Кто не платит взносы на травматизм, НС и профзаболеваний

Возмещение средств из ФСС РФ руководство к действию

Заявление на возврат средств можно подать в территориальное подразделение ФСС РФ до 1 августа, но эксперты рекомендуют не откладывать оформление документов на лето. «Дело в том, что подготовка займет пару месяцев, к тому же велика вероятность того, что в первый раз пакет подготовленных вами документов отправят на доработку, которая также отнимет немало времени, — поясняет Елена Кожемякина, управляющий партнер компании BLS. — Нужно понимать, что за относительно короткий период времени вам предстоит составить план мероприятий, согласовать их с руководством. Дело это непростое, поскольку сначала все нужно будет делать за собственные средства, а возврат будет осуществляться путем уменьшения страховых отчислений. Потом нужно будет успеть заключить договоры и т.д. Имейте в виду, что „опоздавших“ в 99% случаев ждет отказ в возмещении средств на основании того, что предусмотренные бюджетом Фонда средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены».

Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2019 новые КБК

В 2019 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа. Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС. Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 для ИП.

  • В графу «Получатель» – реквизиты ИФНС. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). КПП и ИНН также иные. Узнать реквизиты своего казначейства можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
  • В поле 104 – новый код. Первую цифру 392 (пенсионный фонд) сменила 182 (налоговая служба).

Важно! Статус плательщика под кодом 29, который ИП вписывали в платежку, заменили на 09. .

КБК пени по страховым взносам в 2019-2019 годах

  • 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2019.

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2019 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

КБК для оплаты страховых взносов в 2019 году

С 2019 года действует новый перечень КБК, утвержденный приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но для страховых взносов коды бюджетной классификации остались прежними. Это касается как самих взносов, так и штрафов и пени по ним. Напомним значения кодов для страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты наемному персоналу:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (по общему или пониженному тарифу)
Взносы182 1 02 02010 06 1010 160
Пени182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
Взносы182 1 02 02090 07 1010 160
Пени182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Взносы182 1 02 02101 08 1013 160
Пени182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (уплачиваются в ФСС РФ)
Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

Для оплаты фиксированных страховых взносов «за себя» для предпринимателей действуют такие КБК:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период)
Взносы182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

Для особых случаев предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на вредных работах)
Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1010 160
Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02131 06 1020 160
Пени182 1 02 02131 06 2100 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02131 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Штрафы182 1 02 02131 06 3000 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02131 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на тяжелых и опасных работах)
Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1010 160
Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки182 1 02 02132 06 1020 160
Пени182 1 02 02132 06 2100 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02132 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Штрафы182 1 02 02132 06 3000 160 (по платежам до 217 года)

182 1 02 02132 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года)

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника
Взносы за счет средств работника392 1 02 02041 06 1100 160
Взносы за счет средств работодателя392 1 02 02041 06 1200 160
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Взносы, уплачиваемые самостоятельно застрахованным лицом392 1 02 02041 06 1100 160

Объект обложения взносами на травматизм

Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты и вознаграждения, которые начислены сотрудникам в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (если такая обязанность предусмотрена договором). Такой порядок действует как в отношении сотрудников, являющихся гражданами России, так и в отношении сотрудников-иностранцев и лиц без гражданства. Это следует из положений пункта 2 статьи 5, пункта 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

К выплатам и вознаграждениям, на которые начисляют взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, в частности, относятся:

  • зарплата;
  • надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
  • премии и вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров;
  • оплата (полная или частичная) организацией за своего сотрудника товаров (работ, услуг);
  • выплаты и вознаграждения в виде товаров (работ, услуг);
  • компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).

Возмещение по больничным листам из ФСС в 2019 году

  • Документа, подтверждающего правоотношения работодателя и работника – трудовой книжки с записью о трудоустройстве.
  • Бюллетеня, выданного в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР.
  • Свидетельства о рождении ребенка, при наличии более одного ребенка в случае возмещения сумм ежемесячного пособия – свидетельств всех детей.
  • Заявления от сотрудника о предоставлении отпуска по БиР, по уходу за ребенком и о предоставлении пособия.
  • Справка с места трудоустройства второго родителя о непредоставлении отпуска, пособия или дополнительных выходных. При отсутствии работы представляется копия трудовой книжки супруга.
  • Справки из медучреждения о постановки работницы на учет.
  • Расчета суммы пособия на основании ранее полученных работником доходов.
  • Справки об установлении ребенку инвалидности, заявления на предоставление дополнительных выходных.
  • Платежные документы по произведенным выплатам.

Как заполнить платежное поручение по взносам от несчастных случаев в 2019 году

Компании и и индивидуальные предприниматели-работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний — не позже 15 числа следующего месяца. В тех случаях, когда крайний срок уплаты выпадает на выходной, взносы в соцстрах можно заплатить в ближайший понедельник.

Уже со следующего за крайним днем уплаты по законодательству страхователю, не оплатившему взносы, будут «капать» пени. Также будет и в тех случаях, когда деньги отправлены вовремя, но из-за ошибок в платежных поручениях до соцстраха не дошли. В 2019 году пени считают по новым правилам.

С 2019 года ошибку в счете Федерального казначейства можно исправить через уточнение платежа (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ). Раньше платеж приходилось возвращать.

Правила, по которым компании и предприниматели заполняют платежки во внебюджетные фонды, предусмотрены приказом Минфина РФ от 12 ноября 2013 № 107н (приложения 1 и 2).

Из документа следует, что в платежке по взносам на травматизм указывают:

  • в поле 101 «Статус плательщика» — код 08 (означает компанию или ИП, перечисляющих в российский бюджет платежи, которые не администрируют налоговые инспекции);
  • в поле 16 «Получатель» – отделение Фонда социального страхования. Реквизиты регионального отделения соцстраха указаны в уведомлении о размере взносов, которое фонд направляет организации (обособленному подразделению организации). В примере платежки ниже — «УФК по г. Москве (ГУ — Московское региональное отделение ФСС России)»;
  • в поле 104 «КБК» – по текущим платежам на уплату страховых взносов от несчастных случаев приводят код 393 1 02 02050 07 1000 160, на перечисление пеней — 393 1 02 02050 07 2100 160, а по штрафам —  393 1 02 02050 07 3000 160;
  • в поле 105 «ОКТМО» – восьмизначный код территориальной принадлежности (как в платежках по налогам);
  • в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» – ставятся нули (пп. 9, 10 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н).
  • в поле 24 «Назначение платежа» сообщают, что перечисленные средства – страховые взносы от несчастных случаев на производстве, уточняют месяц, за который платежи начислены, приводят регистрационный номер компании (ИП) в Фонде социального страхования.

Возмещение ФСС от несчастных случаев

Однако сотрудникам, пострадавшим от несчастного случая на производстве организация должна кроме больничного пособия выплатить отпускные (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. Эти затраты организация может возместить из ФСС. Перечень документов, которые нужно подать в фонд, чтобы получить компенсацию, в настоящее время не определен. На практике сотрудники ФСС России требуют от организации следующие документы: письменное заявление, составленное в произвольной форме; форму-4 ФСС за отчетный период; копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний; копии документов, подтверждающих обоснованность расходов по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, заверенные руководителем организации и ее печатью. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» Рекомендация: На какие цели можно расходовать суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний Начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация может уменьшить: Выплаты при несчастных случаях больничное пособие; отпускные (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Как заполняется поле Шифр плательщика страховых взносов страхователя в форме 4-ФСС

Бланк формы 4-ФСС имеет поле «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)» с семью ячейками. Эти ячейки разделены на три группы. В первой указывается основной шифр страхователя, а в двух других нужно указать расширения к основному шифру.

Заполнение поля «Шифра плательщика» производится в соответствии с порядком, утверждённым приказом ФСС РФ №59 от 26 февраля 2017 года.

Поле разделено на три группы.  В первую группу (три ячейки) необходимо внести шифр, определяющий категорию страхователя. Плательщики, относящиеся к основной группе (применяют основной тариф страховых взносов), указывают шифр 071.

Вторая группа (две следующих ячейки) предназначена для указания дополнительного шифра страхователями, применяющими специальные налоговые режимы. Так, организации и индивидуальные предприниматели на УСН указывают код 01; ООО и ИП на ЕНВД указывают код 02; плательщики ЕСХН указывают код 03.

Третья группа (последние две ячейки) предназначена для указания дополнительного шифра страхователями, которые имеют статус казённых и бюджетных учреждений. Если компания не находится на спецрежиме и не является казённым либо бюджетным учреждением, в соответствующих ячейках второй и третьей групп проставляются нули.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: