. Это фиксированная величина, которая не зависит от доходов предпринимателя.

2018 год составляют:- на пенсионное страхование — 26 545 руб.;- медицинское страхование — 5 840 руб.;

Примечание: Страховой год ИП в 2019. Дан расчет фиксированных страховых взносов ИП для перечисления в ФНС в 2019. Бесплатный онлайн калькулятор фиксированных взносов ИП за себя.

Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

Дополнительный платеж — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей уплачивается страховой взнос в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Общая сумма страховых взносов в пенсионный фонд (минимальный платеж и доплата 1%) не должна быть больше максимального предела, рассчитанного из восьмикратного взноса в текущем году:

за 2018 год — 26 545 руб. × 8 = 212 360 рублей.

Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные взносы в размере стоимости страхового года.

Примечание: Декретные и другие социальные ПОСОБИЯ для ИП. Лица, состоящие в трудовых отношениях, в случае болезни или беременности могут рассчитывать на выплату декретных пособий. А когда может получать декретные и другие пособия ИП индивидуальный предприниматель?

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП за себя не платят.

Доход ИП для расчета страховой суммы взносов в фонды

учитывается следующим образом:

  1. для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса;
  2. для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;
  3. для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;
  4. для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), — в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
  5. для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
  6. для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Для чего нужны классы профессионального риска по ОКВЭД на 2019 год

В зависимости от класса, который соответствует основному виду деятельности компании, устанавливается тариф “несчастных” взносов. На практике он также может корректироваться на получаемые страхователем скидки (надбавки), льготы для фирм с работающими в них инвалидами

Поэтому важно правильно определить исходный показатель, ведь ставки варьируются в пределах от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, какой класс присвоен тому или иному бизнесу.

Таблица с размерами ставок в зависимости от классов профриска — в статье 1 Закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Берите документ в самой последней редакции. На момент написания данной статьи — это редакция от 31.12.2017. Отметим, что в этом Законе классы нумеруются римскими цифрами — от I до XXXII соответственно. Тогда как в самой Классификации — традиционными — арабскими.

Состав расчета

Форма 4-ФСС включает:

1) ;

2) . В ней показывают расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

3) . Ее заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «», то есть работодатель;

4) . Здесь приводят сами расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

5) . Эту таблицу заполняйте, если в отчетном периоде выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов – в  статьи 8 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ;

6) . Ее заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания;

7) . В ней укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах.

В расчете по  обязательно заполните , таблицы ,  и . Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования  Порядка, утвержденного .

<…>

Пример, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов

В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:
– по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно ) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
– по тарифу 0,12 процента (0,2 ? 60%) – .

По состоянию на 1 января 2018 года организация имела задолженность перед ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2017 года в размере 290 руб.

База для расчета взносов на травматизм приведена в таблице:

За I квартал 2018 года Совокупный доход, руб. В том числе в пользу инвалида Необлагаемые выплаты, руб. В том числе в пользу инвалида Облагаемая база, руб. (без учета выплат инвалидам) Облагаемая база по инвалиду
Январь 50 000 30 000 20 000 30 000
Февраль 50 000 30 000 20 000 30 000
Март 50 000 30 000 20 000 30 000
Итого 150 000 90 000 60 000 90 000

Сведения о начисленных взносах в таблице:

За I квартал 2018 года Начислено взносов по ставке 0,2% Начислено взносов по ставке 0,12% Общая сумма страховых взносов, руб.
Январь 40 36 76
Февраль 40 36 76
Март 40 36 76
Итого 120 108 228

В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:

1) в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2017 года);

2) феврале – 76 руб. (взносы уплачены 13 февраля – за январь 2018 года);

3) марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2018 года).

Взносы за март 2018 года в сумме 76 руб. были перечислены в апреле 2018 года, то есть за пределами отчетного периода.

Состояние расчетов с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за I квартал 2018 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.

В течение 2017 года страхователь провел специальную оценку условий труда. В таблицу 5 бухгалтер внес ее результаты.

19 апреля 2018 года заполненную и подписанную директором А.В. Львовым  за I квартал 2018 года бухгалтер организации представил в территориальное отделение ФСС.

<…>

Документы, подтверждающие инвалидность

Информация об инвалидности соискателя должна быть подтверждена соответствующими документами. О наличии противопоказаний или особых рекомендаций по организации работы инвалида работодатель может узнать:

1) из справки медико-социальной экспертизы, в которой указываются группа инвалидности и степень ограничения способности к трудовой деятельности (форма № 1503004). Форма справки утверждена постановлением Минтруда России от 30.03.2004 № 41 (приложение № 1);

2) индивидуальной программы реабилитации инвалида. Образец формы индивидуальной программы реабилитации содержится в приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России от 04.08.2008 № 379н.

Обязан ли инвалид показывать эти документы при устройстве на работу? Нет, не обязан, поскольку в перечне документов, которые необходимо предъявлять при приеме на работу, их нет (ч. 1 ст. 65 ТК РФ).

Однако в некоторых случаях с учетом специфики работы при заключении трудового договора соискатель должен представить дополнительные документы, например о состоянии здоровья (ч. 2 ст. 65 ТК РФ).

Заболевания сердечно-сосудистой системы

На предприятия, использующие труд инвалидов вследствие сердечно-сосудистых заболеваний, направляются (п. 6.2.1 Санитарных правил):

1) инвалиды III группы;

2) в виде исключения, инвалиды II группы в соответствии с рекомендациями МСЭК;

3) инвалиды вследствие других соматических заболеваний.

Окна производственных помещений должны выходить на теневую сторону. Если это невозможно, нужно предусмотреть защиту от прямых солнечных лучей. При расположении шкафов и конструкций стеллажей следует исключать вынужденные наклоны туловища. Полки необходимо разместить на уровне плеч и не выше человеческого роста.

На рабочих местах инвалидов, страдающих сердечно-сосудистыми заболеваниями, не должны присутствовать вредные химические вещества, тепловое и электромагнитное излучение, локальная вибрация, ультрафиолетовая радиация.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: