Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года

Размер страховых взносов для самозанятой категории плательщиков

^

Расчетный период

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

2017

— в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. — в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб. — 1 МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес.

1 МРОТ х 5,1% х 12

2018

— в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 26 545 руб.                         — в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 26 545 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х26 545 руб. = 212 360 руб.

в фиксированном размере 5 840 руб.

2019

— в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 29 354 руб.    — в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 29 354 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х29 354 руб. = 234 832 руб.

в фиксированном размере 6 884 руб.

2020

— в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.  — в случае, если величина дохода плетельщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. = 259 584 руб.

в фиксированном размере 8 426 руб.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ) уплачивают соответствующие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется как произведение фиксированного размера, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Таким образом, независимо от размера доходов глава КФХ уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

В случае если предпринимательская или иная профессиональная деятельность самозанятых плательщиков осуществляется не с начала расчетного периода или прекратилась до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

  1. прохождения ими военной службы по призыву;
  2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Вместе с тем в НК РФ закреплена норма о том, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов самозанятыми плательщиками в установленный срок (31 декабря текущего календарного года — для фиксированного платежа и 1 июля года, следующего за расчетным – для 1 % с сумм дохода свыше 300 000 рублей) налоговый орган в установленном порядке определяет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить

Факт отправки формы по электронному каналу связи не означает, что она принята инспекцией. Если налоговая , она вернет ЕРСВ на исправление. В ст.431 НК РФ говорится о двух типичных ошибках. В разделе 3 по каждому физлицу заполняется и рассчитывается много данных:

  • Сумма выплат и иных вознаграждений;
  • База для начисления взносов;
  • Сумма начисленных взносов;
  • Сумма начисленных взносов по дополнительному тарифу.
Читайте так же:  Расписка в получении трудовой

Все эти показатели рассчитываются за весь отчетный период и за каждый из последних трех месяцев. В разделе 3 данные суммируются по всем работникам. Итоговые суммы должны совпадать с аналогичными данными, рассчитанными в целом по предприятию. Несовпадение означает ошибку.

Вторая типичная ошибка: недостоверные персональные данные физлиц в третьем разделе. Инспекция возвращает электронную форму с ошибками на следующий день и дает пятидневный срок на исправление. Бумажный документ возвращается в течение 10 дней, на исправление также дается 10 дней. Если отчет проходит новую проверку без ошибок, датой представления будет считаться первоначальный день сдачи отчета.

Как зачесть превышение расходов в счет уплаты страховых взносов

Из пункта 9 ст. 431 НК РФ следует: если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату пособий на соцстрах по ВНиМ (за вычетом средств, выделенных из ФСС РФ) превышает общую сумму исчисленных взносов на эти цели, полученная разница засчитывается ИФНС в счет предстоящих платежей по указанным взносам. Основание для зачета — полученное из фонда подтверждение заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период.

Норма статьи 78 НК РФ гласит: сумма переплаченного страхового взноса либо засчитывается в счет будущих платежей, либо возвращается плательщику на основании его заявления по решению налогового органа.

Однако указанная норма регулирует только зачет (возврат) сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Но она не распространяется на порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели.

Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны делать налоговики без заявления плательщиков взносов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264
«О направлении для использования в работе»

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

напомним о двух важных моментах, связанных с уплатой взносов.

Штрафа за неуплату можно не опасаться, если взносы правильно начислены и отражены в расчете, который вовремя поступил в ИФНС.

Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним.

Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

Минфин РФ также напомнил, что с этого года штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам.

Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

Блокировка счета за несдачу расчета по взносам за 1 квартал 2019 года

В 2019 году больше нет путаницы, могут ли налоговики  блокировать счета за расчеты по взносам или нет. Еще в мае 2017 года ФНС согласилась с Минфином и запретила налоговикам приостанавливать операции по счетам за опоздание с отчетностью по взносам (письма от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 и от 10.05.2017 № АС-4-15/8659). Но в августе 2018 года ситуация поменялась и блокировка стала законной. Подробности читайте в материале «».

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Карточки учета страховых взносов в 2019 году: бланк, образец заполнения
  • КБК пени по страховым взносам в 2019 году для юридических лиц
  • Срок уплаты 1% свыше 300 тысяч для ИП в 2019 году за 2018 год
  • Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица
  • Платежное поручение на страховые взносы в 2019 году: образец

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года

Темы: 

  • Страховые взносы в ФНС
  • Расчет по страховым взносам в ФНС
  • Расчет по взносам в 2019 году: форма КНД 1151111

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Кто и куда сдает форму РСВ

ЕРСВ обязаны предоставлять юридические и физические лица, выплачивающие вознаграждение наемным работникам. В РФ работодателями являются:

  • Российские компании, организации и учреждения;
  • Иностранные компании, работающие на территории РФ и набирающие в штат сотрудников;
  • ИП, принимающие работников по найму;
  • Физлица, не получившие статуса ИП, использующие наемную рабочую силу;
  • Глава крестьянско-фермерского хозяйства, оформивший по найму хотя бы одного работника.

Основным условием заполнения формы является наличие сотрудников, которым начисляется заработная плата. Она в свою очередь облагается взносами на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Администрирует их с 2017 года ФНС. Она контролирует всех работодателей на предмет своевременного и правильного начисления взносов. Отчет ЕРСВ является одной из форм контроля. Предоставляется он в территориальную ИФНС, расположенную в районе нахождения юридического либо проживания физического лица. Утверждена Форма ЕРСВ приказом ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@. Документ содержит три приложения:

  1. Форму ЕРСВ.
  2. Инструкцию по заполнению.
  3. Форматы предоставления отчета в электронном виде.
Читайте так же:  Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно пошаговая инструкция 2019 года

ФНС проанализировала проблемы, возникавшие в процессе заполнения и предоставления отчета в 2017 году, подготовила и опубликовала проект приказа о внесении изменений в ММВ-7-11/551@. Предполагалось, что к отчету за 1 квартал 2018 года форма будет обновлена. Однако, проект до сих пор не стал действующим нормативным актом. При сдаче ЕРСВ за 2 квартал пользуйтесь старой формой.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года Скачать форму отчета РСВ в 2018 году: пустой бланк

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года  Самые частые ошибки в расчете по взносам

Объект обложения страховыми взносами

^

  1. в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  2. по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
  3. по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

Для плательщиков физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам (контрактам) и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателя, адвокатам, нотариусам и т.п.).

Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить

Особое внимание при заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2018 года следует уделить разделу 3. В нем чаще всего бухгалтеры допускают , приводящие к отказу ИФНС в приеме отчета: . Несоответствие персональных данных сотрудников в форме и в базах ФНС

Если неправильно указан ИНН, его можно проверить на сайте ФНС или вообще исключить из отчета. Этот показатель не является обязательным. Если в протоколе проверки отмечено, что неверно введен СНИЛС, то следует внимательно сверить данные с копией свидетельства, которая должна быть в отделе кадров, или попросить сотрудника принести документ. Известны ситуации, когда ошибка была в базе ФНС, поэтому нужно предоставить скан СНИЛС.
Итоговые суммы по показателям раздела 3 не совпадают с одноименными показателями в целом по организации в разделе 1. Иногда расхождения совсем небольшие, все равно нужно проверить расчеты по сотрудникам, иначе отчет не примут.
Код тарифа в первом разделе не совпадает с кодом выплаты в третьем.
Нарушена нумерация месяцев при заполнении данных по сотрудникам.

  1. Несоответствие персональных данных сотрудников в форме и в базах ФНС. Если неправильно указан ИНН, его можно проверить на сайте ФНС или вообще исключить из отчета. Этот показатель не является обязательным. Если в протоколе проверки отмечено, что неверно введен СНИЛС, то следует внимательно сверить данные с копией свидетельства, которая должна быть в отделе кадров, или попросить сотрудника принести документ. Известны ситуации, когда ошибка была в базе ФНС, поэтому нужно предоставить скан СНИЛС.
  2. Итоговые суммы по показателям раздела 3 не совпадают с одноименными показателями в целом по организации в разделе 1. Иногда расхождения совсем небольшие, все равно нужно проверить расчеты по сотрудникам, иначе отчет не примут.
  3. Код тарифа в первом разделе не совпадает с кодом выплаты в третьем.
  4. Нарушена нумерация месяцев при заполнении данных по сотрудникам.

Заполнение отдельных разделов расчета по страховым взносам 2018

Скажем сначала несколько слов о титульном листе расчета по взносам 2018. В принципе тут ничего нового, обычная шапочка, но есть несколько нюансов.

  • Поле для ИНН состоит из 12 клеточек, поэтому если ваш номер короче, в пустых клетках поставьте прочерк.
  • Номер корректировки, при первичной подаче расчета будет 0. Если уточненка, то порядковый номер уточненки (1—, 2—и т.д.).
  • Код отчетного периода, смотрите таблицу ниже:

Отчетный период

Код

Код при реорганизации (ликвидации)

1 квартал

21

51

2 квартал (полугодие)

31

52

3 квартал (9месяцев)

33

53

4 квартал (год)

34

90

  • Код по месту нахождения, также смотрите таблицу.

Плательщик взносов

Код

Организация

214

ИП (по месту жительства)

120

Физлицо (по месту жительства)

112

Фермеры

124

Обособленное подразделение

222

Обособленное подразделение иностранной фирмы

335

Адвокат

121

Нотариус

122

Остальные строки титульного листа расчета затруднений вызвать не могут. Поэтому переходим к Разделу 3.

Как получить рассрочку по выплате долга по взносам

Статья 75 НК РФ предписывает: в случае уплаты причитающихся сумм налогов (взносов) в более поздние по сравнению с установленными НК РФ сроки начисляются пени.

Неисполнение обязанности по уплате налогов (взносов) — основание для направления нарушителю налогового требования об уплате налога.

Так и поступила ИФНС, выставив требование от 09.01.2017, которым больнице предложено в срок до 01.04.2017 уплатить задолженность по пени. Однако указанный долг в добровольном порядке оплачен не был, поэтому налоговики обратились в суд с требованием о взыскании долга.

Исследовав представленные документы, суд согласился с указанным требованием.

Районная больница также пошла в суд с ходатайством о рассрочке исполнения судебного решения сроком на 24 месяца с погашением ежемесячно равных сумм, начиная с момента вынесения решения, мотивируя заявление сложным финансовым положением, из-за недофинансирования должника из бюджета.

Читайте так же:  Ликвидация ООО в 2019 году пошаговая инструкция

Арбитры удовлетворили это ходатайство и предоставили должнику рассрочку исполнения судебного акта сроком на 24 месяца с погашением долга равными частями ежемесячно (по 209, 6 тыс. рублей).

При этом суд учел социальную значимость выполняемых больницей задач и отсутствие у нее возможности целиком погасить взысканную судом задолженность.

РЕШЕНИЕ Арбитражного суда Московской области от 13.06.2017 № А41-32636/17

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

налоговики с начала этого года контролируют своевременность уплаты платежей, отчетность по взносам, а также взыскивают долги, пени, штрафы по ним, в том числе образовавшиеся на 01.01.2017 (ст. 4 Закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

При этом применяются правила НК РФ.

Примерами практики взыскания ИФНС задолженности по взносам также служат споры, рассмотренные Арбитражными судами:

Как заполнить уточненку

Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

• по каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190–300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

• по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

Уточнение других сведений.

Здесь надо учитывать следующие нюансы:

• если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

• если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

• если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

Раздел 3 РСВ

Раздел 3 «Персонифицированные сведения»:

«Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

  • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо;
  • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);
  • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.

«ИНН»

  • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».

«СНИЛС»

  • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.
  • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).

«Дата рождения»:

  • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.

Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

Реквизит «Месяц»:

  • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц;
  • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев;
  • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: