Сроки уплаты страховых взносов

Содержание

Как вернуть или зачесть переплату по взносам

Если у налоговиков в базе оказалось неверное сальдо по взносам на 1 января 2017, ФНС советует компаниям и предпринимателям обращаться в фонды (письмо от 15 марта 2017 г. № ЗН-4-1/4593).

Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017. В эти суммы не должны попадать доначисления по годовым расчетам за 2016 год. Но, как сообщила ФНС, инспекции выявили случаи, когда фонды доначисляли взносы за 2016 год и включали эти суммы в файл выгрузки.

Дело в том, что крайний срок уплаты взносов за декабрь 2016 года попадает на январь 2017. Поэтому отследить, нет ли за компанией долгов за декабрь 2016 года, фонды не могут. Но самостоятельно поправить сальдо налоговики не вправе, так как файлы приходят в электронном виде, а суммы в них заверены подписью ПФР и ФСС.

Чиновники советуют компаниям и предпринимателям, которые не согласны с суммами остатков на 1 января 2017, обращаться в свое территориальное отделение фонда, которое администрировало взносы в 2016 году. После того как вы согласуете с отделением сальдо, фонд исправит данные в своей базе и сделает повторную выгрузку с исправлениями. Только после этого в базе налоговиков можно увидеть правильные суммы.

Совет
По начисленным и уплаченным взносам нужно было свериться в начале 2017 года: в конце января с фондами и в апреле с ФНС. Если не успели, сделайте это сейчас. Так вы убедитесь, что к налоговикам попали верные суммы расчетов компании.

Фонды передавали в ФНС информацию о расчетах компании по взносам двумя этапами. Сначала в ФНС ушли данные по состоянию на 1 января 2017 г. Эту информацию фонды должны были отправить налоговикам к 1 февраля 2017 г. А к 1 апреля ФНС увидел суммы из годовых расчетов по взносам.

Читайте также: 

КБК пени страховые взносы до 2018 года

Срок уплаты страховых взносов в 2018 году для предпринимателей

Кроме взносов за работников, предприниматели платят страховые взносы «за себя»:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование.

Внимание! С 1 января 2018 года изменились правила уплаты взносов для ИП. Они теперь не привязаны к МРОТ, а берутся в твердой денежной сумме

  • 26 545 руб. – на пенсионное страхование, когда доход бизнесмена за расчетный период меньше 300 000руб. Если прибыль больше, то нужно прибавить 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. При этом максимальная величина взноса на пенсионное страхование — 212 360 рублей.
  • 5840 руб. – на медицинское страхование.

Для этих взносов крайний срок уплаты – 31 декабря 2018 г. Если дата окажется выходным днем, то срок переместиться на первый рабочий день января 2019 года.

Предприниматель может самостоятельно выбирать, как оплатить эту часть страховых взносов в 2018 году:

  • Оплатить одной суммой до конца 2018 года,
  • Разбить платеж на равные части и платить их ежемесячно или ежеквартально,
  • Платить любыми частичными платежами в течение года.

Главное – успеть оплатить всю сумму страховых взносов до  31 декабря 2018 года.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Порядок уплаты налогов устанавливает Налоговый кодекс РФ. Общее правило предусматривает следующее условие: если крайний срок, в который налогоплательщик должен перечислить деньги, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то организация или предприниматель вправе уплачивать налоги в следующий ближайший рабочий день.

Готовые образцы платежек по налогам и взносам от

«Если перечислите налоги, страховые взносы и другие обязательные платежи в бюджет по ошибочным реквизитам, то рискуете опоздать по сроку. Придется заплатить штраф или пени. Здесь вы найдете готовые шаблоны поручений для платежей в налоговую инспекцию и в ФСС. Ответьте на пару вопросов – и сервис подберет подходящий вам образец. Реквизиты получателя советуем проверить на сайте ФНС или отделения .»

Выходные и нерабочие праздники устанавливает Трудовой кодекс (ст. 11 и 112). Помимо этого Правительство ежегодно утверждает переносы выходных.  На 2019 год такие переносы смотрите в постановлении Правительства от 01.10.2018 № 1163.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году мы приведем ниже, а в отдельной таблице смотрите даты для взносов.

Таблица сроков уплаты налогов на 2019 год

Вид налога

За какой период платят

Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса

Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей)

За 2019 год

28.03.2019 г.

За I квартал 2019 г.

29.04.2019 г.

За полугодие 2019 г.

29.07.2019 г.

За 9 месяцев 2019 г.

28.10.2019 г.

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал)

За 2018 год

28.03.2019 г.

За январь 2019 г.

28.01.2019 г.

За февраль 2019 г.

28.02.2019 г.

За март 2019 г.

28.03.2019 г.

За I квартал 2019 г.

29.04.2019 г.

За апрель 2019 г.

29.04.2019 г.

За май 2019 г.

28.05.2019 г.

За июнь 2019 г.

28.06.2019 г.

За I по­лу­го­дие 2019 г.

29.07.2019 г.

За июль 2019 г.

29.07.2019 г.

За август 2019 г.

28.08.2019 г.

За сентябрь 2019 г.

30.09.2019 г.

За 9 месяцев 2019 г.

28.10.2019 г.

За октябрь 2019 г.

28.10.2019 г.

За ноябрь 2019 г.

28.11.2019 г.

За декабрь 2019 г.

30.12.2019 г.

Налог на при­быль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибы­ли)

За 2018 год

28.03.2019 г.

За январь 2019 г.

28.02.2019 г.

За февраль 2019 г.

28.03.2019 г.

За март 2019 г.

29.04.2019 г.

За апрель 2019 г.

28.05.2019 г.

За май 2019 г.

28.06.2019 г.

За июнь 2019 г.

29.07.2019 г.

За июль 2019 г.

29.08.2019 г.

За август 2019 г.

30.09.2019 г.

За сентябрь 2019 г.

28.10.2019 г.

За октябрь 2019 г.

28.11.2019 г.

За ноябрь 2019 г.

30.12.2019 г.

НДС

За IV квартал 2018 г.

1 платеж

25.01.2019 г.

2 платеж

25.02.2019 г.

3 платеж

25.03.2019 г.

За I квартал 2019 г.

1 платеж

25.04.2019 г.

2 платеж

27.05.2019 г.

3 пла­теж

25.06.2019 г.

За II квартал 2019 г.

1 платеж

25.07.2019 г.

2 платеж

26.08.2019 г.

3 платеж

25.09.2019 г.

За III квартал 2019 г.

1 платеж

25.10.2019 г.

2 платеж

25.11.2019 г.

3 платеж

25.12.2019 г.

УСН

За 2018 г.

организации

01.04.2019 г.

предприниматели

30.04.2019 г.

За I квартал 2019 г.

25.04.2019 г.

За полугодие 2019 г.

25.07.2019 г.

За 9 месяцев 2019 г.

25.10.2019 г.

НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных пособий

С зарплаты за месяц

Максимум на следующий за днем выплаты денег день

За январь 2019 г.

31.01.2019 г.

За февраль 2019 г.

28.02.2019 г.

За март 2019 г.

01.04.2019 г.

За апрель 2019 г.

30.04.2019 г.

За май 2019 г.

31.05.2019 г.

За июнь 2019 г.

01.07.2019 г.

За июль 2019 г.

31.07.2019 г.

За август 2019 г.

02.09.2019 г.

За сентябрь 2019 г.

30.09.2019 г.

За октябрь 2019 г.

31.10.2019 г.

За ноябрь 2019 г.

02.12.2019 г.

ЕНВД

За IV квартал 2018 г.

25.01.2019 г.

За I квартал 2019 г.

25.04.2019 г.

За II квартал 2019 г.

25.07.2019 г.

За III квартал 2019 г.

25.10.2019 г.

ЕСХН

За 2018 г.

01.04.2019 г.

За полугодие 2019 г.

25.07.2019 г.

Торговый сбор на тер­ритории г. Москвы

За IV квартал 2018 г.

25.01.2019 г.

За I квартал 2019 г.

25.04.2019 г.

За II квартал 2019 г.

25.07.2019 г.

За III квартал 2019 г.

25.10.2019 г.

Водный налог

За IV квартал 2018 года

21.01.2019 г.

За I квар­тал 2019 г.

22.04.2019 г.

За II квартал 2019 г.

22.07.2019 г.

За III квар­тал 2019 г.

21.10.2019 г.

НДПИ

За декабрь 2018 г.

25.01.2019 г.

За январь 2019 г.

25.02.2019 г.

За февраль 2019 г.

25.03.2019 г.

За март 2019 г.

25.04.2019 г.

За апрель 2019 г.

27.05.2019 г.

За май 2019 г.

25.06.2019 г.

За июнь 2019 г.

25.07.2019 г.

За июль 2019 г.

26.08.2019 г.

За август 2019 г.

25.09.2019 г.

За сентябрь 2019 г.

25.10.2019 г.

За октябрь 2019 г.

25.11.2019 г.

За ноябрь 2019 г.

25.12.2019 г.

Как рассчитать облагаемую базу взносы в фонды по страховым взносам в ФНС

Плательщики отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода. Который соответствует одному календарному году. Базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года. Затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать .

Лимиты не отменят. Однако с 2020 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется. Сам лимит повысят.

Поправки к статье 421 База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам НК РФ.

Пункт 8. Внесение изменений в данный пункт также связано с поправками к пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ: изменение объекта обложения страховыми взносами потребовало уточнить порядок определения соответствующей базы (пп. «а» п. 74 ст. 2 Федерального закона № 335-ФЗ).

С учетом внесенных корректировок сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы по страховым взносам в части, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, которые указаны в пп. 1 – 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, которые обозначены в данных подпунктах, определяется как сумма доходов, полученных по соответствующим договорам, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

При определении документальных расходов следует руководствоваться правилами абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ.

Пункт 9. Если расходы, указанные в п. 8 ст. 421 НК РФ, не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в процентах от суммы начисленного дохода от определенного вида деятельности. В данном пункте приведены размеры таких вычетов. Подпунктом «б» п. 74 ст. 2 Федерального закона № 335-ФЗ перечень видов расходов был дополнен.

Вид расходов

Размер вычета, %

Расходы на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Расходы на создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Расходы на создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Расходы на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).

Дополнение: фонограмм, сообщений в эфир или по кабелю радио- или телепередач

30

Расходы на создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле-, видеофильмов и театральных постановок

40

Расходы на создание других музыкальных произведений, в том числе произведений, подготовленных к опубликованию

25

Расходы на исполнение произведений литературы и искусства

20

Расходы на создание научных трудов и разработок.

Дополнение: программ для ЭВМ, баз данных

20

Расходы на открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент от суммы дохода, полученного за первые два года использования).

Новая редакция: расходы на открытия, селекционные достижения, изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов, секретов производства (ноу-хау), топологий интегральных микросхем (процент от суммы дохода, полученного за первые два года использования)

30

Срок уплаты страховых взносов

Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..

Если последний день срока уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также  уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.

В системе «Моё дело» Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!

Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.

В системе «Моё дело» можно формировать любую отчётность на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). Большинство форм заполняются автоматически, что исключает любые ошибки. Все готовые документы Вы можете распечатать или сразу отправить по электронной почте в ИНФС, ПФР, ФСС, Росстат.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет вести учёт на ОСНО, УСН, ЕНВД. Вам гарантирован быстрый и точный расчёт любых налогов и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных. Прямо из системы Вы можете уплачивать налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками.

По любым вопросам в сфере налогообложения и бухучёта Вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку специалистов системы «Моё дело».

Вы хотите вести учёт легко и всегда правильно? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и начните работать в современном формате!

Узнать подробнее про:

  • Декларация в ПФР
  • Порядок уплаты страховых взносов

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Общий процент страховых взносов в 2018 году – 30%. Его применяют компании, у которых нет никаких льгот и дополнительных обязательств. Тариф пенсионных и  социальных взносов на случай болезни и материнства зависит от предельной величины облагаемой базы.

Взносы в соцстрах начисляйте до тех пор, пока доходы сотрудника с начала 2018 года не достигнут 815 000 руб. Затем рассчитывать социальные взносы уже не надо. Тариф соцвзносов равен 2,9%. Для иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ – 1,8%. Исключение – высококвалифицированные специалисты.

Для пенсионных взносов лимит выплат другой – 1 021 000 руб. После того как доходы сотрудника с начала года достигнут этой суммы, пенсионные взносы начисляйте по тарифу 10%. Ставка взносов в ПФР в 2018 году с выплат в пределах 1 021 000 руб. составляет 22%. Для медицинских взносов предельной величины базы нет. Взносы начисляют со всех облагаемых выплат по тарифу 5,1%.

Отчисления с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Вид взносов

База в 2018 году

Ставка в пределах базы

Ставка сверх базы

Пенсионные

1 021 000 руб.

22%

10%

На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

815 000 руб.

2,9% (1,8%)

Медицинские

Не установлена

5,1%

Возмещение расходов на социальное страхование

В 2017 году у работодателей останется право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий. Если же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах, либо запросить у ФСС недостающие средства.

Проверка расходов будет происходить так: ИФНС, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Далее инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами.

Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно. Причем не везде, а только в регионах, которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС. Начиная с января 2019 года, процедура возмещения уйдет в небытие, поскольку все без исключения регионы станут получать пособия напрямую из соцстраха.

ОТВЕТЫ по РАСЧЕТУ РСВ в НАЛОГОВУЮ по страховым взносам

Обсуждение темы как безошибочно заполнить отчетность ЕССС. Дан пример заполнения РСВ в налоговую. Здесь же можно задать вопросы по теме.

Срок уплаты страховых взносов ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ

Внимание: если налоговый агент не исполняет своих обязанностей или исполняет их не полностью, его могут привлечь к налоговой ответственности. .
При перечислении НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны соблюдать сроки, установленные статьей 226 Налогового кодекса РФ

Положения статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ, согласно которым НДФЛ можно платить по окончании года, на налоговых агентов не распространяются. Такой порядок подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1051/11.

При перечислении НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны соблюдать сроки, установленные статьей 226 Налогового кодекса РФ. Положения статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ, согласно которым НДФЛ можно платить по окончании года, на налоговых агентов не распространяются. Такой порядок подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1051/11.

Налоговая инспекция может взыскать с налогового агента штраф в размере 20 процентов от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и (или) перечислению в бюджет:

  • если в установленный срок налоговый агент не удержал (не полностью удержал) налог из денежных средств, выплаченных контрагенту;
  • если в установленный срок налоговый агент не перечислил (не полностью перечислил) в бюджет удержанную сумму налога.

Это следует из положений статьи 123 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-02-07/1/8500.

Применение штрафных санкций не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога (п. 5 ст. 108 НК РФ). Более того, налоговая инспекция может взыскать эти суммы в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ).

Если НДФЛ перечислен в бюджет позже установленных сроков, то помимо штрафных санкций инспекция может начислить организации пени (ст. 75 НК РФ). Пени начислят в целом по организации с учетом даты получения дохода каждым сотрудником и фактических сроков удержания НДФЛ налоговым агентом (п. 2 письма ФНС России от 29 декабря 2012 г. № АС-4-2/22690).

Штрафа по статье 123 Налогового кодекса РФ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ у сотрудника (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). При этом перечислять в бюджет сумму неудержанного НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не обязан (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если удержать НДФЛ невозможно, то организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (подп. 2 п. 3 ст. 24 и п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если неудержание (неполное удержание) и (или) неперечисление (неполное перечисление) налога в бюджет выявлены в результате проверки, организация (ее сотрудники) может быть не только к налоговой, но и кадминистративной, а в некоторых случаях к уголовной ответственности (ст. 123 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ,ст. 199.1 УК РФ).

Оштрафовать налогового агента по статье 122 Налогового кодекса РФ налоговая инспекция не может. К ответственности, которая предусмотрена этой статьей, могут быть привлечены только налогоплательщики. Именно на них возложена обязанность по уплате законно установленных налогов (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Обязанности налоговых агентов заключаются в том, чтобы правильно и своевременно рассчитать сумму налога, удержать ее из доходов контрагента (налогоплательщика) и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 24 НК РФ). За неисполнение этих обязанностей они могут быть привлечены к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ. Иная квалификация нарушений, допущенных налоговым агентом, неправомерна (ст. 106 НК РФ).

С.В. Разгулин,
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Читайте также:

Сроки уплаты основных налогов в 2018 году

Все сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году мы собрали в таблице. А редакция рассказала, .

Вид налога

За какой период платят

Срок, не позднее которого надо перечислить деньги

Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей)

За 2017 год

28.03.2018 г.

За I квартал 2018 г.

28.04.2018 г.

За полугодие 2018 г.

01.08.2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

29.10.2018 г.

Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал)

За 2017 год

28.03.2018 г.

За январь 2018 г.

29.01.2018 г.

За февраль 2018 г.

28.02.2018 г.

За март 2018 г.

28.03.2018 г.

За I квартал 2018 г.

28.04.2018 г.

За апрель 2018 г.

28.04.2018 г.

За май 2018 г.

28.05.2018 г.

За июнь 2018 г.

28.06.2018 г.

За I по­лу­го­дие 2018 г.

30.07.2018 г.

За июль 2018 г.

30.07.2018 г.

За август 2018 г.

28.08.2018 г.

За сентябрь 2018 г.

28.09.2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

29.10.2018 г.

За октябрь 2018 г.

29.10.2018 г.

За ноябрь 2018 г.

28.11.2018 г.

За декабрь 2018 г.

28.12.2018 г.

Налог на при­быль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибы­ли)

За 2017 год

28.03.2018 г.

За январь 2018 г.

28.02.2018 г.

За февраль 2018 г.

28.03.2018 г.

За март 2018 г.

28.04.2018 г.

За апрель 2018 г.

28.05.2018 г.

За май 2018 г.

28.06.2018 г.

За июнь 2018 г.

30.07.2018 г.

За июль 2018 г.

29.08.2018 г.

За август 2018 г.

28.09.2018 г.

За сентябрь 2018 г.

29.10.2018 г.

За октябрь 2018 г.

28.11.2018 г.

За ноябрь 2018 г.

28.12.2018 г.

НДС

За IV квартал 2017 г.

1 платеж

25.01.2018 г.

2 платеж

26.02.2018 г.

3 платеж

26.03.2018 г.

За I квартал 2018 г.

1 платеж

25.04.2018 г.

2 платеж

25.05.2018 г.

3 пла­теж

25.06.2018 г.

За II квартал 2018 г.

1 платеж

25.07.2018 г.

2 платеж

27.08.2018 г.

3 платеж

25.09.2018 г.

За III квартал 2018 г.

1 платеж

25.10.2018 г.

2 платеж

26.11.2018 г.

3 платеж

25.12.2018 г.

УСН

За 2017 г.

организации

02.04.2018 г.

предприниматели

03.05.2018 г.

За I квартал 2018 г.

25.04.2018 г.

За полугодие 2018 г.

25.07.2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

25.10.2018 г.

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

С зарплаты за месяц

Максимум на следующий за днем выплаты денег день

За январь 2018 г.

31.01.2018 г.

За февраль 2018 г.

28.02.2018 г.

За март 2018 г.

02.04.2018 г.

За апрель 2018 г.

03.05.2018 г.

За май 2018 г.

31.05.2018 г.

За июнь 2018 г.

02.07.2018 г.

За июль 2018 г.

31.07.2018 г.

За август 2018 г.

31.08.2018 г.

За сентябрь 2018 г.

01.10.2018 г.

За октябрь 2018 г.

31.10.2018 г.

За ноябрь 2018 г.

30.11.2018 г.

ЕНВД

За IV квартал 2017 г.

25.01.2018 г.

За I квартал 2018 г.

25.04.2018 г.

За II квартал 2018 г.

25.07.2018 г.

За III квартал 2018 г.

25.10.2018 г.

ЕСХН

За 2017 г.

02.04.2018 г.

За полугодие 2018 г.

25.07.2018 г.

Торговый сбор на тер­ритории г. Москвы

За IV квартал 2017 г.

25.01.2018 г.

За I квартал 2018 г.

25.04.2018 г.

За II квартал 2018 г.

25.07.2018 г.

За III квартал 2018 г.

25.10.2018 г.

Водный налог

За IV квартал 2017 года

22.01.2018 г.

За I квар­тал 2018 г.

20.04.2018 г.

За II квартал 2018 г.

20.07.2018 г.

За III квар­тал 2018 г.

22.10.2018 г.

НДПИ

За декабрь 2017 г.

25.01.2018 г.

За январь 2018 г.

26.02.2018 г.

За февраль 2018 г.

26.03.2018 г.

За март 2018 г.

25.04.2018 г.

За апрель 2018 г.

25.05.2018 г.

За май 2018 г.

25.06.2018 г.

За июнь 2018 г.

25.07.2018 г.

За июль 2018 г.

27.08.2018 г.

За август 2018 г.

25.09.2018 г.

За сентябрь 2018 г.

25.10.2018 г.

За октябрь 2018 г.

26.11.2018 г.

За ноябрь 2018 г.

25.12.2018 г.

Эксперты  советуют, как получить отсрочку по уплате налогов и взносов

Сроки уплаты страховых взносов

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«Основания и порядок изменения сроков уплаты налогов и страховых взносов (в т. ч. предоставления отсрочки или рассрочки) установлены главой 9 Налогового кодекса РФ и приказом ФНС России от 16 декабря 2016 № ММВ-7-8/683. Отсрочку и рассрочку по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года налоговые инспекции не предоставляют (письмо Минфина России от 11 августа 2017 № 03-15-06/51714).Отсрочку (рассрочку) предоставят, если сумеете подтвердить одно из следующих обстоятельств….»

Из рекомендации «»

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Куда, Когда и Как перечислять страховые взносы

ИП должны уплачивать страховые взносы и сдавать расчет при совмещении нескольких налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы и представляют расчет по ним в инспекцию по месту жительства, независимо от применяемой системы налогообложения. Письмо ФНС России от 01.03.17 № БС-4-11/3748

Согласно пункта 7 статьи 431 НК РФ расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Указанная норма распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Причем, независимо от того, какую систему налогообложения они применяют.

Сроки уплаты взносов в бюджет

Работодатели уплату страховой суммы производят ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за январь необходимо перечислить не позднее 15 февраля, платеж за февраль — не позднее 15 марта и т.д.

Примечание: Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа (15 число) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Предприниматели суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

Сумма страховых взносов работодателями исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Когда страхователя нельзя штрафовать за несвоевременную уплату взносов

Если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, нет. В этом случае налоговики начислят только пени. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912.

Статьей 122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов). Он составляет 20 процентов от неуплаченной суммы. Эта ответственность возникает в случае, если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы, других неправомерных действий (бездействия) плательщика. В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. А при отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени, а санкции в виде штрафа не применяются.

Этот вывод суда актуален и для ситуаций, связанных с несвоевременной уплатой страховых взносов. Если страхователь правильно исчислил и отразил в расчете сумму взносов, а расчет своевременно представил в ИФНС, то основания для штрафа, предусмотренного статьей 122 НК РФ, отсутствуют. В описанной ситуации страхователю, который не перечислил взносы в бюджет, будут начислены пени, но штрафовать его налоговики не должны.

Срок уплаты страховых взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, рассчитанные по итогам месяца, перечислите в день, установленный для получения в банке денег на выплату зарплаты за истекший месяц либо перечисления зарплаты за истекший месяц на счета сотрудников.

Взносы, начисленные с выплат по гражданско-правовым договорам, заплатите в день, установленный отделением ФСС России по месту учета организации.

Такой порядок уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует из пункта 4 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.


Ситуация: Как установить день получения в банке (перечисления на карточку сотрудника) денег на зарплату для определения срока уплаты взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний?

День выплаты зарплаты должен быть установлен в Правилах трудового распорядка, в коллективном или трудовом договоре (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Организация должна получать в банке деньги в день, который позволит выдать зарплату в установленные сроки. Следовательно, предполагаемые дни получения в банке денег на зарплату за истекший месяц известны. Кроме того, они могут быть установлены в договоре с банком.

На практике при ежегодном подтверждении основной деятельности организации сотрудники ФСС России требуют сообщить им о предполагаемом дне получения (перечисления) в банке денег на зарплату. Дату получения (перечисления) в банке денег на зарплату обособленных подразделений организация указывает в заявлении о регистрации обособленного подразделения в ФСС России. Этот день и будет считаться установленным.

Внимание: если взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний были перечислены позже установленных сроков, то ФСС России может начислить организации пени (п. 1 ст

22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если фонд выявит неуплату взносов при проверке, организация заплатит штраф (абз. 5 п. 1 ст. 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Пени рассчитают так:

Пени = Сумма неперечисленных в срок взносов х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования на день образования задолженности

Пени начислят за каждый день просрочки платежа, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного дня перечисления взносов по день их уплаты (включительно).

Такой порядок расчета пени за просрочку уплаты взносов установлен в статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Размер штрафа составит 20 процентов от суммы недоимки. Если организация не заплатила взносы умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 процентов. Это следует из абзаца 5 пункта 1 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

С.В. Разгулин,
заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Рекомендация: Как перечислить НДФЛ в бюджет налоговому агенту

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: