Страховые взносы

Что остается в ведении фондов

До 1 февраля 2017 года фонды передадут в ФНС сведения о расчетах с каждым страхователем. Окончательный расчет фондов с ФНС должен произойти к 1-му апреля 2017 года.  

Совет. Компаниям рекомендуется в декабре 2016 года пройти сверку с фондами, чтобы в налоговом органе неожиданно не всплыла задолженность.

С 1 января 2017 года сотрудники ФСС  могут участвовать во внеплановых проверках страхователей, чтобы проконтролировать произведенные ими расходы.  Камеральные проверки по взносам будут проводиться по тем же правилам, что и налоговые.
При обнаружении  факта неуплаты взносов в сроки, предусмотренные законодательством, налоговые органы направят плательщикам требования об  уплате взносов, в частности ( ):

  • в течение трех месяцев со дня обнаружения недоимки по взносам, если сумма задолженности более 500 рублей;
  • в течение одного года, если сумма менее 500 рублей;
  • в течение 20 дней, если задолженность выявлена по результатам налоговой проверки.

Уплата страховых взносов

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов производится отдельными платежными поручениями по каждому виду страхования в ФНС на новые коды КБК, открытые налоговому органу, которые будут доведены Минфином. То есть с 1 января 2017 года все страховые взносы, включая страховые взносы за декабрь 2016 года, если фактическая уплата производится в 2017 году, уплачиваются только в налоговый орган по новым кодам КБК.

Что касается сроков уплаты страховых взносов, с 1 января 2017 года они не изменятся: сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15‑го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Отметим, что страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются в 2017 году в ФСС по тем же правилам, которые действовали в 2016 году: не позднее 15‑го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Когда платить взносы от несчастных случаев в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов в ФСС от несчастных случаев в 2017 году не изменился. Взносы, как и прежде, нужно перечислять в бюджет ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то заплатить взносы можно в ближайший за ним рабочий день.

Например, взносы на травматизм за июнь следует перечислить до 17 июля включительно, а за август – не позднее 15 сентября. Сроки уплаты за другие отчетные периоды посмотрите в таблице ниже.

Если вовремя не заплатить, компании и ИП грозит штраф 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная — 40% от этой суммы (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате страховых взносов будут начислены еще и пени.

Платить взносы необходимо в рублях и копейках. То есть сумму платежа округлять не нужно (п. 10 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Перечисляйте страховые взносы по местонахождению головного отделения организации либо месту жительства ИП. А куда платить взносы в ФСС от несчастных случаев в 2017 году при наличии подразделений?

Платить взносы на травматизм и отчитываться по ним обособленные подразделения должны в отделение фонда по месту своего нахождения только при наличии расчетного счета и отдельного баланса. В иных случаях перечислять взносы обязана головная компания.

Таблица. Сроки уплаты страховых взносов от несчастных случаев в 2017 году

Период уплаты взносов Крайний срок уплаты взносов
За январь 15 февраля
За февраль 15 марта
За март 17 апреля
За апрель 15 мая
За май 15 июня
За июнь 17 июля
За июль 15 августа
За август 15 сентября
За сентябрь 16 октября
За октябрь 15 ноября
За ноябрь 15 декабря
За декабрь 15 января 2018 года

Как перечислять в бюджет НДФЛ обособленным подразделениям

Для организаций, у которых есть , действует особый порядок уплаты НДФЛ.

С доходов, которые сотрудники получают от обособленного подразделения, НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано. Такой порядок применяют независимо от того, по какому договору работает сотрудник: по трудовому или по гражданско-правовому. Это следует из  пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ и писем , .

Сотрудник работает в нескольких подразделениях

Если сотрудник работает в головном отделении организации, а по совместительству – в ее обособленном подразделении, сумму НДФЛ перечисляйте по отдельности:

  • с доходов, полученных в головном отделении, – в налоговую инспекцию по месту регистрации компании;
  • с доходов, полученных в обособленном подразделении, – в налоговую инспекцию по адресу этого подразделения.

Если в течение месяца сотрудник работает в нескольких обособленных подразделениях, то НДФЛ с его доходов перечисляйте по месту регистрации каждого из них. Налог считайте с учетом зарплаты, начисленной сотруднику за фактически отработанное время в каждом из подразделений и в головном отделении. Об этом сказано в .

Если же сотрудник был направлен в обособленное подразделение организации в командировку, то НДФЛ с его доходов следует перечислять в налоговую инспекцию головного офиса. Такой вывод следует из .

Какие применять тарифы взносов на травматизм

Куда платить страховые взносы от несчастных случаев в 2017 году и в какие сроки, разобрались. Теперь перейдем к ставкам.

Тариф страховых взносов на травматизм зависит от того, в какой класс риска попадает основной бизнес компании или ИП. Всего 32 класса профессионального риска и соответственно 32 тарифа в диапазоне 0,2 — 8,5%. Чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица. Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

I

0,2

IX

1

XVII

2,1

XXV

4,5

II

0,3

X

1,1

XVIII

2,3

XXVI

5

III

0,4

XI

1,2

XIX

2,5

XXVII

5,5

IV

0,5

XII

1,3

XX

2,8

XXVIII

6,1

V

0,6

XIII

1,4

XXI

3,1

XXIX

6,7

VI

0,7

XIV

1,5

XXII

3,4

XXX

7,4

VII

0,8

XV

1,7

XXIII

3,7

XXXI

8,1

VIII

0,9

XVI

1,9

XXIV

4,1

XXXII

8,5

Компании ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности не позднее 15 апреля. Если не подать документы, ФСС выберет тот вид деятельности фирмы из перечисленных в ЕГРЮЛ, у которого наиболее высокий класс профессионального риска (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

Индивидуальные предприниматели не подтверждают класс риска. Тариф у ИП зависит от того вида деятельности, который он отразил в качестве основного в ЕГРИП.

В октябре любая организация может получить скидку на будущий год к страховому тарифу на травматизм. Ее максимальный размер — 40 процентов. Срок для подачи документов в ФСС РФ истекает 1 ноября. Скидкой могут воспользоваться компании, у которых одновременно выполняется два условия:

  • организацию зарегистрировали до 1 января 2014 года;
  • она полностью и своевременно платит взносы на травматизм.

Если условия соблюдаются, можно подать в свой филиал ФСС заявление на скидку о форме из приказа Минтруда России от 06.09.2012 № 177н. В заявлении приведите код ОКВЭД по основной деятельности компании. То есть той, от которой компания получила наибольшую выручку в прошлом году. Никаких дополнительных документов к заявлению прикладывать не нужно.

Пример:ООО «Марта» занимается охотой, отловом и отстрелом диких животных. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32.

В июне 2017 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 250 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 15 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

База по взносам – 1235 000 руб. Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%. Сумма страховых взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2017 году равна 104 975 руб. (1 235 000 руб. х 8,5%).

Как найти хорошую юридическую компанию

Сегодня существует множество юридических компаний, оказывающих различных услуги населению. Часть из них являются мошенниками, часть оказывают не квалифицированную помощь и приходиться искать другой юридический центр. Юридическая компания, которая следит за своей репутацией, дорожит клиентами изначально проводит бесплатную консультацию.

Юрист, адвокат, оценив сложность дела озвучивает ряд позиций, который могут помочь в положительном исходе дела. Юрист озвучивает сумму затрат, которые могут потребоваться для разрешения вопроса клиента. Между сторонами обязательно заключается правовой договор. Юридическая компания «Закон» является надежным партнером, поэтому работает для граждан прозрачно. Для нас в приоритете является разрешение вопроса, спорной ситуации или конфликта.

Виды предоставляемых услуг юридической компанией «Закон»

Юридическая компания «Закон» оказывает спектр юридических услуг, среди которых бесплатная юридическая консультация юриста, адвоката, авто юриста.

При сложных ситуациях можно воспользоваться услугами наших специалистов, которые могут:

  1. Участвовать в судебном процессе на различных стадиях производства.
  2. Участвовать в административных делах.
  3. Представлять интересы ответчика/истца в гражданском судопроизводстве.
  4. Участвовать в проведении различных видов экспертиз.
  5. Помочь открыть/ликвидировать ИП.
  6. Участвовать в вопросах усыновления и установления отцовства.
  7. Разрешить арбитражные споры и споры в банковской сфере.
  8. Участвовать при налоговых и полицейских проверках.
  9. Осуществлять контроль за чистотой сделки с недвижимостью.
  10. Прочие юридические вопросы.

Как получить консультацию в юридической компании «Закон»

Получить правовую помощь можно несколькими способами. Можно задать свой вопрос юристу по телефону горячей линии . Звонки принимаются круглосуточно в режиме 24/7. Можно воспользоваться формой обратной связи. В ней необходимо разъяснить суть своего вопроса, проблемы и указать контактные данные. Если нужна срочная консультация опытного специалиста, не терпящая отлагательств, в правом нижнем углу в чате можно задать вопрос юристу в режиме реального времени.

Что Вы получите, обратившись в юридическую компанию «Закон»

Обратившись в юридическую компанию «Закон» можете быть уверенным, что наши квалифицированные юристы, приложат максимум усилий для разрешения вашего вопроса. Вы получаете четкий ответ на заданный вопрос, юрист вам даст рекомендации по дальнейшим действиям, при сложной ситуации сразу подключиться к разрешению вашей ситуации.

Вам срочно нужна юридическая помощь? Звоните прямо сейчас! Квалифицированные юристы юридической компании «Закон» помогут вам в разрешении правового вопроса любой категории сложности!

Какие КБК использовать при перечислении обязательных взносов в 2017 году

КБК по взносам поменялись. Ведь с 2017 года взносы перечислют не во внебюджетные фонды, а в ИФНС. Если успели отправить суммы за декабрь в 2016 году, в платежке должны быть КБК 2016 года (см. ниже).

КБК по страховым взносам, уплаченным в 2016 году

Наименование платежа

КБК для взносов

КБК для пени

КБК для штрафа

Взносы в ПФР

Взносы, которые платят организации

392 1 02 02010 06 1000 160

392 1 02 02010 06 2100 160

392 1 02 02010 06 3000 160

Взносы в фиксированном размере, которые  платят ИП в пределах лимита

392 1 02 02140 06 1000 160

392 1 02 02140 06 2100 160

392 1 02 02140 06 3000 160

Взносы в фиксированном размере, которые  платят ИП сверх лимита

392 1 02 02140 06 1000 160

392 1 02 02140 06 2100 160

392 1 02 02140 06 3000 160

Дополнительные взносы из доходов работника

392 1 02 02010 06 1000 160

Дополнительные взносы, которые платят за работника

3921 02 02080 06 1000 160

392 1 02 02080 06 2000 160

392 1 02 02080 06 3000 160

Взносы в ФСС

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Взносы на обязательное социальное страхование

393 1 02 02090 07 1000 160

393 1 02 02090 07 2100 160

393 1 02 02090 07 3000 160

Взносы в ФФОМС

Взносы на обязательное медицинское страхование

392 1 02 02101 08 1011 160

392 1 02 02101 08 2011 160

392 1 02 02101 08 3011 160

Взносы на обязательное медицинское страхование (за периоды до 2012 года), которые ранее зачисляли в ТФОМС

392 1 02 02101 08 1012 160

392 1 02 02101 08 2012 160

392 1 02 02101 08 3012 160

С 2017 года страховые взносы нужно перечислять на другие КБК. Администратором платежей будет ФНС, поэтому первые три цифры кода будут 182, а не 392.

КБК по страховым взносам, уплаченным в 2017 году

Вид платежа

КБК за периоды до 2017 года

КБК за периоды с 2017 года

Пенсионное страхование

Взносы за сотрудников на пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени

182 1 02 02010 06 2100 160

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02010 06 3000 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Дополнительные взносы по списку 1,
если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1010 160

Пени

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные взносы по списку 1, 
если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

182 1 02 02131 06 1020 160

Пени

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные взносы по списку 2,
если тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1010 160

Пени

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Дополнительные взносы по списку 2,
если тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Пени

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3000 160

Фиксированные взносы ИП на пенсионное страхование

182 1 02 02140 06 1100 160

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Пенсионные взносы ИП с доходов свыше 300 тыс. руб.

182 1 02 02140 06 1200 160

182 1 02 02140 06 1200 160

Пени

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Медицинское страхование

Взносы организаций на медицинское страхование

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы

182 1 02 02101 08 3011 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени

182 1 02 02103 08 2111 160

182 1 02 02103 08 2113 160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3011 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Социальное страхование

Взносы за сотрудников на случай нетрудоспособности и материнства

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени

182 1 02 02090 07 2100 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы

182 1 02 02090 07 3000 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы «на травматизм»

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Читайте также:

  • Взносы в ПФР в 2018 году — КБК
  • КБК по пени по страховым взносам 2018
  • КБК на ФФОМС в 2018 году
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: