Контрольные соотношения расчета по страховым взносам за 2017 год

Как исправить ошибки в РСВ за 2017 год

Если в отчетности будут ошибки, то налоговики сообщат об этом компании. Для этого направят уведомление. Срок зависит от того, каким способом сдали расчет. Если отчитывались электронно, уведомление придет не позднее дня, который следует за днем сдачи расчета. Для тех, кто сдал отчетность на бумаге, срок увеличенный. Налоговики уведомят таких налогоплательщиков в течение 10 рабочих дней после того, как получили расчет.

После получения уведомления компания должна исправить расчет. Срок – пять рабочих дней для электронного уведомления и 10 для бумажного. Если успеть пересдать отчетность в этот срок, то датой сдачи расчета считают день, когда изначально отправили первый ошибочный вариант (п. 7 ст. 431 НК РФ).

  • Как заполнить и сдать отчетность

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

  • РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
  • Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
  • Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

  • Строка 061 графа 3  — она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
  • Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
  • Строка 061 графа 2 равна  строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
  • 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 =  061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную — дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по

Что такое контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (форма РСВ) проверяет ИФНС. На основании перечисленных в письме от 30.06.17 № БС-4-11/12678@ контрольных соотношений РСВ, налоговая проводит сквозную проверку формы и приложений на предмет выявления арифметических ошибок, а также междокументарную проверку форм.

Как проверить контрольные соотношения в отчете по страховым взносам в 2017 году

Всего ФНС утвердила в виде таблицы более 300 контрольных соотношений показателей расчета по страховым взносам, причем не только внутри расчета, но и между единым расчетом по взносам и формой 6-НДФЛ. Таблица сложна для восприятия и содержит сокращения. Например, обозначения документов:

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

  • СВ – расчет по страховым взносам;
  • КРСБ НА – карточка расчетов страхователя;
  • 6НДФЛ – форма 6-НДФЛ

Наиболее существенные контрольные соотношения, на которые нужно обратить внимание бухгалтеру:

  1. сведения о сотрудниках – сверяются данные из расчета с данными, поступившими в налоговую.
  2. общая величина платежей – сверяются данные из отчета со данными персонифицированного учета.

При выявлении расхождений в данных отчет может быть признан не представленным.

  1. сроки отчетности – сопоставляется срок представления с датой передачи документов для проверки.

Важно! Успейте проверить расчет по страховым взносам. Срок представления отчета – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным

  1. объем платежей в пользу сотрудников – сверяется информация расчета по страховым взносам с данными в форме 6-НДФЛ.

Формула сравнения следующая:

Форма 6- НДФЛ

Расчет по страховым взносам

стр. 020 раздела 1 – стр. 025 раздела 1

>= стр. 030 гр. 1 подраздела 1.1. раздела 1

Если у организации имеются обособленные подразделения, то проверять контрольные соотношения бухгалтеру центрального аппарата не нужно, так как с 2017 года они предоставляют отдельные отчеты и должны производить такую проверку самостоятельно.

Как проверить контрольные соотношения в расчете по взносам с помощью программы

Самостоятельно сверять строки расчета по контрольным соотношениям из письма ФНС долго, и велика вероятность ошибки. Чтобы сделать автоматическую проверку до того, как ваш отчет проверят налоговики, загрузите отчет в сервис «Контрольные соотношения для единого расчета по взносам», который разработала редакция журнала «Российский налоговый курьер». Он проверить расчет по методике ФНС за 2 минуты.

Если контрольные соотношения для расчета по страховым взносам не выполняются

Предположим, проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам в 2017 году показала ошибки. Тогда налоговая первоначально направит электронное или бумажное письмо-уведомление о факте нарушения и необходимости исправления в сроки:

  • 5 дней – если уведомление в электронном виде;
  • 10 дней – если уведомление на бумажном носителе.

Неустранение ошибок в срок грозит для предприятия штрафом в размере от 1000 руб. (минимальный штраф, если страховые взносы оплачены) до 5% от суммы страховых взносов, если расчет будет признан не представленным.

Если по каким-то причинам срок оплаты страховых взносов пропущен, то размер штрафа составит от 5% до 30% от их суммы за каждый полный и/или неполный месяц просрочки.

Как представить уточненный расчет по страховым взносам

Изменения в ранее представленный расчет вносятся путем представления уточенного расчета в порядке, определенном ст. 81 НК РФ.

Уточнение персональных данных.

Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

  •  по каждому застрахованному физлицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;
  •  по этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

Здесь надо учитывать следующие нюансы:

  •  если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
  •  если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
  •  если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

«О представлении уточненных расчетов»

Примечание редакции:

уточненный расчет по страховым взносам будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:

  •  при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
  •  при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если в эти сроки не уложиться, то расчет признают непредставленным. За это возможен штраф в размере 5 процентов не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании указанного расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

Как отразить в расчете расходы на соцстрахование

Однако, по мнению ФНС РФ, этот порядок применяется к расходам на выплату пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на ВНиМ), возмещенным ФСС РФ за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года. Ведь форма расчета (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) вступила в силу с 01.01.2017.

Вывод: прошлогодние расходы, возмещенные фондом в этом году, в расчет не попадают.

2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС: пособия выплачиваются напрямую из фонда.

Поэтому плательщики страховых взносов – участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и  4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.

Исключение составляют плательщики взносов:

  •  сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
  •  находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.

Примечание редакции:

в соответствии с п. 11.14 Порядка заполнения расчета по стр. 080 Приложения 2 к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных ФСС РФ расходов на выплату пособий на ВНиМ с начала расчетного периода. При этом в расчете нет специальной строки, в которой отражался бы долг за фондом на 01.01.2017.

Из указанной формулировки было неясно, надо ли показывать в расчете прошлогодние суммы расходов, возмещенные ФСС РФ в этом году.

Наконец компании дождались официальных разъяснений. Не исключено, что многие плательщики взносов из-за нерасторопности чиновников наделали ошибок в первом расчете (он сдавался в ИФНС до 02.05.2017), включив в него пособия, возмещенные за прошлый год.

Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

Перед тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведения, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. Памятка – ниже.

Что проверить в расчете по взносам

Что заранее подготовить

Где отражать в расчете

Почему опасно ошибиться

Откуда взять информацию

Код основного вида деятельности ОКВЭД2

Титульный лист

Налоговики запросят пояснения

ЕГРЮЛ

Новые КБК по взносам

Раздел 1

В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по взносам. Налоговики попросят пояснения или пересдать расчет

Приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 230н

Количество людей, за которых платите взносы, в том числе, по доптарифам

Приложения 1 и 2 к разделу 1

Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения

Карточки учета страховых взносов

Доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, в том числе от основного вида деятельности

Приложение 6 к разделу 1

Налоговики запросят пояснения, так как засомневаются, есть ли у вас право на пониженный тариф

Книга учета доходов и расходов, данные аналитического учета по счету 90 «Продажи»

Персональные данные работников – ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта

Раздел 3

Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Копии документов из личных дел сотрудников, сервис «Узнай ИНН» на сайте nalog.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: