Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Содержание

Изменения КБК на 2018 год

При составлении платежных документов за 2 кв. 2018 г. компаниям необходимо использовать уже новые значения кодов. Нововведения в Приказ № 65н от 01.07.13 г. внесены несколькими нормативными актами. Последние изменения в КБК на 2018 год приняты на основании следующих документов:

  • Приказ Минфина № 210н от 29.11.17 г. – дополнены коды по акцизам. С 01.01.18 г. введены новые значения для ввозимых в РФ электронных систем доставки, никотиносодержащих жидкостей, предназначенных для нагревания табачных изделий. Исключено значение по коду «Возврат сумм акцизов по печному бытовому топливу».
  • Приказ Минфина № 35н от 28.02.18 г. – поправки затронули ту часть страховых взносов, которые уплачиваются страхователями по доптарифам в части санкций. Так, с 23.04.18 г. исключено деление кодов на пени и штрафы. С указанной даты платеж в бюджет выполняется на один код бюджетной классификации, который определяется по результатам СОУТ (спецоценка условий труда). До 23.04.18. г. коды различались по периодам оплаты, теперь – по зависимости от итогов спецоценки.

Обратите внимание! Кроме того, Приказом № 35н исключен код, предназначенный ранее (по Приказу Минфина № 255н от 27.12.17 г.) для перечисления 1 % с доходов свыше 300000 руб. Теперь такие суммы следует оплачивать по коду для фиксированных взносов ИП

Подробнее от том, какие действуют новые КБК на 2018 год смотрите в таблице, скачайте ее ниже:

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа Скачать новые КБК на 2018 год: таблица 

КБК что это

Действующие коды бюджетной классификации на 2018 год предназначены для идентификации платежа. Показатель позволяет определить получателя средств, вид фискального налога (взноса или сбора), а также тип (налог, пеня, штраф и т.д.). Значения кодов регулярно обновляются. Чтобы корректно сформировать платежку, рекомендуется всегда проверять этот реквизит перед заполнением.

Что такое КБК в реквизитах? Это обязательное поле документа, которое заполняет каждый бухгалтер при оплате платеж. Например, в платежке, заявке на кассовый расход, квитанции. В платежном поручении эти цифры указывают в поле 104. Учтите, что все одновременно не могут принимать значение «ноль».

Смотрите на картинке, как выглядит поле (реквизит) 104 в платежном поручении и как правильно его заполнить. Узнать значение кода бюджетной классификации можно из таблицы выше.

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Каким способом можно отправить заявление на уточнение КБК в налоговую инспекцию

Компания или ИП могут отправлять заявление на уточнение КБК в налоговую любым удобным им способом. Самый надежный, из всех существующих – это привезти документ самолично, ну или через уполномоченное лицо. Если у последнего есть доверенность, заверенная, как и положено, в нотариальной конторе.

Кроме вышесказанного, письмо в ИФНС легко отправляется электронным путем через сайты госструктур. Но этот способ подходит только тем фирмам, у которых есть официально оформленная электронная подпись.

Еще одни привычный и распространенный способ отправки – это почта.

Какой бы способ вы не выбрали, правила написания и подачи заявления на уточнение КБК в 2019 году в налоговую едины для всех.

Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.

Примечание: Письмо Минфина от 11.12.2017 № 03-05-04-01/82413 (направлено письмом ФНС от 13.12.2017 N БС-4-21/25301@)

Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.

Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2019Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2019 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов.
  2. Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

Что такое КБК новые 2019 НДФЛ, УСН, ЕНВД, ЕСХН, торговый сбор, страховые взносы

КБК — Коды Бюджетной Классификации. Бюджетная классификация — группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчётности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ. Коды бюджетной классификации (КБК) принято делить на доходные и расходные. Оба вида имеют двадцатизначные значения. Структура кода доходов представлена в виде четырех составных частей. Структура кода доходов представлена в виде четырех составных частей.

С 23 апреля 2018 г. действуют новые КБК. Используйте их, когда будете оформлять платежки

Так, Минфин, в частности согласно Приказа от 28.02.2018 № 35н :

  • изменил коды пеней, штрафов и процентов по дополнительным страховым взносам в зависимости от результатов спецоценки. Раньше КБК для этих платежей зависели от периода, за который их перечисляли – до 2017 года или после. Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н отменил деление по расчетным периодам. Смотрите, какие новые коды применять для взносов по доптарифу …
  • отменил один КБК для индивидуальных предпринимателей. В 2017 году чиновники ввели код для взносов с доходов ИП свыше 300 000 руб. В новом перечне КБК такого кода нет, и фиксированные платежи за себя предприниматель должен перечислять на один КБК. Узнайте, как теперь предприниматели должны платить страховые взносы за себя …
  • утвердил новые КБК за размещение отходов производства и твердых коммунальных отходов. Какие новые коды применять для этих платежей, смотрите в таблице …

Все КБК, которые изменились с 2018 года, смотрите в справочнике … (.docx, 16Кб)

Где необходимо указать КБК

В первую очередь коды бюджета необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о примерах платежного поручения в налоговую). Следует заметить, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

КБК на 2019 год скачать

КБК 2019.pdf PDF (360 кб)

КБК 2018.pdf PDF (249 кб)

КБК 2017.pdf PDF (225 кб)

КБК 2016.pdf PDF (159 кб)

КБК 2015.doc Word (880 кб)

Для плательщиков страховых взносов

Налоговой Службой подготовлена Сопоставительная таблица доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и соответствующих им кодов подвидов доходов бюджетов на 2017 год, к применяемым в 2016 году (смотрите Сопоставительная Таблица).

Коды для страховых взносов

  • КБК ФСС 2019 с примером платежки
  • КБК страховые взносы 2019 в налоговую

Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2019 году

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. КБК ФСС травматизм, НС и ПЗ 2019 Даны значения КБК (Коды Бюджетной Классификации) для перечисления страховых взносов.
  2. КБК страховые взносы 2019Даны реквизиты новых кбк для уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФФОМС на обязательное пенсионное и медицинское страхование для организаций и ИП.
  3. КБК для перечисления налога ПСН
  4. Приведено правила заполнения полей платежного поручения — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.

Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогам

Форма заявления на зачет налога приведена в приложении № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. КНД — 1150057. Таким образом, заполняется типовой бланк. Мы привели его для скачивания. Также далее найдете образец оформления.

Примите к сведению: действующий бланк используется с 31 марта 2017 года. До этой даты применялся другой бланк. Поэтому проверьте реквизиты документы, который вы готовитесь заполнять.

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Если через механизм зачета вы хотите погасить недоимку, но точную сумму ее еще не знаете, можете не заполнять в заявлении специальную строку для указания суммы зачета. Такие разъяснения в интересах быстрого погашения долгов дали чиновники из Минфина в письме от 02.09.2011 № 03-02-07/1-315. В такой ситуации, как только размер задолженности станет известен, инспекция направит нужную сумму из имеющейся переплаты на погашение недоимки.

Что касается общего порядка заполнения, то компании и предприниматели заполняют только первую страницу. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями.

Привычного порядка заполнения формы нет. Но есть ряд пояснений в конце бланка (на второй странице). В остальном идет интуитивное заполнение. И ориентироваться можно на общие правила заполнения аналогичных форм.

Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.

Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО.

С 2019 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 статьи 45 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).

Примечание: Вот сервис, который поможет найти нужный код.

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.

В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

  • в банк – если платеж не исполнен;
  • в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

КБК в платежном поручении

Неважно, какой вид бюджетного платежа вы погашаете: будь то страховые взносы или налог с дохода ИП за год, КБК в 2018 году следует указывать с учетом актуальных изменений. Код включает в себя 20 разрядов

Первые 3 цифры указывают на контрольный орган – администратора платежей. К примеру, расшифровка КБК 182 – это налоговый орган (ИФНС), а 393 – Соцстрах (ФСС).

Если ошибиться с указанием кода, средства могут зачислить на невыясненные платежи. Чтобы исправить ситуацию, налогоплательщику потребуется составить письменное пояснение с указанием верного значения бюджетной классификации, а также суммы, номера и даты платежки. Пример такого документа – в следующем разделе.

Что делать, если допущена ошибка в КБК на уплату взносов

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

В настоящее время многие компании, которые своевременно перечисляли страховые взносы, стали получать из своей налоговой инспекции требования о погашении задолженности по взносам за I квартал 2017 года. Причем виной тому стало вовсе не то, что в «платежке» на уплату взносов неправильно был указан статус плательщика. Ошибки были допущены в КБК…

Путаница с КБК при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, «больничное» и медицинское страхование, администрируют которые налоговики, возникла у многих.

Дело в том, что с 1 января 2017 года страховые взносы (за исключением взносов «на травматизм») нужно перечислять по реквизитам налоговой инспекции и с указанием «налоговых» КБК. И если с реквизитами ИФНС никаких трудностей не возникло, то с «налоговыми» КБК возникла проблема.

Тот факт, что первыми тремя цифрами в КБК при уплате страховых взносов был указан код ФНС «182», вовсе не означает, что платеж «не заблудится».

«Ассортимент» КБК

Напомним, что новые КБК утверждены Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. N 230н. И данным Приказом для страховых взносов «налоговые» КБК отличаются в зависимости от того, за какой период взносы уплачиваются — до или после 1 января 2017 года. Так, если речь идет об уплате взносов (пеней, штрафов) за периоды до 1 января 2017 г., то перечислять их нужно по следующим КБК:

Пенсионные взносы

Пенсионные взносы182 1 02 02010 06 1000 160
Пени по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 2100 160
Штрафы по пенсионным взносам182 1 02 02010 06 3000 160

Взносы на «больничное» страхование

Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1000 160
Пени по «больничным» взносам182 1 02 02090 07 2100 160
Штрафы по «больничным» взносам182 1 02 02090 07 3000 160

«Медицинские» взносы

Взносы на обязательное медстрахование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФФОМС182 1 02 02101 08 1011 160
Пени по «медицинским» взносам182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы по «медицинским» взносам182 1 02 02101 08 3011 160

За периоды с 1 января 2017 года, то есть начиная с взносов за январь 2017 года, уплачивать их нужно уже по иным КБК:

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

Между тем с 1 января 2017 года в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса обязанность по уплате страховых взносов (опять же за исключением взносов на травматизм) признается исполненной по «налоговым» правилам (п. 9 ст. 45 НК).

А это означает, что взносы считаются уплаченными с момента предъявления в банк платежки на уплату взносов при достаточном количестве денег на счете страхователя для исполнения этого поручения. Исключения из данного правила приведены в пункте 4 статьи 45 Кодекса.

Из положений данной нормы следует, что обязанность по уплате взносов не признается исполненной, если:

  • «платежку» на уплату взносов компания отозвала до того, как банк исполнил платежное поручение;
  • банк вернул неисполненное платежное поручение;
  • в «платежке» неправильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, в результате чего взносы не попали на соответствующий счет Федерального казначейства.

Работа над ошибками

Как видим, ошибка в КБК при уплате страховых взносов не является основанием для признания обязанности по уплате взносов неисполненной.

Чтобы ее исправить в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Кодекса, в инспекцию нужно подать заявление об уточнении платежа, приложив к ней копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.

Заявление о допущенной ошибке и об уточнении платежа может быть составлено так:

Образец заявления о допущенной ошибке и об уточнении «страхового» платежа

При получении указанного заявления и копии «платежки» налоговики могут предложить пройти совместную сверку расчетов. Результаты такой сверки оформляются актом, и на основании заявления и названного акта (если сверка проводилась) инспекторы вынесут решение об уточнении платежа на день фактической уплаты взносов и «обнулят» пени.

https://youtube.com/watch?v=YRO0RY6D8_w%3Ffeature%3Doembed

Июль 2017 г.

Источник:

КБК для НДПИ

Наименование платежа

КБК налога

КБК пеней

КБК штрафов

Нефть

182 1 07 01011 01 1000 110

182 1 07 01011 01 2100 110

182 1 07 01011 01 3000 110

Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01012 01 1000 110

182 1 07 01012 01 2100 110

182 1 07 01012 01 3000 110

Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01013 01 1000 110

182 1 07 01013 01 2100 110

182 1 07 01013 01 3000 110

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых

182 1 07 01020 01 1000 110

182 1 07 01020 01 2100 110

182 1 07 01020 01 3000 110

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)

182 1 07 01030 01 1000 110

182 1 07 01030 01 2100 110

182 1 07 01030 01 3000 110

НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории РФ

182 1 07 01040 01 1000 110

182 1 07 01040 01 2100 110

182 1 07 01040 01 3000 110

НДПИ в виде природных алмазов

182 1 07 01050 01 1000 110

182 1 07 01050 01 2100 110

182 1 07 01050 01 3000 110

НДПИ в виде угля

182 1 07 01060 01 1000 110

182 1 07 01060 01 2100 110

182 1 07 01060 01 3000 110

Ошибка или не указан УИН

УИН — это уникальный идентификатор начисления. УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

Если в платежке указать неверный УИН, ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

Где взять УИН.

УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

Какие документы есть еще

  • Все документы из раздела «Бюджет»
  • Рубрикатор всех типовых образцов и бланков документов

Что еще скачать по теме «Бюджет»:

  • Уведомление об осуществлении деятельности в сфере обязательного медицинского страхования
  • Сообщение о юридических и физических лицах, внесших денежные средства, передавших иное имущество некоммерческой организации
  • Расчет средней арифметической стоимости билета в салоне экономического класса воздушного судна на регулярных рейсах
  • Отчет об использовании средств федерального бюджета, бюджета Московской области и бюджета муниципального образования Московской области (приложение к соглашению о взаимодействии Министерства строительного комплекса Московской области и органа местного самоуправления по реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2002-2010 годы и подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы в 2010 году)
  • Отчет о реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы, подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы» (приложение к соглашению о взаимодействии Министерства строительного комплекса Московской области по реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы и подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей» долгосрочной целевой программы Московской области «Жилище» на 2009-2012 годы» в 2011 году)
  • Важные нюансы при покупке фирмы
  • Процесс переписки квартиры на другого человека
  • Процесс получения визы в США
  • Процесс продажи машины
  • Процесс строительства гаража (с бюрократической точки зрения)

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченное

Сначала проверьте, возможен ли зачет переплаты по одному налогу в счет другого в вашем конкретном случае. Ведь не на любой КБК можно отправить имеющуюся переплату. Все будет зависеть от того, по чему именно у вас допущена переплата. И какие налоги — остальные

То есть важно, какие вообще обязательные платежи должна уплачивать в бюджет ваша компания.

По общему правилу зачесть переплату в счет погашения задолженности (текущих или предстоящих сумм) можно в пределах налогов одной группы. Таковых, напомним, три вида: федеральная группа, региональная и местная (п. 1 ст. 78 НК). Под данный пункт попадают как налогоплательщики, так и агенты (п. 14 ст. 78 НК). Это значит, что можно зачесть обычную переплату в счет недоимки налогового агента.

Таблица главных изменений по зарплате на апрель 2019 года

Например, компания как налоговый агент удержала из доходов своих сотрудников НДФЛ в сумме 12 000 руб. При выплате зарплаты эту сумму удержали, но в бюджет было перечислено только 7000 руб. Одновременно у организации как у налогоплательщика сложилась переплата по НДС в сумме 6000 руб. Часть этой переплаты (5000 руб.) допустимо зачесть в счет недоимки налогового агента по НДФЛ.

Сопоставить КБК, по которым возможен зачет в 2019 году, поможет наша таблица.

Памятка по зачету налогов в 2019 году

Излишне уплаченный налог

Варианты зачета*

Федеральный платеж (например, налог на прибыль, НДС, «упрощенный» налог, ЕНВД и т.д.)

Любой федеральный налог

Платеж регионального уровня (налог на имущество организаций, транспортный налог)

Этот же налог или любой другой региональный

Местный налог (земельный)

Этот же налог

* Переплату по налогу можно зачесть не только в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, перечисления пени и штрафа (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Информация о файле

Как работают налоговики с невыясненными платежами

– платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

– платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

– платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

– платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н, что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

– платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

– платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

Платежное поручение по взносам и госпошлине за ноябрь 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.

Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.

1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.

2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.

К заявлению приложите:

  • то самое письменное объяснение банка;
  • платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
  • договор с банком на обслуживание;
  • выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.

ВНИМАНИЕ!Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

Итак мы рассмотрели важный вопрос

В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

Важно!

Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

Образец письма в налоговую об уточнении платежа

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

Предусмотрены электронные способы отправки заявлений об уточнении:

  • По защищенным каналам связи, если заключен договор с оператором. Сканированное заявление отправляется письмом, заверенным электронной подписью.
  • В личном кабинете налогоплательщика. Для каждого поступившего платежа там есть опция «Уточнить реквизиты».

В соответствии с НК РФ инспекция должна рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней. При принятии положительного решения зачисление платежа по правильным реквизитам производится на момент фактического поступления денежных средств в бюджетную систему РФ. Пени за период, прошедший с установленной законодательством для уплаты налога даты до принятия решения об уточнении, сторнируются.

Выводы

Для каждого адресата сумму в письме следует прописывать как в цифровом, так и в текстовом формате. Формулировки в послании должны быть четкими, краткими и корректными, строго излагающие суть обращения.

Направить письмо можно лично, по почте, курьером и электронно по защищенным каналам связи (при наличии ЭЦП).

Обращение регистрируется в журнале исходящих документов, копия вкладывается в папку с текущей первичной документацией.

Срок хранения документа устанавливается для подобного рода документации законодательством или локальными актами компании, он не может быть меньше 3-х лет.

Утратив актуальность, письмо направляется в архив или утилизируется в соответствии с регламентом действующего законодательства.

В обычных ситуациях изменение параметра «Назначение платежа» осуществляется при обоюдном согласии всех сторон и без каких-либо последствий.

Но иногда могут возникнуть осложнения в результате проверки предприятия надзорным органом.

Инспекторы территориального подразделения налоговой службы могут расценить подобное исправление как способ ухода от уплаты налога, в таком случае, начисление штрафов неизбежно.

Также возникают недопонимания между контрагентами в части перечисления долговых обязательств, процентов по ним.

В большинстве случаев, для оспаривания исправлений несогласная сторона обращается в судебный орган. Гарантировать выигрыш в подобном деле нельзя, такие истории имеют множество непредсказуемых нюансов.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа — Москва —

— Санкт-Петербург —

— Другие регионы —

Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: