Нужно ли сдавать нулевой РСВ

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Детализируем сведения, которые необходимо внести в нулевой расчет страховых взносов в 2018 году.

В титуле расчета отражается информация:

  • о плательщике (статус плательщика, его реквизиты – ИНН/КПП, код ОКВЭД, контактный телефон);
  • о налоговом органе, куда представляется документ;
  • об отчетном периоде.

Титульный лист подписывается представителем компании (или доверенным лицом), что служит подтверждением предоставленных сведений.

В разделе № 1 фиксируются данные обо всех видах страхования – обязательного и дополнительного, по которым компания уплачивает взносы. Здесь указывают код ОКТМО предприятия, по видам отчислений заполняются соответствующие КБК. В разделе 1 и его подразделах 1.1 и 1.2 вместо цифр выставляются нули в графах сумм начислений по взносам и данным для расчета базы. Обязательно указывается число застрахованных лиц. Оно должно соответствовать количеству штатных единиц. Число же лиц, на выплаты которым насчитаны взносы в этом расчете обязательно будет равным нулю.

Раздел № 3 объединяет информацию персучета в отдельности на каждого сотрудника. Код категории застрахованного лица присваивается в соответствии с организационной формой компании и режимом налогообложения. Их перечень имеется в указанном выше письме ФНС. Месяцы заполняют в соответствии с их общепринятой нумерацией, но лишь те, в которых работник был трудоустроен у страхователя. К примеру, по уволенному до окончания отчетного периода сотруднику, в расчете будут указаны не все месяцы квартала (те, в которых человек не работал, прочеркиваются).

Общим правилом оформления расчета является сквозная нумерация страниц, заполненные поля ИНН/КПП на всех страницах, подпись руководителя (уполномоченного представителя) фирмы и дата. Вниманию читателей мы предлагаем образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам.

raschet_1-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_1-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_3-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_3-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_4-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_4-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_5-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_5-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_6-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_6-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_10-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_10-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_11-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_11-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_23-1.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

raschet_23-2.jpg

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

Порядок заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года

ЕРСВ за 2 квартал 2018 состоит из 24 листов, однако, не все они обязательны к заполнению. На титульном листе указывается следующая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Отчетный период, нужно поставить код из приложения №3 к приказу ФНС, для полугодия – 31;
  • Расчетный период – 2018 год;
  • Номер корректировки, для первичного отчета – 0;
  • Налоговый орган, код инспекции;
  • По месту нахождения, код из приложения №4. Для российской организации 214;
  • Наименование организации;
  • ОКВЭД2, место только для одной записи, можно выбрать код по основной деятельности;

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица: Коды при ликвидации организации

КодЗначение кода
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
4Выделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
7Выделение с одновременным присоединением
Ликвидация

В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.

Лист 2 заполняет физическое лицо, не имеющее статус ИП. Раздел 1 – суммы страховых взносов, подлежащие уплате за последние три месяца и всего с начала расчетного периода. Этотраздел лучше заполнять после всех расчетов, сюда выносится конечный результат.

В разделе 1 отразите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.

  • строка 020 – КБК по пенсионным взносам;
  • строки 031-033 – взносы на ОПС за последние три месяца отчетного периода;
  • строка 030 – общая сумма взносов с начала года с нарастающим итогом;

По обязательному медицинскому страхованию  и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.

  • строки 040 и 060 Ц КБК;
  • строки 050-053 и 070-073 – сумма взносов за последние три месяца и итоговая с начала отчетного периода;
  • строки 080 и 090-093 – КБК и суммы взносов на дополнительное социальное обеспечение. Если они были в течение расчетного периода.

При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А показатели взносов делятся на два блока:

  • строки 110-113 – взносы к уплате;
  • строки 120-123 – суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов. По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ

Приложение 1 состоит из подразделов:

  • 1.1 – расчет взносов на пенсионное страхование;
  • 1.2 – расчет взносов на медицинское страхование;
  • 1.3-1.4 – расчет взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Заполняет тот, у кого есть категории работников, к которым применяется доп. тариф.
Читайте так же:  Ликвидация ООО в 2019 году пошаговая инструкция

Приложение 2 – расчет взносов на социальное страхование. Приложение 3 – расходы по социальному страхованию. Приложение 4 – выплаты пособий, произведенные за счет средств федерального бюджета. Остальные приложения заполняют юридические и физические лица, имеющие право на пониженный тариф, другие льготы.  Все страницы прикладывать не обязательно, нужно выбрать свои.

Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Состоит из двух подразделов, размещается на двух листах. Нужно заполнить столько документов, сколько физических лиц работает или работали с начала года в организации. Указываются все сведения: персональные данные, ежемесячные начисления, дополнительный тариф. 

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Существует единая упрощенная декларация, которая заменяет декларации по нескольким налогам. Ее вправе составить и сдать те плательщики, у которых в отчетном периоде не было движения по кассе и расчетному счету, а также отсутствовали объекты налогообложения (п. 2  НК РФ). Срок для указанной декларации — до 20-го числа месяца, идущего после отчетного квартала.

Если весь год не было деятельности, нужно сдать баланс. В нем в любом случае будут цифры, хотя бы размер уставного капитала.

Сроки сдачи нулевых отчетов в налоговую аналогичны срокам сдачи отчетности по каждому виду налога.

Пояснения инспекторам по взносам в ПФР при расхождении в 6-НДФЛ и ЕРСВ

Организация рассчитывает НДФЛ по правилам главы 23, а страховые взносы – по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ. И эти правила не всегда совпадают. В пояснениях укажите статьи кодекса, из-за которых возникли законные расхождения. Например, дивиденды страховыми взносами не облагаются, а вот НДФЛ с них удерживать надо (ст. 224 и 420 НК РФ).

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Вид доходаОтражать ли в ЕРСВОтражать ли в 6-НДФЛКак пояснить
Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенкомДаНетДетские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений …
Арендная платаНетДаСтраховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений …
Материальная помощь бывшим сотрудникамНетДаУволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений …
Подарки сотрудникам по письменному договору даренияНетДаПодарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений …
Материальная выгода от льготного займаНетДаСтраховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений …
Компенсация за задержку зарплатыДаНетКомпенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений …
Компенсировали сотрудникам лечениеДаНетКомпенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений …
платили взносы по договорам добровольного личного страхованияДаНетКомпенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений …
Направили на обучение сотрудниковДаНетКомпенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений …

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году

Подавать в налоговую инспекцию расчет обязаны все работодатели, включая юрлиц и ИП (подп. 1 п. 1 стат. 419 НК). Надо ли сдавать нулевой РСВ в 2018 году – разъясняют Письма ФНС (№ БС-4-11/6174 от 03.04.17 г., № БС-4-11/6940@ от 12.04.17 г.). В соответствии с рекомендациями контрольного органа предоставлять форму необходимо даже при отсутствии выплат в пользу физлиц.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения УСН, УСНО, упрощенка

По законодательным нормам приостановление хоздеятельности (или другие причины) не является основанием для освобождения налогоплательщиков от сдачи отчета по взносам. Подача нулевого расчета подтверждает отсутствие в отдельном периоде выплат и сумм взносов к уплате. Это помогает работодателям исполнить обязанность по предоставлению отчетности, а налоговым органам отличить нарушителей от добросовестных налогоплательщиков.

 Обратите внимание!

За непредставление пустого расчета предусмотрен размером в 1000 руб. (п. 1 стат. 119 НК). Это минимальная величина санкции.

Мы разобрались, что такое нулевой РСВ; сдавать или нет форму. Далее рассмотрим особенности отражения сведений в документе.

Особенности оформления документа

Следуя руководству по заполнению документа-нулевки, представленному в приказе № ММВ-7-11/551@, все числовые значения в нем считаются равными нулю, который и проставляется в соответствующих ячейках формы. Ячейки, оставшиеся свободными, прочеркиваются, если документ составляется в бумажном варианте. Законодательно отсутствие прочерков и рамок ячеек допускается при оформлении документа на компьютере с последующей распечаткой.

            Форма может предоставляться в бумажном или электронном варианте. Зависит это от количества работающих в компании:

  • если численность превышает 25 чел., то расчет составляется и сдается электронно;
  • при контингенте фирмы не более 25 чел., отчитаться можно, сдав в ИФНС отчет на бумаге.

Образец пояснений к РСВ-1 о директоре компании

Начальнику ГУ ПФР № 10 по г. Санкт-Петербургу

и Ленинградской области

Стачкину О. М.

от ООО «Вега»

регистрационный номер в ПФР

088-210-321654

Адрес: г. Санкт-Петербург, Гражданский пр., д. 1

ИНН 7812345678, КПП 781201001

Исх. № 31/01-2017

СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к расчету по начисленным и уплаченным страховым взносам
по форме РСВ-1 за 2016 год

г. Санкт-Петербург                                                                       10.01.2017

ООО «Вега» сообщает, что в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 за 2016 год отсутствуют сведения о застрахованных лицах (разделы 6).

К застрахованным лицам относятся работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

У ООО «Вега» нет трудового и гражданско-правового договоров с единственным учредителем Лариной Надеждой Алексеевной. Вознаграждений и иных выплат в пользу данного руководителя ООО «Вега» не начисляло и не выплачивало. Следовательно, Ларина Надежда Алексеевна не является застрахованным лицом. В расчеты по форме РСВ-1 за период с 01.01.2014 по 30.09.2016 Ларина Надежда Алексеевна была включена ошибочно. Данная ошибка не привела к занижению суммы взносов к уплате. Соответственно, уточненные расчеты по форме РСВ-1 ООО «Вега» представлять не обязано (ч. 1, 2 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Кроме того, у ООО «Вега» отсутствует обязанность в представлении отчетности по форме СЗВ-М, что подтверждается письмом ПФР от 27 июля 2016 г.
№ ЛЧ-08-19/10581.

Генеральный директор ООО «Вега»               Ларина                         Н. А. Ларина

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2018

Чтобы четко понимать, как заполнить пример нулевого РСВ, необходимо изучить Приказ ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. – здесь приведен актуальный бланк из 5 разделов с приложениями, а также порядок заполнения нового отчета. Отдельно представлен действующий электронный формат документа.

Скачать пустой бланк РСВ в 2018 году

Нужно ли сдавать нулевой РСВ Самые частые ошибки в расчете по взносам

Бланк включает в себя 3 основных раздела и множество приложений и подразделов. Сам документ является очень объемным. Но не все листы считаются обязательными к заполнению. Если плательщик подает пустую (с нолями) отчетность, как выглядит нулевой отчет РСВ в налоговую? Такой документ должен состоять из следующих листов (Письмо ФНС № БС-4-11/6940@ от 12.04.17 г.):

  • Титульный лист – здесь отражаются код расчетного или отчетного периода, год сдачи, код ИФНС, код учета, полное наименование плательщика взносов, его ИНН и КПП (при наличии), код основного

    ОКВЭД2

    , контактные данные. Если организация проходила реорганизацию, указывается код процедуры, ИНН и КПП реорганизованного учреждения. Удостоверяет данные руководитель или уполномоченный представитель работодателя.

  • Разд. 1 – в этом листе приводятся сводные данные по обязательствам плательщика. Нулевой отчет подается с нолями по строкам с суммами взносов в части пенсионного, социального и медицинского страхования. В строках с КБК и ОКТМО заполняются соответствующие значения. Для определения КБК без ошибок воспользуйтесь

    сервисом от Системы Госфинансы

    .

  • Подразд. 1.1 Приложения 1 к разд. 1 – в этом разделе осуществляется расчет начислений по пенсионным взносам. По стр. 010 указывается число застрахованных физлиц, по стр. 020 и остальным проставляются ноли.
  • Подразд. 1.2 Приложения 1 к разд. 1 – на этом листе отражаются данные по взносам на медицинское страхование. По стр. 010 указывается количество застрахованных физлиц в организации, по стр. 020 и прочим проставляются ноли.
  • Приложение 2 к разд. 1 – на этом листе указываются данные о начислениях по обязательному социальному страхованию в части ВнИМ (временная нетрудоспособность и материнство). По стр. 001 вносится признак выплат (1 – для прямой системы, 2 – для зачетной), по стр. 010 – число застрахованных физлиц, по прочим строкам нулевого отчета проставляются ноли.
  • Разд. 3 – здесь необходимо привести личные данные по застрахованным физлицам. При отсутствии выплат персонифицированные сведения вносятся только в разд. 3.1, а строки разд. 3.2 не заполняются.
Читайте так же:  В каких случаях нужна справка по форме 9. Как ее получить

Все прочие требования к отражению данных аналогичны предъявляемым к другим видам отчетности. Информация должна быть внесена без исправлений и ошибок. Страницы нумеруются сквозным методом, начиная с первого листа. Не допускаются двухсторонняя распечатка формы и скрепление с помощью степлера. Все используемые кодировки приведены в приложениях к Приказу 

Какие сведения включают в нулевой РСВ-1 за 4 квартал 2016 года

Что такое нулевые расчеты РСВ-1, в законодательстве не сказано.  Обычно нулевым называют расчет, в котором нет значений по строкам 111-114 и 141-144. Это когда организация или предприниматель в отчетный период не вели деятельность или когда сотрудники находились в административном, декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.

Нулевая отчетность в ПФР состоит из титульного, раздела 1, подраздела 2.1 раздела 2. Заполняйте эти листы, даже если у компании в 2016 году вообще не было действующих трудовых договоров и договоров с физиками-подрядчиками. Когда все сотрудники компании в административном отпуске, дополнительно составьте подраздел 2.5 и раздел 6. Раздел 6 на сотрудников в административном отпуске нужно представить  с кодом «НЕОПЛ». Раз с работниками действуют трудовые договоры, они остаются застрахованными лицами.

На каждом листе не забудьте поставить составления дату, подпись и регистрационный номер в ПФР (в самом верху).

На титульном листе заполните все разделы, кроме «Заполняется работником ПФР».

В поле «Номер корректировки» напишите «000», если сдаете расчет за этот период впервые. Если уточняете информацию в уже сданном расчете, укажите порядковый номер уточнения. Например, «001», «002». А в поле «Причина уточнения» впишите один из кодов:

  • если корректируете расчет в части уплаты страховых взносов;
  • если уточняете расчет из-за корректировки взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • когда уточняете нулевую отчетность в ПФР из-за корректировки взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета о застрахованных лицах.

В поле «Отчетный период (код)» впишите код периода, за который представляете нулевую отчетность в ПФР – за год это «0». А в поле «Календарный год» укажите «2016».

Дальше в соответствующих полях впишите название компании, ИНН, КПП, код по ОКВЭД и номер контрактного телефона. Организации, зарегистрированные до 11 июля 2016 года, могут указать либо старые, либо новые коды ОКВЭД (ОК 029-2001 или ОК 029-2014). Все остальные .

Если у компании не было работников, в поле «Количество застрахованных лиц» и поле «Среднесписочная численность» укажите ноль.

Если расчет подписывает руководитель компании, то в ячейках для подписи, проставьте «1» и его Ф.И.О. Подпись директора заверьте печатью, укажите дату подписания.

В разделе 2 (подраздел 2.1) не забудьте поставить код тарифа.

Во всех графах отчетности, для которых нет показателей, поставьте прочерк. Исключение — раздел 6, в котором оставляют пустые графы. Так прописано в пункте 2 Порядка, утвержденного постановлением ПФР от 16 января 2014 г. № 2П.

СоветЧтобы не сдавать СЗВ-М по директору-единственному учредителю, не показывайте его в РСВ-1

Когда руководитель в неоплачиваемом отпуске, в РСВ-1 начислений нет, но в графе 7 подраздела 6.8 раздела 6 стоит код НЕОПЛ. В этом случае от компании ждут и СЗВ-М. Чтобы больше не сдавать СЗВ-М, уберите данные об учредителе из РСВ-1. Например, СЗВ-М за октябрь и последующие месяцы вы решили не сдавать. Тогда и РСВ-1 за 2016 год сдавайте без раздела 6.

Чтобы у проверяющих не возникло лишних вопросов, приложите к РСВ-1 сопроводительное письмо. В нем поясните, что у компании с директором нет трудового и гражданско-правового договоров, как нет выплат и трудовых отношений в целом

Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 году

Отчетные периоды для всех страховых взносов, учитываемых в ЕРСВ:

  • 1 квартал;
  • Полугодие;
  • 9 месяцев;
  • Год.

Предельная дата сдачи формы РСВ за 2 квартал (полугодие) – 30 июля 2018 года

Для ЕРСВ за 2 квартал 2018 года сроки сдачи отчетности определены Налоговым кодексом. Статья 431 регулирует порядок начисления и выплаты страховых взносов. В п.7 для всех без исключения юридических и физических лиц, выплачивающих вознаграждение работникам, установлен срок предоставления отчета – 30 число следующего за отчетным периодом месяца.  

Нужно ли сдавать нулевой РСВ Несвоевременное предоставление отчетности наказывается штрафом в размере 5% суммы взносов, подлежащих оплате на основании расчета за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. Основание – ст. 119 НК РФ.

Должностных лиц за нарушение сроков могут наказать по ст.15.5 КоАП штрафом от 300 до 500 руб. Было много опасений, что ФНС за задержку со сдачей отчетности будет блокировать счета. Этого пока можно не опасаться, основание для блокировки – ст. 76 НК РФ, а в ней такая санкция за несданный отчет ЕРСВ не предусмотрена.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: