Проблемы оформления платежных поручений на уплату налогов

Какие КБК указывать в платежках за прошлые годы

Указывайте специально установленный КБК. При его отсутствии – новый КБК, если он распространяется на все платежи по данному налогу (сбору, взносу) независимо от того, за какой период они производятся.

Изменения в порядке применения бюджетной классификации доходов утверждаются Минфином России ежегодно и вводятся в действие с 1 января каждого календарного года. 

Выбрать один из двух вариантов просто. Если специальные коды есть, при погашении задолженности за истекшие периоды применяйте именно их. Например, в  предусмотрены разные КБК для погашения текущей и просроченной задолженности по ЕНВД.

Поэтому текущие платежи следует перечислять с КБК 182 1 05 02010 02 1000 110, а платежи за налоговые периоды, истекшие до 2011 года, – с КБК 182 1 05 02020 02 1000 110.

Если специальные КБК Минфином России не установлены, погашая задолженность за истекшие периоды, указывайте коды, которые применяются в текущем году.

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. , номера и наименования его полей приведены в к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Это же положение содержит перечень и описание реквизитов платежного поручения ( к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ.

В  укажите  платежа в соответствии с . Ошибка в КБК может привести к нежелательным последствиям. 

Ошибочный КБК в квитанции при уплате пошлины приводит к отказу в госрегистрации

У нашего учредителя (он же генеральный директор) изменились паспортные данные. Поэтому мы исправили учредительные документы и сообщили об этом в ИФНС, чтобы внести новые данные в ЕГРЮЛ. Инспекторы приняли наши документы. Но оказалось, что государственная пошлина была уплачена не по тому КБК. Поэтому вносить изменения в реестр налоговики отказались. Правомерен ли их отказ? И что теперь делать с пошлиной: можно ли ее вернуть или зачесть?

Отказ инспекторов правомерен.

Как следует из вашего вопроса, компания указала неверный КБК при уплате пошлины, предусмотренной пункта 1 статьи 333.33 НК РФ за государственную регистрацию изменений учредительных документов. Другими словами, организация представила в ИФНС на регистрацию неправильно оформленные бумаги.

А налоговики и, как правило, суды расценивают подачу неправильно оформленных документов в регистрирующее ведомство как их непредставление. Поэтому, по мнению инспекторов и судей, такие документы являются основанием для отказа в государственной регистрации в соответствии с статьи 23 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (см., например, ). Вот почему в вашем случае инспекторы, хотя и приняли документы на рассмотрение, в регистрации правомерно отказали.

Что касается вашего второго вопроса, то возврат или зачет уплаченной государственной пошлины производится только в случаях, установленных пункта 1 статьи 333.40 НК РФ. Например, возврат возможен, если сумма уплаченной госпошлины превышает установленный законодательством размер или заявитель отказался от обращения в государственный орган. Ваша ситуация ни под один из предусмотренных законодательством случаев не подпадает. Поэтому возвратить уплаченную сумму госпошлины компания не сможет.*

Инспекторам запретили блокировать счета из-за ошибки в КБК

Обязанность компании по уплате налога в бюджет считается исполненной, даже если указан неверный КБК в платежке. Это подтвердил Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 22.12.10 № А42-2893/2010.

ИФНС по городу Мурманску выявила задолженность ООО «ТСМ» по пеням по ЕНВД и направила в адрес компании требование о погашении до 1 апреля 2010 года. В установленный срок общество требование не выполнило, и 6 апреля налоговики приостановили все операции по банковским счетам компании.

Как сообщили нам в самой компании, 14 апреля 2010 года общество уплатило задолженность по пеням по ЕНВД, о чем в этот же день сообщило в инспекцию. Налоговики обнаружили, что в платежке компания допустила ошибку в КБК и платеж попал в невыясненные.

ООО «ТСМ» неоднократно обращалось в инспекцию с просьбой разблокировать счет, но тщетно. Отстаивая свои интересы, компания обратилась в суд, только после этого инспекторы уточнили платеж и отменили свое решение об аресте банковского счета. Однако в ООО «ТСМ» решили довести дело до конца и иск не отозвали. «Не имея возможности расплатиться со своими поставщиками и клиентами, мы теряем не только выгодные контракты, но и репутацию», — пояснила свое решение не отзывать иск Татьяна Кривцова, директор ООО «ТСМ».

Суд поддержал компанию и подтвердил: исполнение обязанности по уплате налога не зависит от правильности заполнения КБК в платежных документах. А также обязал инспекцию возместить обществу 15 тыс. рублей в виде компенсации судебных расходов.

Каковы перспективы упрощения порядка заполнения платежек на уплату налогов и сборов

Распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р

В соответствии с п. 8 разд. I «Сокращение времени на подготовку и подачу налоговой отчетности налогоплательщиком» предполагается сокращение количества обязательных для заполнения реквизитов платежного поручения для перечисления налогов и сборов. Для этого планируется провести анализ и инвентаризацию обязательных реквизитов платежного поручения для перечисления налогов и сборов (в том числе вида платежа, типа, периода оплаты, очередности платежа, статуса плательщика) в целях сокращения и исключения избыточной информации и уменьшения количества ошибок при перечислении налоговых отчислений. Затем планируется внедрение предложений и рекомендаций, выработанных по итогам проведенного анализа. Исполнителем по этому пункту является Минфин с участием ЦБ РФ. Срок – сентябрь 2014 года.

Остается надеяться, что по результатам проведенной работы действительно уменьшится количество обязательных для заполнения реквизитов, а не наоборот.

При этом, решив проблемы с заменой ОКАТО на ОКТМО, бухгалтеры сталкиваются с новой проблемой – заполнение кода «УИН». Федеральная налоговая служба дала следующие разъяснения по вопросу применения уникального идентификатора начисления для целей уплаты налогов и сборов.

При заполнении платежного поручения на уплату налогов и сборов необходимо заполнить все реквизиты. Форма и реквизитный состав распоряжения соответствуют платежному поручению, приведенному в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Для плательщиков налоговых платежей, администраторов доходов бюджетов, всех иных составителей распоряжений предусмотрено указание УИН в распоряжении. До 31.03.2014 он указывался в реквизите «Назначение платежа», с 31.03.2014 – в реквизите распоряжения «Код». При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите «Код» проставляется ноль.

Что делать при ошибке в платежном поручении на уплату налога страховых взносов

При заполнении реквизитов платежных поручений не исключены ошибки. , исправить, и тогда перечислять платеж заново не придется. А есть такие ошибки, которые . Уточнять платежи могут как сами плательщики, так и другие лица, которые перечисляют налоги по их поручению().

Когда уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств* ().

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.

Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица ().

Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

— в банк – если платеж не исполнен;

—  – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.

В налоговую инспекцию по месту учета подайте . В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

Бывает, что к моменту подачи  в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

Такие разъяснения есть в письмах Минфина России ,  и .

Когда уточнить платеж можно. Если ошибка не повлияла на зачисление платежа в бюджет, организация может уточнить:

— основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;

— принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;

— налоговый период – поле 107 платежного поручения;

— статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);

— ИНН, КПП плательщика и получателя.

Перечень ошибок, которые можно исправить, приведен в  статьи 45 Налогового кодекса РФ и уточнен в , утвержденном .

В зависимости от того, кто обнаружил ошибку, уточнить платеж можно по инициативе организации или по предложению налоговой инспекции. Если ошибку найдет инспекция, она направит плательщику  об уточнении реквизитов платежа. Если бухгалтер заметит ошибку самостоятельно, ждать такого сообщения не нужно. В любом случае, чтобы уточнить реквизиты платежа, подайте в налоговую инспекцию  в произвольной форме и документы, которые подтвердят перечисление платежа в бюджет. На основании этих документов инспекторы примут  об уточнении платежа. После уточнения налог признают уплаченным, поэтому начисленные пени аннулируют. Это подтвердила ФНС России в . Для принятия решения инспекторы могут потребовать . Вы также вправе ее . Такие правила установлены  статьи 45 Налогового кодекса РФ.

Решение об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней. Этот срок начинают отсчитывать с даты, когда инспекторы получили ваше заявление, или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (если сверка проводилась). Это следует из  пункта 4,  статьи 78 и  статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Такой же порядок прописан в .

О принятом решении инспекция обязана уведомить плательщика в течение пяти рабочих дней (,  НК РФ).  о принятом решении инспекция направит по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет или по почте.

Главбух советует: чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения и правильно определить КБК, БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, воспользуйтесь , опубликованной на сайте налоговой службы. Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков. С ее помощью можно быстро и правильно составить платежку.

Читайте также:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: