Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2018Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2018 годУплата налога за 2018 год

до 1 апреля 2019 года – организациями

до 30 апреля 2019 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты – совпадают. . Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансыКак ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансыКак ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

СтрокаИнформация
ИНН/КППКомпании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки

Если декларация сдается первый раз, указывается «0»

Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.

Налоговый период (код)

Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год)

Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды:

«50» – закрытие ИП или ООО

«95» – переход с УСН на другой режим

«96» – прекращение работы на УСН

Отчетный годПри сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018»
Представляется в налоговый орган (код)Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)

«210» – если отчетность сдает ООО

«215» – если сдает правопреемник

«120» – если сдает ИП

НалогоплательщикКомпании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭДОтражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефонаВ данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницахПри заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки

Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует

Если декларация заполняется ООО:

«1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО

«2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности

ДатаДата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

СтрокаИнформация
010Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110Прочерки
ДатаУказывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

СтрокаИнформация
102

Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель.

Если декларацию сдает ИП, он указывает код:

«1» – если имеет наемных работников.

«2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.

110-113Прочерки
120-123Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0»
130-133Прочерки
140-143Прочерки

Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД

Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой ! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087. До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016.

Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

МИНФИН СЧИТАЕТ

что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения гл. 26.3 НК РФ не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.

Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.

Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД

Порядок заполнения

Заполняя нулевую отчётность, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения, кроме общего титульного листа, предусмотрены свои разделы:

  • для УСН Доходы — разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора по Москве заполняют еще и раздел 2.1.2.
  • для УСН Доходы минус расходы — разделы 1.2 и 2.2.
  • если налогоплательщик получил целевое финансирование, то независимо от варианта УСН, заполняет раздел 3.

В нашем примере мы рассмотрим, как заполнить нулевую декларацию по УСН Доходы за 2016 год для ООО (образец).

  • Исходные данные:
  • ООО «Спецпром»
  • Телефон: 8 (499) 537-8456
  • ИНН/КПП: 5047092900/504701001
  • Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 13 по МО (г. Химки) 5047
  • ОКТМО: 46783000
  • Вид деятельности: Ветеринарная деятельность
  • Код ОКВЭД: 75.00
  • Доход за 2016 год – 0 руб.
  • Заполнению подлежат листы: Титульный, Разделы 1.1 и 2.1.1

Нулевая декларация по УСН за 2016 год для неработающего ООО без работников (скачать образец заполнения)

Титульный лист

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Строка

Вносимые сведения

Комментарий

ИНН/КПП

5047092900/504701001

ИНН и КПП указывается в соответствии со свидетельством, полученным юридическим лицом при государственной регистрации. Обратите внимание, что ИНН у организаций состоит из 10 цифр, в остальных двух свободных ячейках ставят прочерки.

Номер корректировки

0—

При сдаче первичной декларации указывается «0». При сдаче уточнённой указывайте номер уточнёнки. В зависимости от того, какая по счёту подается уточнёнка, будет зависеть значение данной ячейки: «1» если первая, 2 – если вторая и т.д.

Налоговый период

34

Значение данного поля всегда неизменно – «34». Связано это с тем, что налоговым периодом по упрощёнке является год.

Отчётный год

2016

По указанной строке отражается год, за который отчитывается ООО.

Представляется в налоговый орган

5047

В данной строке необходимо указать код налогового органа (в большинстве случаев — первые 4 цифры ИНН, если фирма не переходила в другую налоговую инспекцию)

Налогоплательщик

Общество с ограниченной ответственностью «Спецпром»

Юридические лица указывают в данном блоке свое полное наименование. В оставшихся клетках ставятся прочерки.

Код вида экономической деятельности

47.00

По данной строке ООО должно указать код основного вида деятельности. Обратите внимание, что начиная с отчётности за 2016 год в указывается код по новому классификатору ОКВЭД -2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред.2))

Номер телефона

8 (499) 537-8456

Укажите номер телефона, по которому с руководителем, в случае возникновения каких-либо вопросов, сможет связаться проверяющий инспектор.

Достоверность и полноту….

1

1 – если отчётность заполняется и сдается организацией самостоятельно, без привлечения третьих лиц. В строках, расположенных ниже, необходимо указать ФИО руководителя общества.

2 – если сдаётся представителем организации по доверенности. При этом реквизиты доверенности необходимо указать в строках, расположенных ниже.

 

Раздел 1.1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

В данном разделе организации необходимо лишь указать лишь код ОКТМО по месту её нахождения. Узнать код муниципального образования можно на сервисе ФНС или из кодов статистики. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки. В самом конце листа необходимо поставить дату заполнения документа и подпись.

Раздел 2.1.1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

В указанном разделе заполняются только 5 строк:

  • 102 – в которой необходимо указать является ли организация работодателем. Все организации указывают по данной строке значение «1».
  • 120-133 – по данным 4 строкам нужно указать размер налоговой ставки по объекту. Если организация не имеет льготы, позволяющей применять пониженную ставку, в данных строках указывается основная ставка – 6.0

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2016 год для организаций наступает раньше, чем для ИП. Успеть подать нулевую отчётность надо не позднее 31 марта 2017 года. Если вы не хотите тратить свое время на подготовку, то передайте заполнение декларации профессионалам. Стоимость подготовки нулёвки – всего лишь от 100 рублей.

Пошаговый порядок составления декларации по УСН

Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

Данные для заполнения:

Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

За период: 2018 год

В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

Основной вид деятельности: 47.52

Наемные сотрудники: нет

Доход поквартально:

1 квартал – 1 020 000 рублей.

2 квартал – 854 600 рублей.

3 квартал – 789 650 рублей.

4 квартал – 1 240 010 рублей.

Страховые взносы:

Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 8 096,25 рублей ежеквартально.

1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей.

Общая сумма взносов — 68 427,60 рублей.

Титульный лист

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Название строки (блока)

Вносимое значение

ИНН, КПП

Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.

Номер корректировки

Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».

Налоговый период

Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:

«34» — по итогам года (в большинстве случаев).

«50» — при снятии предпринимателя с учета.

«95» — при смене режима налогообложения.

«96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.

Отчетный год

Год, за который подается декларация.

Представляется в налоговый орган

Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.

По месту нахождения

ИП указывают только один код – «120».

Налогоплательщик

В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.

Код вида экономической деятельности

Код основного вида деятельности по ЕГРИП

Номер контактного телефона

Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.

На страницах

Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.

Достоверность и полноту сведений….

Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).

Подпись и дата

Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

Раздел 1.1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Название строки (блока)

Вносимое значение

010, 030, 060, 090

Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.

020

Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.

040

 Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.

050

Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.

070

Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050).

080

Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.

100

Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080).

110

Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

Раздел 2.1.1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Название строки (блока)

Вносимое значение

102

ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».

110

Доход за 1 квартал.

111

Доход нарастающим итогам за полугодие (1 + 2 квартал).

112

Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).

113

Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).

120-123

Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».

130

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).

131

Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).

132

Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).

133

Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).

140 — 143

В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

2.1.1:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

1.2:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

2.2:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Нулевые декларации контрагента

Если нулевая декларация сдается контрагентом организации, налоговики могут заподозрить участие компании в схеме уклонения от уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации нередко инспекторы доначисляют компании налоги, ссылаясь на неосмотрительность при выборе контрагента.

Но это не совсем верно. Еще в 2006 году Пленум ВАС РФ в постановлении от 12.10.06 № 53 отметил, что отдельные обстоятельства, доказанные налоговиками в ходе проверки, сами по себе не могут служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Такие обстоятельства могут свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды только в совокупности с иными обстоятельствами.

Налоговики также отмечают, что одного лишь факта представления контрагентом нулевой декларации недостаточно для признания налогоплательщика недобросовестным ().

Поэтому на практике компании не стоит опасаться налоговой ответственности, если ее партнер представил нулевые сведения. Если все же споры с проверяющими возникнут, компания вполне может рассчитывать на удачный исход судебного спора. Так как судьи почти всех федеральных округов поддерживают налогоплательщика в этом вопросе.

Важно!
На практике нередко организации вместо отчетности с нулевыми показателями представляют в инспекцию единую упрощенную декларацию. Зачастую это рискованно

Дело в том, что подача «нулевки» предполагает отсутствие суммы налога к уплате. В то время как единую упрощенную декларацию организация представляет, если одновременно выполняются следующие условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

-?у налогоплательщика в течение налогового периода отсутствовал объект обложения;
-?за прошедший налоговый период компания не проводила операции по счетам — не было движения денежных средств.

Если хотя бы одно из перечисленных условий не выполняется, то подавать единую упрощенную декларацию компания не вправе. В частности, если организация, которая в течение года не вела деятельность, получила оплату от поставщика, ей придется отчитаться по НДС.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

  • титульный лист документа;
  • раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного . Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Заполнение базы доходов

Для начала рекомендуется скачать бланк нулевой декларации для ИП по . Заполняются в этом случае графы 1.1 и 2.1. в поле 001 ставится налоговый режим, применяемый для конкретного случая, во втором поле под наименованием 010 – стоит код ОКТМО, который присваивается муниципальному образованию, и так далее. Ячейки, в которых нет нужно информации, заменяются прочерком.

Раздел 2.1 начинает оформляться с ИНН/КПП. В этом случае также заполняются определенные поля. Например, в графе 120 – показывается процент отчислений под цифрой 6, если проставляется, это говорит о том, что ИП или ООО работают с наемными сотрудниками.

Заполнение по базе доход минус расход

В области заполнения полей титульной страницы имеются определенные различия, например, в коде по месту нахождения учета. Нулевое закрытие налоговой декларации для ИП на УСН предполагает изначально заполнение ИНН/КПП, а затем номер листа. В другой поле отмечается код ОКТМО, подлежащий изменениям. Раздел 2.2 должен содержать в качестве главных полей заполнения строку 201, в которой проставлен код, свидетельствующий о налоговом режиме. Все остальные ячейки за неимением информации содержат прочерки.

Нулевая декларация по НДС

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

Титульный лист

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период указывается в соответствии с к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  • Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2»  —  если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО;
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@).

Титульный лист

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  • Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
  • Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  • Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  • Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

Раздел 1

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

В разделе один необходимо лишь указать:

  • ;
  • КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.

Во всех остальных строках ставятся прочерки.

Раздел 2

Как ООО сдавать нулевую декларацию инструкция и нюансы

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Упрощенная система налогообложения

Декларация в данном случае должна сдаваться ежегодно, один раз в год, вне зависимости от ее типа. Если же индивидуальные предприниматели решают остановить свое дело, то следует подать отчетность на минувший период, не за полный год.

Сдается эта документация при:

  1. Отсутствии предмета налогообложения «доход». В представленном случае налог нет необходимости уплачивать.
  2. Предмет налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Следует уплатить определенный налог, который будет составляться, исходя из общей суммы прибыли. В конкретных обстоятельствах отчетность будет считаться условно нулевой.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: