В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Как оплачивается больничный лист в 2018 году

В 2011 году ФСС запустила пилотный проект «Прямые выплаты», направленный на изменение концепции выплат по листам временной нетрудоспособности. В ходе экспериментального проекта, в котором приняло участие одиннадцать областей и три краевых административных образования, разрабатывался и изучался новый порядок начисления больничного листа и порядок оплаты больничного напрямую через ФСС. Сегодня в проекте «Прямые выплаты» участвует более тридцати субъектов РФ.

Для реализации проекта в 2017 г. был осуществлен переход на проект и внедрена система электронного документооборота полного цикла, объединяющая всех участников процесса – медицинское учреждение, работодателя, ФСС.

В рамках проекта расчет оплаты больничного листа производят и работодатель, и Фонд социального страхования, каждый применительно к своим периодам. Там, где «Прямые выплаты» еще не действуют, рассчитывает и оплачивает больничный полностью работодатель, а ФСС возмещает или зачитывает в счет страховых взносов часть его расходов, произведенных за счет Фонда.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по закону в 2019 году

Всех работающих людей интересует вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы? В принципе, с бюллетеня по временной утрате трудоспособности не должны начисляться никакие сборы ни в Пенсионный фонд России, ни в Фонд соцстраха. Тем не менее человек во время болезни находится дома и не исполняет своих трудовых обязанностей, но при этом получает дотации, которые относятся к доходам работающего. Таким образом, вся сумма выплат, полученных им, пока он был на больничном или ухаживал за больным родственником, облагается взносами страхования на общей основе с остальными финансами, которые поступают на счет работника.

Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.

Возмещение расходов из ФСС в 2019 году

Требования по предоставлению документов аналогичны иным основаниям возмещений – одновременно с заявлением копии подают только те, кто имеет право на льготные тарифы. Остальные плательщики взносов предоставляют документацию для подтверждения только по запросу.

Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.

Налоги на больничный лист, действующие в 2018-2019 годах

Отдельные условия действуют для тех лиц, кто оказался уволен с прежнего места работы, но заболел в тот же месяц. В сложившейся ситуации можно претендовать на компенсирование, если человек не трудоустроился в другой организации. Предъявление документа, подтверждающего временную нетрудоспособность, актуально в следующие полгода после того, как он был получен.

Если речь идет о компенсационных платежах, когда человек заболел, то они относятся к стандартному доходу сотрудника. Соответственно, вполне оправданными становится применение налога на доходы физических лиц. Однако подобная компенсация отличается от заработной платы, потому что последняя является стандартной формой оплаты, положенной за осуществление трудовой деятельности. Этот факт вызывает некоторые сомнения в актуальности подоходного налога.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Первые трое суток пребывания на больничном должны быть оплачены работодателем из его средств, оставшиеся дни нетрудоспособности (если их причиной является болезнь) подлежат погашению из ресурсов, выделяемых ФСС. Обоснование приведено в статьях 3 и 6 Закона № 255-ФЗ. Назначение пособия осуществляется на протяжении 10 дней в календарном исчислении после предъявления работодателю закрытого больничного листа. Начисляется ли НДФЛ на больничный – этот вопрос встает перед бухгалтером на этапе перечисления суммы пособия работнику. Выплата должна быть произведена вместе с заработной платой.

Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по выплатам сотрудникам

Пример уменьшения страховых взносов на сумму расходов, произведенных организацией на государственное социальное страхование

В январе организация начислила в пользу своих сотрудников:

1. зарплату – 400 000 руб.;

2. больничное пособие – 8000 руб.;

3. пособие по беременности и родам – 23 500 руб.

Организация применяет общие тарифы страховых взносов.

За январь бухгалтер начислил страховые взносы в сумме 120 000 руб. (400 000 руб. * 30%), в том числе взносы на социальное страхование – 11 600 руб. (400 000 руб. * 2,9%).

Расходы организации, произведенные в январе на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов на социальное страхование, начисленных за этот же месяц. Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей. Поэтому за январь взносы на социальное страхование организация не перечислила. Часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. – 11 600 руб.) бухгалтер организации учел при расчете взносов за февраль.

Куда платить страховые взносы в 2019-2019 годах

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2019. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2019-2019 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2019 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2019 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2019 № ЗН-4-1/1931@).

Документы для оплаты больничного листа

Самый основной документ, по которому происходит начисление и расчет выплаты, – больничный лист. В некоторых случаях, помимо листка нетрудоспособности, может пригодится: справка от других работодателей о том, что пособие не назначали и не выплачивали

Первый документ понадобится, если сотрудник в течение двух лет, которые предшествуют страховому случаю, трудился у разных работодателей.  Дело в том, что для расчета нужно знать заработок с прошлых работ.

Вторая же справка пригодится, если сотрудник работает сразу в нескольких компаниях. Как начисляется больничный в таком случае? Пособие в такой ситуации выплачивает один из работодателей, причем по выбору самого работника. А раз так, то другие компании должны подтвердить, что у них сотрудник деньги не получал.

Нужно ли платить страховые взносы за больничный

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Выплаты за период нахождения работника на больничном осуществляются за счет организации-работодателя и ФСС. В статье 9 ФЗ №212 говорится о том, что сотрудник не обязан переводить взносы за себя. И этот факт основан на следующем:

  1. взносы ФСС считаются компенсирующей частью за время болезни;
  2. ФСС не имеет право переводить деньги самому себе.

Судя по всему вышесказанному, компенсация за больничный облагается только подоходным налогом.

С 2018 года изменена форма листов нетрудоспособности, которая получила следующие строки:

  • сумма средств, которая будет перечислена сотруднику от ФСС;
  • сумма средств, которая будет переведена трудящемуся из средств работодателя;
  • общая сумма, полагающаяся работнику за время болезни.

Заполнение новых строк осуществляется работодателем. После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный.

Как отразить больничное лист в 6-НДФЛ пример на 2019 год

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2019 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу)

Подоходный налог с больничного листа в 2018

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

  • подоходные налоги;
  • взнос в ПФР и ФСС;
  • перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного. Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС. Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Это обуславливается такими причинами, как:

  • страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
  • отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

Какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами

Во-первых, это выплаты физлицам, которые НК вовсе не признает объектом обложения:

  • по ГПХ-договорам (кроме перечисленных выше) о переходе права собственности и других вещных прав, либо передаче имущества в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ);
  • не подлежат обложению страховыми взносами выплаты физлицам-иностранцам, работающим в заграничных подразделениях российских фирм (п. 5 ст. 420 НК РФ);
  • возмещение расходов добровольцам, которые заключили договоры ГПХ, согласно закону о благотворительности (ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ). Расходы добровольцев на питание, превышающие размер суточных, страхвзносами облагаются (п. 6 ст. 420 НК РФ);
  • выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, иностранцам и лицам без гражданства, заключившим трудовые и ГПХ-договоры с организаторами мирового футбольного чемпионата 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA-2017, а также компенсация некоторых расходов, понесенных волонтерами данных мероприятий (п. 7 ст. 420 НК РФ).

Во-вторых, ст. 422 НК РФ приводит исчерпывающий перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами, из 15 пунктов. В частности, работодатели не должны начислять страхвзносы на следующие выплаты:

  • госпособия, в т.ч., выплачиваемые в по обязательному соцстрахованию, и по безработице;
  • нормированные компенсации, в т.ч. при увольнении работников (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск), по возмещению вреда здоровью, по расходам физлиц по ГПХ-договорам, возмещение работнику затрат на профподготовку и повышение квалификации и т.п.,
  • разовая матпомощь лицам, пострадавшим от стихийных бедствий, терактов в РФ, в связи со смертью родственника или рождением (усыновлением) ребенка;
  • прочая матпомощь работникам до 4000 руб. в год;
  • не подлежат обложению страховыми взносами следующие выплаты жителям Крайнего Севера: оплата проезда до места отпуска, провоз багажа до 30 кг, либо их оплата до места пересечения госграницы РФ, когда в отпуск едут за рубеж;
  • платежи за работников по годовым договорам медобслуживания, негосударственным пенсионным договорам и др.;
  • сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами, до 12 000 руб. в год за работника на дополнительную накопительную пенсию;
  • другие выплаты, перечисленные в п. 1 ст. 422 НК РФ.

В-третьих, некоторые выплаты не облагаются только определенными страхвзносами (п. 3 ст. 422 НК РФ):

  • от «пенсионных» взносов освобождены выплаты за студорядную работу студентам-очникам, а также содержание судей, прокуроров и следователей;
  • взносами на случай материнства и временной нетрудоспособности не облагаются любые договоры ГПХ, если в них нет специальной оговорки, что взносы будут начислены.

Таблица регионов участников пилотного проекта ФСС на начало 2018 года

РегионВремя участия
Карачаево-Черкессия

Нижегородская область

01.01.2012 – 31.12.2020
Астраханская

Курганская

Новгородская

Новосибирская

Тамбовская область

Хабаровский край

01.07.2012 – 31.12.2020
Республика Крым

г. Севастополь

01.01.2015 – 31.12.2020
Республика Татарстан

Белгородская

Ростовская

Самарская область

01.07.2015 – 31.12.2020
Мордовия

Брянская

Калининградская

Калужская

Липецкая

Ульяновская область

01.07.2016 – 31.12.2020
Адыгея

Алтай

Бурятия

Калмыкия

Алтайский край

Приморский край

Амурская

Вологодская

Магаданская

Омская

Орловская

Томская область

Еврейская автономная область

01.07.2017 – 31.12.2020

Вопреки первоначальному плану правительства, ни в 2018 году, ни в последующие периоды подключения новых регионов к программе не будет.

В какие сроки производят уплату

Российскими законами предусмотрены чёткие сроки относительно обязательных страховых выплат, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае, его ждёт административное взыскание, которое может быть довольно ощутимым.

Сегодня, выплаты в фонды обязательного страхования, включая страховые взносы на больничный лист, если такие причитаются, необходимо производить до 15 числа следующего, за выпиской пособия, месяца. Конечно, этот день может попасть на выходной или праздник. В таком случае, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после него. Например, если работодатель начислил дополнительно 20% к пособию в январе, то перечислить необходимые суммы в госбюджет он должен до 15 февраля. Но 15 число второго зимнего месяца выпало на воскресенье — это значит, что закрыть все долги перед государственными фондами можно до 16 февраля.

Главным документом, который необходимо заполнять для уплаты полагающихся в ФСС или ПФР сумм, является платёжное поручение. Оно и будет служить доказательством выполненного долга, в случае возникновения претензий со стороны госорганов.

Расходы на предупредительные меры за счет взносов на травматизм

Правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний утверждены приказом Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н.

За счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация может:

  • проводить ;
  • проводить обучение по охране труда для отдельных категорий сотрудников;
  • приобретать защитные средства (например, спецодежду) сотрудникам, работающим во вредных и опасных условиях, в особых температурных условиях или занятым на работах, связанных с загрязнением;
  • приобретать путевки на санаторно-курортное лечение сотрудникам, работающим во вредных и опасных условиях;
  • проводить обязательные периодические медосмотры (обследования) сотрудников, работающих во вредных и опасных условиях;
  • приобретать алкотестеры или алкометры для проведения обязательных предсменных (предрейсовых) медосмотров сотрудников;
  • приобретать аптечки для оказания первой помощи.

Важно!
Взносы на травматизм в 2017 году можно потратить на средства индивидуальной защиты, спецодежду и спецобувь, только если все это изготовлено в России. С августа 2017 года спецодежда должна быть изготовлена исключительно из российских тканей, трикотажных полотен и нетканых материалов

Подтверждать происхождение товаров нужно будет сертификатами (декларациями) соответствия

ФСС РФ возмещает расходы в пределах лимита. Это 20 процентов от начисленных в прошлом году взносов за вычетом пособий по несчастным случаям (п. 2 Правил, утв. приказом № 580н).

Это ограничение распространяется на всех страхователей. Исключение составляют организации с численностью работающих до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма. Они должны соблюдать два ограничения. Во-первых, максимальную сумму взносов, которая может быть направлена на финансирование этих мероприятий в текущем году, им разрешено определять по такой формуле:

Максимальная сумма взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, направляемая на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма в текущем году=Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные организацией за три предыдущих годаРасходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, произведенные организацией за три предшествующих года×20%

А во-вторых, полностью использовать эту максимальную сумму можно только в том случае, если она не превышает сумму страховых взносов, которые должны быть перечислены в фонд в текущем году.

Чтобы использовать страховые взносы на финансирование предупредительных мер, организация должна получить разрешение.

Для этого до 1 августа текущего года нужно подать в территориальное подразделение ФСС РФ следующие документы:

  • заявление, форма которого приведена в к приказу Минтруда России от 2 сентября 2014 г. № 598н;
  • план финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний (с учетом коллективного договора, плана мероприятий по улучшению условий труда в организации, разработанного по результатам специальной оценки условий труда);
  • копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организации, разработанного по результатам проведения специальной оценки условий труда.

Полный комплект бумаг зависит от конкретного вида расходов, которые компания планирует возместить.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2018 году какой указать КБК

Чтобы перечислить НДФЛ с больничного листа в бюджет, нужно правильно заполнить платежное поручение. Это не сложно, так как при перечисление НДФЛ все графы платежки оформляются идентичным образом со всеми остальными случаями.

  • Ставим статус плательщика  — 02;
  • КБК при обычном платеже — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • Очередность платежа – 5;
  • Код текущего платежа – ТП;
  • Налоговый период в формате ХХ.XX.XXXX.

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Если вы отправляете в бюджет сумму налога сразу по нескольким больничным пособиям, то их можно объединять. Выписать платежку для каждого раза не надо.

Остановимся отдельно на КБК, так как это важный реквизит.

Будьте внимательны! Если вы ошибетесь в КБК при уплате НДФЛ с больничного листа, то платеж может не найти адресата, либо быть зачислен не туда. Это приведет к задолженности перед бюджетом, а значит к штрафам.

КБК для уплаты НДФЛ, в том числе и по листу нетрудоспособности, в 2018 году для налоговых агентов – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но если вы все же нарвались на штрафы или пени, то КБК будет уже другой, смотрите таблицу.

НДФЛКБК
Сам НДФЛ182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по подоходному налогу182 1 01 02010 01 2100 110
Проценты с подоходного налога182 1 01 02010 01 2200 110
Штрафы на НДФЛ182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по НДФЛ, независимо от того, по какому случаю вы оформляете платежку, указывается в поле 104.

Образец платежного поручения при перечислении НДФЛ с больничного листа в 2018 году

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Начисление страховых взносов на больничный лист в 2019

  • Приобретенной или иной разновидности болезни, в следствии которой гражданин временно не может продолжать выполнять свои трудовые обязанности. Важно обратить внимание и на то что в таком случае закон не различает факта о месте приобретения данного заболевания. Так оно может быть приобретено в ходе исполнения служебных обязанностей или дома. В том или ином случае гражданин может получить больничный лист.
  • Травмирования сотрудника. Время и место получения такой травмы также не влияет на одобрение или отказ в получении больничного листа. Главным условием остается не способность продолжения работы.
  • Этот же документ может быть выдан и лицам,которые в силу обстоятельств вынуждены осуществлять уход над несовершеннолетним ребенком в возрасте до 15-ти лет. В некоторых случаях данный возраст может быть продлен до 18-ти.
  • В случае прохождения периода после операционной реабилитации сотрудника.
  • В случае наличия болезни у родственника такой разновидности в следствии которой работник должен осуществлять за ним непосредственный уход. Между тем данное положение не распространяется на хронически больных родственников.
  • При наличии беременности сотрудника. Родовой период. Прерывание беременности. Такое положение вещей также может быть использовано для получения больничного листа.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Перечень необлагаемых выплат закреплен статьей 422 НК РФ

Важно учесть, что этот перечень закрытый, то есть отсутствие в нем какого-либо вида выплат означает, что на эти суммы нужно начислять страховые взносы. Новых позиций, по сравнению с законом № 212-ФЗ в этом списке нет, рассмотрим их более подробно

Итак, что не облагается страховыми взносами в 2017 году для работодателей (организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП):

  1. государственные пособия, установленные на федеральном и региональном уровне. К ним относятся, в том числе пособия по безработице, и выплаты в рамках соцстрахования;
  2. все виды нормированных компенсационных выплат, установленных государством, в связи с:
  • возмещением вреда здоровью;
  • предоставлением бесплатного жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, питания, топлива или возмещения их стоимости деньгами;
  • выдачей натурального довольствия, или его денежной стоимости;
  • оплатой спортивного инвентаря, питания, формы для участия спортсменов и судей в тренировках и соревнованиях;
  • увольнением работников (причем, к необлагаемым выплатам не относится компенсация за неиспользованный отпуск):

— выходное пособие и на эти выплаты начисляются только с суммы, превысившей 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты работника, а также руководителя, его замов и главного бухгалтера;

— выходное пособие и заработок на период поиска работы на Крайнем Севере и приравненных к нему районах – взносами облагается сумма, превышающая 6-кратный размер среднемесячного заработка;

  • возмещением затрат на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации;
  • расходами физлица по договорам ГПХ;
  • трудоустройством сокращенных работников, либо уволенных при реорганизации или ликвидации юрлица, а также в связи с прекращением деятельности ИП или иных самозанятых лиц;
  • выполнением трудовых обязанностей физлицом, в том числе и в связи с переездом в другую местность; при этом страховые взносы нужно начислять на выплаты за работу с вредными и опасными условиями труда, исключая стоимость выдаваемого молока и прочих продуктов, а также на валютные суммы, которые выдаются взамен суточных членам российских экипажей судов загранплавания и международных авиарейсов;
  1. единовременная :
    • физлицам, пострадавшим от стихии, или другого чрезвычайного обстоятельства, или теракта в пределах границ России;
    • работнику в связи со смертью члена семьи (супруга, родителей или усыновителей, детей или усыновленных);
    • работнику при рождении ребенка, или усыновлении, установлении опеки, в течение первого года жизни, или после усыновления (опеки). Необлагаемая сумма на каждого из детей – 50 тыс. руб.;
  2. доходы от продажи продукции традиционных промыслов членов родовых общин малочисленных северных народов;
  3. страховые взносы не начисляются на платежи за работников:
    • по обязательному страхованию;
    • по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату медрасходов работника, сроком от 1 года;
    • по договорам медобслуживания на срок не менее 1 года с лицензированными медорганизациями;
    • по договорам добровольного личного страхования жизни и здоровья;
    • по негосударственному обеспечению пенсией;
  4. допвзносы на накопительную пенсию, не превышающие 12 тыс. руб. в год на работника;
  5. для жителей Крайнего Севера — оплата «дороги», то есть проезда к месту отпуска и провоза 30 кг багажа; если отпуск проводится за рубежом, не облагается взносами только дорога и багаж до пересечения границы РФ;
  6. оплата физлицам от избиркомов, избирательных фондов, организаторов референдумов за проведение работ в процессе избирательных кампаний и референдумов;
  7. стоимость формы и обмундирования госслужащих, остающихся в их личном пользовании;
  8. проездные льготы для некоторых категорий работников;
  9. любая матпомощь работникам в пределах 4000 рублей в год;
  10. оплата обучения работников по профпрограммам;
  11. суммы процентов по жилищным кредитам и займам, возмещенных работникам;
  12. денежное довольствие, продуктовое и вещевое обеспечение военнослужащих, а также служащих ОВД, УИС, таможенных органов, противопожарной службы, начальства фельдъегерской связи;
  13. суммы по трудовым и ГПХ-договорам (в т. ч. авторского заказа), выплаченные иностранцам и физлицам без гражданства, временно находящимся в РФ (кроме случаев, когда такие лица признаются застрахованными).

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Таким образом, если сотрудница фирмы ООО “Протон” ухаживала за своим ребенком три дня, и ее не было на работе в течение данного промежутка времени, после чего она оформила и получила больничное пособие в размере 3 600 рублей, то ей нужно заплатить НДФЛ. Для того чтобы найти размер налога, который обязана выплатить работница, необходимо общую сумму пособия разделить на сто процентов, а затем умножить на тринадцать ((3 600/100%)*13%). После проведения данной математической операции выходит сумма, равная 468 рублей. То есть с учетом налоговых взносов сотрудница получит не 3 600 рублей, а 3 132 рубля.

Минимальный больничный

Ни один нормативный документ не устанавливает минимальный срок больничного листа, и в пилотном проекте на этом акцентировано особое внимание. . Срок листа нетрудоспособности определяется в зависимости от состояния пациента

Стандартная практика для общих заболеваний – от 3 до 15 календарных дней. Однако при посещении врач может выписать больничный и на один календарный день, что не будет являться нарушением, и если документ будет оформлен установленным образом, работодатель обязан произвести расчет и такого больничного листа.

Срок листа нетрудоспособности определяется в зависимости от состояния пациента. Стандартная практика для общих заболеваний – от 3 до 15 календарных дней. Однако при посещении врач может выписать больничный и на один календарный день, что не будет являться нарушением, и если документ будет оформлен установленным образом, работодатель обязан произвести расчет и такого больничного листа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: