КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году образец платежного поручения

Содержание

Какие требования к заполнению платежки по НДС с 2019 году

В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года  № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС  в бюджет должен указать следующие сведения:

  • «Статус плательщика» (поле 101)

— если НДС уплачивает юридическое лицо – код «01»

— если НДС уплачивает индивидуальный предприниматель – код «09»

— если НДС уплачивает компания или индивидуальный предприниматель как налоговые агенты —  код «02»

  • «ИНН плательщика» (поле 60)

В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ

  • «КПП плательщика» (поле 102)

В поле 102 указывается КПП компании-плательщика. Индивидуальный предприниматель также заполняет поле 102, ставит «0».

  • «Плательщик» (поле 8)

В поле 102 организация (или обособленное подразделение) указывает свое краткое наименование. Индивидуальный предприниматель – ФИО.

  • «ИНН получателя» (поле 61)

В поле 61 необходимо поставить ИНН той налоговой инспекции, куда плательщик перечисляет налог на добавленную стоимость

  • «КПП получателя» (поле 103)

В поле 103 — КПП той налоговой инспекции, куда плательщик отправляет налог на добавленную стоимость

  • «Получатель» (поле 16)

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС №  25 по г. Москве)»

  • «Очередность платежа» (поле 21)

Поле 21 заполняется согласно очередности списания платежей со счета, установленной ст. 855 ГК РФ. Код «3» предусмотрен для особых случаев (задолженность перед бюджетом). Как правило, налогоплательщики  указывают «5».

  • «КБК» (поле 104)

В поле 104 необходимо поставить код бюджетной классификации в соответствии с Указаниями Минфина России, утвержденные от 1 июля 2013 года № 65 н (в редакции от 20 июня 2016 года).

  • «ОКТМО» (поле 105)

В поле 105 указывается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Для организаций – код по месту нахождения, а для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства.

  •  «Основание платежа» (поле 106)

— если НДС является текущим платежом, то в поле 106 необходимо поставить «ТП»

— если есть задолженность по НДС и налогоплательщик добровольно ее погашает, то «ЗД»

— если налоговая инспекция прислала требование по уплате НДС и налогоплательщик погашает задолженность на основании данного документа, то «ТР»

— если налогоплательщик перечисляет НДС по акту проверки в связи с задолженностью (до выставления требования), то «АП»

  • «Период, за который уплачивается налог/взнос» (поле 107)

Поле 107 заполняется следующим образом:

— «КВ.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер квартала, ГГГГ – год) Например: «КВ.01.2019» (за 1 квартал 2019 года)

— «МС.ХХ.ГГГГ» (ХХ – номер месяца, ГГГГ – год) Например: «МС.01.2019» (при ввозе товаров с территории Таможенного союза период составляет 1 месяц)

— при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).

Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ платежное поручение на уплату налога отправляется одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному контрагенту.

  •  «Номер документа» (поле 108)

— если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то в поле 108 указывается «0»

— если в поле 106 «ТР», то указывается № требования налоговой инспекции об уплате налога

— если в поле 106 «АП», то № решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Дата документа» (поле 109)

— если в поле 106 «ТП» или «ЗД», то «0»

— если в поле 106 «ТР», то указывается дата требования налоговой инспекции об уплате налога

— если в поле 106 «АП», то дата решения, вынесенного по результатам проверки

  • «Тип платежа» (поле 110)

Поставьте «0».

  • «Назначение платежа» (поле 24)

Пояснение к платежу. Например, назначения платежного поручения могут быть такими:

— 1/3 НДС, начисленного по результатам деятельности за 2 квартал 2019 года, первый платеж

— налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

— налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенного у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Российской Федерации, по договору от 20 декабря 2018 года, № 185

Штрафы и пени по налогам и сборам

[1]

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД.  Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК .

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Как заплатить взносы по требованию в 2019 году

В случае, если компания получила требование из инспекции или фонда, то платежку нужно заполнить по-особому.

Во–первых, в платежке надо записать уникальный идентификатор платежа или уникальный идентификатор начислений – УИП или УИН. Его укажите в реквизите «Код» (поле 22). Номер состоит из 20 или 25 знаков. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то запишите значение 0. Если забыли записать уникальный номер, то исправлять недочет не придется. Банкиры, налоговики и специалисты фондов смогут правильно отразить такой платеж и без дополнительного реквизита. Главное, чтобы в платежке правильно указали ИНН плательщика.

Во–вторых, в поле 106 «Основание платежа» запишите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию. Номер самого требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. А в 109 – его дату. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы.

Образец платежки по страховым взносам на основании требования в 2019 году

Какие поля платежного поручения свидетельствуют об уплате налога по требованию ИФНС

В поле 106 «Основание платежа» погашение задолженности по требованию налоговой инспекции об уплате налогов (сборов, страховых взносов) обозначается кодом ТР (смотрите наш образец заполнения платежки на 2018 год). Это специальный шифр, который применяется при перечислении средств именно по принуждению контролерами.

Когда в поле 106 стоит код ТР, сразу понятно, что перевод средств не есть добровольное погашение старой задолженности или текущих сумм. А ответ на требование налоговиков. При этом нужно понимать, что недоимка, пени и штрафы погашаются разными платежками. То есть потребуется составить несколько платежных документов. Ведь КБК (значение приводится в поле 104 п/п) по разным основаниям, как правило, — разные.

Также само за себя говорит поле 22 «Код», отведенное для указания УИН или, как еще говорят в обиходе, УИП (уникальный идентификатор начисления (платежа)). В обычных платежках там проставляется нулевое значение. А вот при расчетах по требованию налоговой данное поле может быть заполнено особо. Так, значение УИН может быть прямо указано в документе, который выдан вам для проведения соответствующей оплаты (документ – основание платежа). Тогда перенесите указанное там значение в платежку.

Если в полученном требовании УИН отсутствует, закон не обязывает искать или запрашивать таковой из налоговой инспекции. В подобных случаях в поле 22 ставьте 0. Также поступите, если вы вдруг потеряли письмо из ИФНС.

В поле 24 «Назначение платежа» точно и понятно опишите содержание платежа (за пример берите наш образец).

Платежное поручение штраф ГИБДД за организацию видеофиксация

Если на адрес юридического лица поступила квитанция от центра фото- и видеофиксации, и организация решила оплатить её, нужно обратить внимание на следующий момент. В квитанции, сразу под штрих-кодом Почты России, есть строчка «Постановление»

Это не номер постановления о штрафе, но код идентификатора УИН, в котором, впрочем, зашифрованы данные самого постановления. Вам обязательно нужно указать этот код в реквизите «22» платежного поручения.

№ поляНаименование реквизитаСодержание реквизита
101Статус плательщика01
18Вид операции01
21Очередность платежа5
22КодВзять из строки «Постановление:»
104КБК18811630020016000140
105ОКТМОКод ОКТМО муниципального образования, в котором находится Управление МВД, выписавшее штраф (есть в квитанции)
106Основание платежа0
107Налоговый период0
108Номер документа0
109Дата документа0
110Тип платежа 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Скачать образец в формате Word или Excel

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в г.

Шаг 1 определяем сумму пеней

Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2018 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году образец платежного порученияПлатежное поручение по пеням в 2017 году скачать образец>>>

Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле:

СП = Н х Кд х 1/300 х СР,

где СП – сумма пеней;

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.

Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.

Например, компания 6 февраля выплатила зарплату за январь 2017 года. А НДФЛ с нее в размере 25 800 руб. уплатила в бюджет только 27 февраля. Просрочка составляет 20 дней. Так как перечислить налог в бюджет надо было на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ставка рефинансирования в эти дни была 10%. Таким образом, размер пеней составит 172 руб. (25 800 руб. х 20 дн. х 1/300 х 10%).

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2019 году образец платежного поручения

Работник с 1 по 15 число болел. Нужно ли ему выплачивать аванс?

Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ

«Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. За вторую половину месяца работник ничего не получит. У бухгалтера не будет возможности удержать НДФЛ зарплаты. Будут проблемы с налоговой».

Зачем нужна инструкция по заполнению платежных поручений

Чтобы налоги и взносы не застряли в невыясненных, а попали по назначению, важно правильно заполнить платежное поручение. .
Общие правила по оформлению платежек — в Приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г

№ 383-П, специальный порядок для налоговых платежей — в (в редакции приказа от 23 сентября 2015 г. № 148н).

Общие правила по оформлению платежек — в Приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П, специальный порядок для налоговых платежей — в (в редакции приказа от 23 сентября 2015 г. № 148н).

Наша инструкция по заполнению платежных поручений (налоги, взносы, штрафы, пени) поможет вам проверить каждую строку.

(62)

(71)

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

(1) ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

(3)

(4)

(5)

(101)

Дата

Вид
платежа

Сумма прописью

(6)

ИНН (60)

КПП (102)

Сумма

(7)

(8)

Сч. №

(9)

Плательщик

(10)

БИК

(11)

Сч. №

Банк плательщика

(12)

(13)

БИК

(14)

Сч. №

(15)

Банк получателя

ИНН (61)

КПП (103)

Сч. №

(17)

(16)

Вид оп.

(18)

Срок
плат.

(19)

Наз. пл.

(20)

Очер.
плат.

(21)

Получатель

Код

(22)

Рез.
поле

(23)

(104)

(105)

(106)

(107)

(108)

(109)

(110)

(24)

Назначение платежа

Подписи

Отметки
банка

(44)

(45)

(43)

М.П.

Платежное поручение в ПФР в 2018 году образец

Взносы надо платить в ФНС, поэтому мы составили для вас платежное поручение в ПФР в 2018 году образец. В статье о том, как заполнить платежку, и когда поправки вступят в силу. В 2018 году не меняется форма платежного поручения в ПФР в 2018 году . Образец мы привели ниже. Зато изменился порядок заполнения некоторых полей. В связи с поправками в НК РФ в части страховых взносов, составлять платежку надо по-другому. С 2018 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и многое другое.

По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году

Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.

Вид платежа по НДФЛ

КБК на 2018 год

НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе

182 1 01 02020 01 3000 110

Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК  — 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.

Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ

Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:

Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:

  • Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
  • Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по  1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Рекомендуем:

сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

Какова очередность платежа по требованию ИФНС

По платежным документам на перечисление текущих налогов и взносов, уплачиваемых в добровольном порядке, в поле 21 ставится 5 (пятая очередь). Данный код некорректен, если речь идет о заполнении платежного поручения по настоянию ИФНС (образец 2018 мы привели).

По платежным документам на оплату налогов (взносов) по требованию ИФНС, то есть когда суммы уплачиваются принудительно, ставится очередь 3.

Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого запроса об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

Указанная очередность означает следующее. В случае нехватки средств на счете требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А за ними уже последует перечисление текущих обязательных сумм или добровольное погашение долгов.

Для агентского НДФЛ действует выше описанный общий порядок. Очередь 5 выбирается, если «подоходный» переводится добровольно, в том числе и с опозданием. Очередь 3 –когда платеж идет по требованию ревизоров.

Пени налогоплательщика-физлица за неуплату НДФЛ

Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме. Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»). И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.

Во всех таких случаях при опоздании с налогом человеку также могут быть предъявлены пени.

Уплачивать сумму санкций нужно также, как и сам налог. То есть доступны все существующие способы:

  • через банк;
  • местную администрацию;
  • в отделении почтовой связи;
  • путем обращения в небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.

Кроме того, если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая может наложить штраф по статье 122 НК РФ — 20% от суммы недоимки.Пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ, -182 1 01 02030 01 2100 110.

Если в платежке допущена ошибка

При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, учреждение вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного взноса и его перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Обратите внимание:

На основании абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете.

При этом по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком (за налогоплательщика) налогов, результаты которой оформляются актом.

Налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства на основании:

  • заявления плательщика страховых взносов;
  • акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если таковая проводилась.

О принятом решении об уточнении платежа налоговая инспекция должна уведомить учреждение в течение пяти дней после принятия данного решения.

К сведению:

Налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

* * *

ФНС в письмах от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@, от 05.12.2016 № ЗН-4-1/23090@ рекомендовала налоговым органам провести с кредитными организациями соответствующую работу по приему к исполнению начиная с 1 января 2017 года платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов. Цель такой разъяснительной работы – не допустить рост невыясненных платежей. Можно ожидать, что банковские работники будут внимательно проверять все платежки на перечисление страховых взносов, которые теперь должны направляться новому администратору. Вместе с тем бухгалтерам учреждений также надо быть внимательными при заполнении отдельных полей платежных поручений:

  • в поле «Статус плательщика» (101) проставляется код «01» (раньше для плательщиков взносов был предусмотрен код «08»);
  • в поле «Получатель» (16) надо будет отражать наименование налоговой инспекции. Раньше в зависимости от вида взносов указывалось наименование отделения ФСС или ПФР по субъекту РФ, в котором уплачивались взносы;
  • в поле «КБК» (104) приводится значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака имеют значение «182» (Федеральная налоговая служба);
  • в поле «Основание платежа» (106) проставляется двузначный код основания платежа. Раньше это поле не заполнялось.

Страховые взносы по новым правилам уплачиваются в ФНС начиная с 01.01.2017, в том числе за декабрь 2016 года, если фактически денежные средства перечисляются после названной даты.


[1] Федеральный закон от 03.07.2016 №?243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», действует в редакции от 30.11.2016.

Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ

Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.

Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом

Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты штатным работникам 

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

— Заработная плата;

— Производственные ежемесячные премии;

— Средний заработок за время командировки;

— Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника

Последний день месяца, за который начислили доход

Следующий день после того, как выплатили доход

Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии

Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии

Следующий день после того, как выплатили доход

Непроизводственные премии

когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили премию

Отпускные;

Больничные, в том числе по уходу за ребенком

когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет

Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные

Суточные сверх лимита;

Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов

Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

Матпомощь более 4000 руб.

когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет

Следующий день после даты дохода

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка

Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты уволенным работникам

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Заработная плата

Последний рабочий день, по который начислили зарплату

Следующий день после того, как выплатили зарплату

Компенсация за неиспользованный отпуск

когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили компенсацию

Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: прочие выплаты

Вид дохода

Дата начисления дохода

Дата перечисления НДФЛ в бюджет

Дивиденды от долевого участия в обществе;

Проценты по займу от учредителя;

Выплата доли при выходе из общества

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли

Вознаграждение членам совета директоров

когда перечислили на счет

Следующий день после того, как выплатили вознаграждение

Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам

когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека

Следующий день после того, как выплатили деньги

КБК по НДФЛ в 2017 году для ИП и физлиц

Для резидентов России, которые самостоятельно платят налог, предпринимателей, адвокатов и нотариусов Минфин утвердил свои коды. Например, если предприниматель на общем режиме платит налог со своих доходов, то в платежке он ставит КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.

Другой код бюджетной классификации применяют иностранцы, которые работают на патенте и платят фиксированные платежи.

Для удобства информацию по КБК по НДФЛ представили в таблице ниже.

КБК по НДФЛ. Таблица по ИП и физлицам

Наименование платежа

Налог

Пени

Штрафы

НДФЛ с доходов ИП, нотариусов и лиц, которые занимаются частной практикой (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, который платят резиденты самостоятельно (ст. 228 НК РФ)

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают по патенту (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

О том, как КБК 2017 по налогу на доходы физических лиц указать в платежке, расскажем ниже.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: