Сроки уплаты налогов в 2018 году

Содержание

ИП платит транспортный налог

Нередко в своей предпринимательской деятельности бизнесмены используют принадлежащий им транспорт. Кто в таком случае обязан платить государству ТН – предприниматель или гражданин? Чтобы разобраться в вопросе, необходимо внимательно изучить регистрационные документы на объект. Поскольку при регистрации автомобиля в свидетельстве указывается физлицо, а не ИП, налогоплательщиком также становится обычный человек. Следовательно, предприниматель платит имущественные налоги, включая транспортный и земельный от имени гражданина, без обозначения правового статуса ИП.

Вывод – мы рассмотрели, как платится транспортный налог юр лицами по законодательным требованиям. Чтобы оставаться добросовестным налогоплательщиком, организация должна самостоятельно начислить и уплачивать автосбор по принятым в регионе ставкам и срокам. В случае нарушений нормативных положений к предприятию могут быть применены меры административной и налоговой ответственности.

Отмена транспортного налога в 2018 году правда и домыслы

Слухи об отмене транспортного налога то появляются, то исчезают с 2009 года. Объясняется это тем, что:

  • Перед введением акцизов на топливо власть обещала отменить транспортный налог, однако дальше обещаний дело не пошло.
  • По мнению многих автолюбителей, данный обязательный платеж не является социально справедливым, ведь расчет ведется только с учетом мощности ТС, без учета километража. Иными словами, ездит ли машина сутками по городу (вредя дорожному покрытию или окружающей среде) или стоит в гараже годами, сумма налога будет одинакова.

Законы отдельных субъектов предусматривают поблажки (вплоть до 100% льготы) некоторым налогоплательщикам и транспортным средствам определенных категорий. Однако о полной отмене налога в 2018 году речь не идет. Чтобы не попасться на уловки «желтой» прессы, всегда проверяйте информацию на официальных сайтах соответствующих государственных органов.

Бланк декларации по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Начиная с отчетности за 2018 год налоговую декларацию по земельному налогу нужно сдавать по новой форме. Бланк ФНС утвердила своим приказом от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347, в редакции приказов ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118 и от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509.

В новой форме чиновники предусмотрели возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв. Также в новой редакции изложены коды категорий земель.

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу сдавайте на новом бланке. ФНС уточнила порядок заполнения, а в саму форму добавили новую строку. Подробности в .

Таблица. Сроки уплаты основных налогов в 2018 году

Вид налогаЗа какой период уплачиваетсяСрок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2017 годНе позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 годаНе позднее 28.04.2018
За I полугодие 2018 годаНе позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 годаНе позднее 29.10.2018
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)За 2017 годНе позднее 28.03.2018
За январь 2018 годаНе позднее 29.01.2018
За февраль 2018 годаНе позднее 28.02.2018
За март 2018 годаНе позднее 28.03.2018
Доплата за I квартал 2018 годаНе позднее 28.04.2018
За апрель 2018 годаНе позднее 28.04.2018
За май 2018 годаНе позднее 28.05.2018
За июнь 2018 годаНе позднее 28.06.2018
Доплата за I полугодие 2018 годаНе позднее 30.07.2018
За июль 2018 годаНе позднее 30.07.2018
За август 2018 годаНе позднее 28.08.2018
За сентябрь 2018 годаНе позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцев 2018 годаНе позднее 29.10.2018
За октябрь 2018 годаНе позднее 29.10.2018
За ноябрь 2018 годаНе позднее 28.11.2018
За декабрь 2018 годаНе позднее 28.12.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)За 2017 годНе позднее 28.03.2018
За январь 2018 годаНе позднее 28.02.2018
За февраль 2018 годаНе позднее 28.03.2018
За март 2018 годаНе позднее 28.04.2018
За апрель 2018 годаНе позднее 28.05.2018
За май 2018 годаНе позднее 28.06.2018
За июнь 2018 годаНе позднее 30.07.2018
За июль 2018 годаНе позднее 28.08.2018
За август 2018 годаНе позднее 28.09.2018
За сентябрь 2018 годаНе позднее 29.10.2018
За октябрь 2018 годаНе позднее 28.11.2018
За ноябрь 2018 годаНе позднее 28.12.2018
НДС1-й платеж за IV квартал 2017 годаНе позднее 25.01.2018
2-й платеж за IV квартал 2017 годаНе позднее 26.02.2018
3-й платеж за IV квартал 2017 годаНе позднее 26.03.2018
1-й платеж за I квартал 2018 годаНе позднее 25.04.2018
2-й платеж за I квартал 2018 годаНе позднее 25.05.2018
3-й платеж за I квартал 2018 годаНе позднее 25.06.2018
1-й платеж за II квартал 2018 годаНе позднее 25.07.2018
2-й платеж за II квартал 2018 годаНе позднее 27.08.2018
3-й платеж за II квартал 2018 годаНе позднее 25.09.2018
1-й платеж за III квартал 2018 годаНе позднее 25.10.2018
2-й платеж за III квартал 2018 годаНе позднее 26.11.2018
3-й платеж за III квартал 2018 годаНе позднее 25.12.2018
Налог при УСН (включая авансовые платежи)За 2017 год (уплачивают только организации)Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП)Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 годаНе позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 годаНе позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 годаНе позднее 25.10.2018
НДФЛ с отпускных и больничных пособийЗа декабрь 2017 годаНе позднее 09.01.2018
За январь 2018 годаНе позднее 31.01.2018
За февраль 2018 годаНе позднее 28.02.2018
За март 2018 годаНе позднее 02.04.2018
За апрель 2018 годаНе позднее 03.05.2018
За май 2018 годаНе позднее 31.05.2018
За июнь 2018 годаНе позднее 02.07.2018
За июль 2018 годаНе позднее 31.07.2018
За август 2018 годаНе позднее 31.08.2018
За сентябрь 2018 годаНе позднее 01.10.2018
За октябрь 2018 годаНе позднее 31.10.2018
За ноябрь 2018 годаНе позднее 30.11.2018
ЕНВДЗа IV квартал 2017 годаНе позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 годаНе позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 годаНе позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 годаНе позднее 25.10.2018
ЕСХНЗа 2017 годНе позднее 02.04.2018
За I полугодие 2018 годаНе позднее 25.07.2018
Торговый сбор на территории г. МосквыЗа IV квартал 2017 годаНе позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 годаНе позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 годаНе позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 годаНе позднее 25.10.2018

НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

  • НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
  • НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
  • Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.

Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

Месяц начисления зарплатыСрок перечисления взносов в 2018 году
Январь15 февраля
Февраль15 марта
Март16 апреля
Апрель15 мая
Май15 июня
Июнь16 июля
Июль15 августа
Август17 сентября
Сентябрь15 октября
Октябрь15 ноября
Ноябрь17 декабря
Декабрь15 января 2019г.

Налог на имущество физических лиц

Объекты обложения

Налоговая база: кадастровая или инвентаризационная стоимость имущества. Например, в Свердловской области налог на имущество физических лиц за 2017 год рассчитывается от инвентаризационной стоимости. К 2020 году все субъекты РФ должны перейти на применение кадастровой стоимости.

Налоговая ставка: в каждом муниципальном образовании устанавливаются свои ставки.

Коэффициенты: применяется специальный коэффициент, учитывающий срок владения объектом в течение года (Kt).

Льготы: право на льготу (ст. 407 НК РФ) имеют, в частности, пенсионеры. Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида недвижимого имущества:

1. квартира или комната;

2. жилой дом;

3. творческая мастерская, ателье, студия и т.п.;

4. хозяйственное строение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;

5. гараж или машино-место.

При наличии в собственности двух квартир, налогоплательщик может выбрать одну квартиру для использования льготы. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготе на оба объекта. В отношении апартаментов льгота не предусмотрена.

На что обратить внимание в налоговом уведомлении. Как показывает практика, налоговые органы иногда неверно классифицируют недвижимость (признают жилую нежилой), что приводит к завышению суммы налога

Транспортный налог для юридических лиц сроки уплаты в 2018 году

Как правило, сроки для перечисления ТН за отчетные периоды утверждены до последнего числа следующего календарного месяца. К примеру, в Ростовской обл. авансы за 1, 2 и 3 кварталы необходимо уплатить до 03.05.18 г., 31.07.18 г., 31.10.18 г. При этом если последняя дата месяца выпадает на выходной день или официальный праздник, дата уплаты сдвигается на первый рабочий день.

Окончательный расчет по ТН за 2017 г. должен быть произведен юрлицами не ранее 01.02.18 г. Сроки, принятые региональными властями, являются обязательными к соблюдению всеми налогоплательщиками. При нарушении на сумму недоимки начисляются пени по требованиям налогового законодательства за каждый день просрочки. Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц? Об этом ниже.

Что будет, если не заплатить

Отказ от уплаты транспортного налога считается неправомерным и влечет за собой сначала административную, а затем и уголовную ответственность. Если вы не внесли платеж в установленные сроки, с первого дня просрочки (для физ. лиц — 2 декабря) система начинает начислять пени по формуле:

Размер пени = (Сумма просрочки * количество дней до погашения * текущая ключевая ставка ЦБ РФ)/30000.

Если транспортное средство было угнано после того, как образовалась задолженность, число «дней до погашения» можно уменьшить на столько суток, сколько машина находилась в распоряжении вора.

Помимо пени налоговая имеет право начислить должнику штраф, размер которого составляет:

  • 20% от суммы задолженности – если задержка выплат произошла по независимым причинам.
  • 40% от суммы задолженности – если гражданин действовал умышленно и подделывал данные в декларации.

Сроки уплаты основных налогов в 2018 году

Все сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году мы собрали в таблице. А редакция рассказала, .

Вид налогаЗа какой период платятСрок, не позднее которого надо перечислить деньги
Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей)За 2017 год28.03.2018 г.
За I квартал 2018 г.28.04.2018 г.
За полугодие 2018 г.01.08.2018 г.
За 9 месяцев 2018 г.29.10.2018 г.
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал)За 2017 год28.03.2018 г.
За январь 2018 г.29.01.2018 г.
За февраль 2018 г.28.02.2018 г.
За март 2018 г.28.03.2018 г.
За I квартал 2018 г.28.04.2018 г.
За апрель 2018 г.28.04.2018 г.
За май 2018 г.28.05.2018 г.
За июнь 2018 г.28.06.2018 г.
За I по­лу­го­дие 2018 г.30.07.2018 г.
За июль 2018 г.30.07.2018 г.
За август 2018 г.28.08.2018 г.
За сентябрь 2018 г.28.09.2018 г.
За 9 месяцев 2018 г.29.10.2018 г.
За октябрь 2018 г.29.10.2018 г.
За ноябрь 2018 г.28.11.2018 г.
За декабрь 2018 г.28.12.2018 г.
Налог на при­быль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибы­ли)За 2017 год28.03.2018 г.
За январь 2018 г.28.02.2018 г.
За февраль 2018 г.28.03.2018 г.
За март 2018 г.28.04.2018 г.
За апрель 2018 г.28.05.2018 г.
За май 2018 г.28.06.2018 г.
За июнь 2018 г.30.07.2018 г.
За июль 2018 г.29.08.2018 г.
За август 2018 г.28.09.2018 г.
За сентябрь 2018 г.29.10.2018 г.
За октябрь 2018 г.28.11.2018 г.
За ноябрь 2018 г.28.12.2018 г.
НДСЗа IV квартал 2017 г.
1 платеж25.01.2018 г.
2 платеж26.02.2018 г.
3 платеж26.03.2018 г.
За I квартал 2018 г.
1 платеж25.04.2018 г.
2 платеж25.05.2018 г.
3 пла­теж25.06.2018 г.
За II квартал 2018 г.
1 платеж25.07.2018 г.
2 платеж27.08.2018 г.
3 платеж25.09.2018 г.
За III квартал 2018 г.
1 платеж25.10.2018 г.
2 платеж26.11.2018 г.
3 платеж25.12.2018 г.
УСНЗа 2017 г.
организации02.04.2018 г.
предприниматели03.05.2018 г.
За I квартал 2018 г.25.04.2018 г.
За полугодие 2018 г.25.07.2018 г.
За 9 месяцев 2018 г.25.10.2018 г.
НДФЛ с отпускных и больничных пособийС зарплаты за месяцМаксимум на следующий за днем выплаты денег день
За январь 2018 г.31.01.2018 г.
За февраль 2018 г.28.02.2018 г.
За март 2018 г.02.04.2018 г.
За апрель 2018 г.03.05.2018 г.
За май 2018 г.31.05.2018 г.
За июнь 2018 г.02.07.2018 г.
За июль 2018 г.31.07.2018 г.
За август 2018 г.31.08.2018 г.
За сентябрь 2018 г.01.10.2018 г.
За октябрь 2018 г.31.10.2018 г.
За ноябрь 2018 г.30.11.2018 г.
ЕНВДЗа IV квартал 2017 г.25.01.2018 г.
За I квартал 2018 г.25.04.2018 г.
За II квартал 2018 г.25.07.2018 г.
За III квартал 2018 г.25.10.2018 г.
ЕСХНЗа 2017 г.02.04.2018 г.
За полугодие 2018 г.25.07.2018 г.
Торговый сбор на тер­ритории г. МосквыЗа IV квартал 2017 г.25.01.2018 г.
За I квартал 2018 г.25.04.2018 г.
За II квартал 2018 г.25.07.2018 г.
За III квартал 2018 г.25.10.2018 г.
Водный налогЗа IV квартал 2017 года22.01.2018 г.
За I квар­тал 2018 г.20.04.2018 г.
За II квартал 2018 г.20.07.2018 г.
За III квар­тал 2018 г.22.10.2018 г.
НДПИЗа декабрь 2017 г.25.01.2018 г.
За январь 2018 г.26.02.2018 г.
За февраль 2018 г.26.03.2018 г.
За март 2018 г.25.04.2018 г.
За апрель 2018 г.25.05.2018 г.
За май 2018 г.25.06.2018 г.
За июнь 2018 г.25.07.2018 г.
За июль 2018 г.27.08.2018 г.
За август 2018 г.25.09.2018 г.
За сентябрь 2018 г.25.10.2018 г.
За октябрь 2018 г.26.11.2018 г.
За ноябрь 2018 г.25.12.2018 г.

Где можно оплатить налоги до 3 декабря 2018

Оплата налогов для граждан России, имеющих частную собственность как движимую, так и недвижимую, осуществляется один раз в году в один и тот же период: до 3 декабря.

Для удобной оплаты налогоплательщикам предлагается два варианта внесения суммы налога до 3 декабря 2018 года:

  • В первом случае бумажная квитанция высылается владельцу имущества в почтовый ящик, и оплатить ее можно в любом почтовом отделении или банковской кассе, где принимаются подобные платежи;
  • Второй способ подходит для пользователей сети интернет, которые зарегистрированы на официальном сайте ФНС России в личном кабинете юзера: в  личный кабинет налогоплательщика присылается электронное уведомление на оплату налога, которая тоже проводится в сети.

Но если плательщик изъявит желание получить подтверждение платежа в натуральном виде, то ему будет прислан дубликат «бумажной платежки».

Независимо от того, где находится недвижимое имущество, квитанция на оплату налога всегда будет приходить только на адрес, где прописан владелец имущества. В разных регионах и разный размер налога, поскольку местные власти его устанавливают самостоятельно.

Расчет налога на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физических лиц по каждому объекту считает ИФНС (п. 1 ст. 408 НК РФ). Платеж по объектам в долевой собственности распределяют соразмерно доле, по объектам в общей совместной собственности — пропорционально числу владельцев (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога с инвентаризационной стоимости

Чтобы определить налог с инвентаризационной стоимости недвижимости, используют формулу:

Налог за 2017 год по объекту исходя из инвентаризационной стоимости=Инвентаризационная стоимость объекта*×Коэффицент-дефлятор на 2017 год×Ставка, действующая по местонахождению недвижимости, на 2017 год

*Данные об инвентаризационной стоимости можно узнать из справки, которую по заявлению человека выдает бюро технической инвентаризации (БТИ).

Расчет налога с кадастровой стоимости

В течение первых четырех лет после того, как местные власти приняли решение считать налог по кадастровой стоимости, платеж умножают на понижающие коэффициенты: 0,2 — первый год, 0,4 — второй год, 0,6 — третий год, 0,8 — четвертый год. Поэтому используют формулу:

Налог за 2017 год по объекту исходя из кадастровой стоимости=Сумма налога за 2017 год исходя из кадастровой стоимости без учета понижающих коэффициентовСумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода×Понижающий коэффициент+Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний год применения такого метода
Сумма налога за 2017 год исходя из кадастровой стоимости без учета понижающих коэффициентов=Налоговая база*×Ставка налога, действующая по местонахождению недвижимости, на 2017 год

*Если налог за 2017 год считают исходя из кадастровой стоимости, налоговую базу определяют:

  • по новым объектам — на дату регистрации;
  • по объектам старше года — по состоянию на 1 января 2017 года.

Понижающие коэффициенты не применяются при расчете налога по объектам, которые включены в утвержденный региональный перечень или образованы из них (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество физлиц

Существует два вида льгот по налогу на имущество физических лиц:

  • федеральные льготы предусмотрены статьей 407 Налогового кодекса РФ для определенных категорий граждан, которых освобождают от уплаты налога по одному из объектов недвижимости;
  • местные льготы прописаны в региональном законодательстве, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – в законах этих городов.

Чтобы получить льготу, человек обязан подать в любую ИФНС:

  • заявление по форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976;
  • документы, которые подтвердят право на льготу.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Итак, мы разобрались в основных элементах российских налоговых систем. Что со всем этим делать? Надо оценить — требованиям каких налоговых режимов удовлетворяет ваш бизнес.

  1. Начинать надо с выбранного вида деятельности, а именно – под требования каких систем налогообложения он вписывается. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ЕНВД и  ПСН. Сельхозпроизводители могут работать на ОСНО, УСН и ЕСХН. Организации и ИП, занимающиеся производством, не могут выбрать ЕНВД и ПСН. Индивидуальные предприниматели могут приобрести патент на услуги производственного характера, такие как изготовление ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и др. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов – у УСН.
  2. По организационно-правовой форме (ИП или ООО) ограничения невелики – патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, но преимущества патента организациям легко можно заменить режимом ЕНВД, если он применяется в выбранном регионе. Остальные налоговые режимы доступны и физическим, и юридическим лицам.
  3. По количеству работников самые жесткие требования у патентной системы налогообложения – не более 15 человек. Ограничения же по работникам для УСН и ЕНВД (не более 100 человек) можно назвать для начала деятельности вполне приемлемыми.
  4. Лимит предполагаемого дохода для УСН  — 150 млн. рублей в год, пожалуй, трудно будет выдержать его только торгово-посредническим фирмам. Для ЕНВД такого ограничения доходов нет, но разрешена только розничная торговля, а не оптовая. Наконец, лимит в 60 млн. рублей для патентной системы налогообложения довольно трудно преодолеть с учетом ограниченного числа работников, поэтому можно назвать это требование не очень существенным.
  5. Если вам необходимо быть плательщиком НДС (например, ваши основные клиенты – плательщики НДС), то лучше выбрать ОСНО. Но здесь надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета. В ситуации с этим налогом практически невозможно обойтись без квалифицированных специалистов.
  6. Вариант УСН Доходы минус расходы может, в некоторых случаях, оказаться самым выгодным по суммам единого налога к уплате, но здесь есть серьезный бюрократический момент — подтверждение расходов. В этом случае надо знать, сможете ли вы предоставить подтверждающие документы (подробнее смотрите в статье, посвященной УСН Доходы минус расходы).
  7. После того, как вы подобрали для себя несколько вариантов налогообложения (напоминаем, что ОСНО всегда может быть в этом списке), стоит сделать предварительный расчет налоговой нагрузки. Целесообразнее всего обратиться за этим к профессиональным консультантам, но самые простые примеры расчетов мы приведем здесь.

Примечание: нижеприведенные примеры для простоты сравнения имеют условный характер (например, ЕНВД рассчитывают поквартально, а мы сравниваем годовые суммы налогов), но подходят для сравнения налоговой нагрузки.

Как перейти на ОСНО

Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. Например, если предприниматель, работающий на патенте, не уплатил его стоимость в установленные сроки, то все доходы, полученные от патентной деятельности и учитываемые в специальной Книге, будут облагаться, исходя из требований ОСНО.

На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.д. Практически все крупные предприятия работают как раз на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут совмещать ОСНО с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели вправе работать одновременно сразу на трех режимах: ОСНО, ПСН и ЕНВД (при условии, что виды деятельности по каждому режиму отличаются).

Куда платить транспортный налог юридическим лицам

Перечисление ТН по итогам года и кварталов (в случае утверждения отчетных периодов в отдельном субъекте РФ) осуществляется в бюджет регионального уровня по адресу нахождения ТС (п. 1 стат. 363). Последним для всех средств передвижения, кроме водных, признается адрес нахождения предприятия или ОП (стат. 83). Если организация обязана уплачивать авансы по ТН, такие суммы уменьшают итоговую величину налога за год.

Сроки перечисления транспортного сбора регулируются регионами РФ. При этом окончательная дата оплаты не может быть утверждена в субъекте ранее 1 февраля следующего года (п. 1 стат. 363). Здесь идет ссылка на стат. 363.1, где рассматривается порядок представления декларации. Соответственно, в регионе срок перечисления ТН не должен быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее, чем 1 февраля.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Порядок расчета ТН и авансов определен в стат. 362 НК. Для вычисления берутся показатели налоговой базы транспортного объекта и действующей в регионе ставки. Дополнительно учитываются значения повышающего коэффициента и коэффициента фактического владения ТС за налоговый период. Общая формула расчета выглядит следующим образом:

ТН = НБ х Ст в % х ПовК х ФактК, где:

ТН – транспортный налог,

НБ – мощность объекта в л. с. (для автомобиля),

Ст в % — ставка по объекту в %, действующая в регионе,

ПовК – коэффициент повышающий для авто премиум-класса по п. 2 стат. 362,

ФактК – коэффициент фактического владения ТС за налоговый период. Рассчитывается по правилам .

Если у предприятия числится несколько объектов транспортных средств, налог определяется отдельно по каждому. Итоги расчетов представляются в ИФНС по месту регистрации автовладельца в виде декларации за налоговый период, то есть календарный год.

Какие налоги с зарплаты платят в 2018 году работодатели

Налоги, которые работодатели платят с зарплаты, можно разделить на две группы.

  • В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента. Выплачивая зарплату работнику, работодатель удерживает из дохода сотрудника налог и перечисляет его в бюджет,
  • Во второй группе будут страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Эти платежи работодатель перечисляет из собственных средств.

Обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов исполняют все без исключения работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели.

Транспортный налог организаций с 2018 года

Транспортный налог для юридических лиц относится к региональным видам налоговых платежей и регулируется на федеральном уровне (глав. 28 НК), а также местном (нормативно-правовыми актами органов власти субъектов РФ). В соответствии со стат. 356 НК регионами утверждаются ставки ТН, сроки его уплаты, льготы и законные основания по их применению. При этом должны учитываться ограничения, предусмотренные Налоговым Кодексом.

Кто именно признается налогоплательщиком этого налога? По стат. 357 НК транспортный налог для организаций обязателен к уплате при наличии в собственности средств передвижения, зарегистрированных в общеустановленном порядке. Объекты, попадающие под налогообложение, перечислены в стат. 358. В частности, это легковые автомобили и грузовые, мототехника, автобусы различных габаритов, лодки, самолеты и вертолеты, прочие самоходные ТС наземного, воздушного и водного типа (п. 1 стат. 358). Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 стат. 358.

Своевременное исчисление транспортного налога для юридических лиц выполняется отдельно по каждому зарегистрированному на владельца объекту (п. 2 стат. 362). Предприятия, в отличие от физлиц начисляют ТН самостоятельно, включая авансовые суммы. Если региональными властями отчетные периоды в отдельном субъекте РФ не утверждены, автосбор перечисляется в бюджет единой суммой по итогам года. При этом в соответствии с НК налоговым периодом признается год (календарный), а отчетными – кварталы (стат. 360).

Будет ли меняться транспортный налог для юр лиц в 2018 году? На данный момент никаких глобальных нововведений не наблюдается. ТН никто не отменял, замена на другой сбор также не состоялась. По-прежнему администрированием занимаются региональные власти, утверждая конечные ставки и сроки уплаты. Однако некоторые новшества все же приняты чиновниками. Изменения коснутся собственников престижных дорогих автомобилей стоимостью в 3-5 млн. руб. Размер повышающего коэффициента для них установлен на уровне в 1,1 минимально (стат. 362 НК в обновленной редакции по ). В настоящее время величина коэффициента равна 1.1, 1.3, 1.5.

Еще одно изменение действует в части формы налоговой декларации по ТН, которая утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668 от 05.12.16 г. Документ принят в 2016 г., но на практике все юрлица обязаны представлять новый бланк при подаче сведений за 2017 г. В форму добавлены разделы о платежах в «Платон», строки о годе выпуска ТС, информация о регистрации объекта и/или снятии с госучета.

Изменения по налогу на прибыль

Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:

  • наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
  • доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.

Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.

Изменения затронули также состав расходов на НИОКР. Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Как происходит оплата транспортного налога

Долгое время оплатить налог можно было, только действуя по следующей схеме:

  • Получить квитанцию по почте или самостоятельно запросить ее в налоговом отделении, действующем на территории вашего города.
  • Прийти в банк, отстоять очередь и внести платеж на счет налоговой службы.

Поскольку часы работы банка совпадают с рабочими часами большинства учреждений, многие люди вынуждены были отпрашиваться или тратить свой законный выходной. Однако сегодня ситуация изменилась. Благодаря постепенной информатизации и цифровизации большинства услуг сегодня заплатить транспортный налог также можно:

1. Через единый государственный портал «Госуслуги».

https://www.youtube.com/embed/Tr3LTA_FdZk?feature=oembed

2. На сайте Федеральной налоговой службы.

https://www.youtube.com/embed/3_RwSorALOk?feature=oembed

3. На сайте «Сбербанк онлайн» или через одноименное мобильное приложение.

https://www.youtube.com/embed/A3VPLYoFNQY?feature=oembed

https://www.youtube.com/embed/GQI3qjZAHzs?feature=oembed

Помимо этого есть и другие ресурсы, предлагающие оплатить транспортный налог через интернет. Однако все они лишь выполняют посреднические функции, чтобы привлечь большую аудиторию. И защита персональных данных на таких сайтах не гарантируется.

Ставки налога на имущество физических лиц за 2017 год

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают и дифференцируют местные власти. Максимальные размеры ставок зависят от того, с какой стоимости граждане считают обязательный платеж: кадастровой или инвентаризационной. При этом чиновники учитывают ограничения, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ.

Если ставки не определены местным законодательством, платеж рассчитают:

  • с кадастровой стоимости — по максимальным ставкам, установленным Налоговым кодексом РФ;
  • с инвентаризационной стоимости, — по ставке 0,1 или 0,3 процента. Первая ставка для объектов, по которым суммарная инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор, не превышает 500 000 руб. Вторая — по более дорогой недвижимости.

Ставки, установленные пунктами 2 и 4 статьи 406 Налогового кодекса РФ, смотрите ниже.

С кадастровой стоимости

Вид недвижимостиСтавка
Жилые дома (в т. ч. недостроенные), квартиры, комнаты;

гаражи и машино-места;

хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение

До 0,1 процента (включительно).

Ставка может быть уменьшена до нуля или увеличена, но не более чем в три раза

Недвижимость, которая включена в утвержденный перечень;

недвижимость, которую не успели включить в утвержденный перечень, но которая образована путем раздела объектов из перечня;

недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн. руб.

До 2 процентов (включительно)
Остальная недвижимостьДо 0,5 процента (включительно)

С инвентаризационной стоимости

Суммарная инвентаризационная стоимость* с учетом коэффициента-дефлятора**Ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2 процентов (включительно)

*Сумма инвентаризационных стоимостей всех объектов (домов, квартир, машино-мест и др.), которые расположены на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

**Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2017 год  — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698).

КБК для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2019 году продолжают действовать коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (в редакции от 26.11.2018). Убедиться в их актуальности вы всегда можете на .

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) — 182 1 05 01021 01 1000 110.

https://www.youtube.com/embed/rAVibrkeu6k?rel=0

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: