Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

Содержание

Часто задаваемые вопросы

Вопросы начисления подоходного налога на единовременную материальную помощь сотрудникам весьма противоречив. В этом свете, у бухгалтеров, работников кадровых служб и руководителей возникает немало вопросов.

Видео: налог на доходы физических лиц, история налогов, резиденты и нерезиденты https://www.youtube.com/embed/6yv1_Zi5gWc

Возникновение тех или иных чрезвычайных обстоятельств требует индивидуального подхода руководства компании к назначению размера материальной помощи и порядка ее выплаты.

Это определяется:

  • типом обстоятельств;
  • требуемой величиной финансовых ресурсов;
  • специфическими условиями.

Целесообразно рассмотреть более подробно процесс оказания материальной помощи сотрудникам в разных ситуациях.

Облагается ли в связи со смертью родственника (сотрудника)

Часто бухгалтера и кадровики задают вопрос: облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ?

Как было установлено выше, согласно положениям налогового законодательства РФ такой вид поддержки не облагается подоходным налогом вне зависимости от размера.

При этом необлагаемые выплаты могут предоставляться:

В остальных случаях НДФЛ на помощь по факту смерти все же облагается НДФЛ. Аналогичного типа условия распространяются и на бывших работников компании, которые вышли на пенсию.

Материальная помощь при рождении ребенка

При рождении ребенка или его усыновлении из приюта работодатель может выплатить сотруднику пособие в размере до 50 000 рублей.

При этом в общем случае эта помощь не будет облагаться подоходным налогом. Однако следует учесть некоторые нюансы:

  1. Указанный лимит распространяется на весь размер материальной помощи. Поэтому, если у ребенка два работающих родителя, то при выплате матери 20 000 рублей, отец может рассчитывать только на 30 000. Именно поэтому перед формированием приказа у сотрудника запрашивается справка 2-НДФЛ с места работы его супруга или супруги.
  2. Если второй работодатель не может предоставит 2-НДФЛ в связи с тем, что на текущий момент является безработным, то он обязан представить справку из службы занятости.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

Если к отпуску

Когда работодатель решает поощрить своих сотрудников дополнительной поддержкой перед отпуском, то такая финансовая поддержка не будет облагаться НДФЛ в случае, если:

При осуществлении более крупных выплат – они рассматриваются в качестве премиальных платежей или «13-й зарплаты» и потому облагаются НДФЛ.

Облагается ли помощь на лечение

Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст. 217 НК РФ):

  1. Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
  2. Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.
  3. Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).

При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет.

О заполнении дополнительного листа книги продаж в 2018 году в 1С, читайте здесь.

Образец заполнения выписки из книги продаж, смотрите здесь.

Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

Как быть в случае пожара

Если сотрудник и его семья пострадали от пожара, то организация в которой он осуществляет деятельность может предоставить ему материальную помощь в любой сумме.

При этом такой платеж подоходным налогом облагаться не будет при соблюдении следующих условий:

  1. Факт форс-мажорного обстоятельства должен быть подтвержден справкой из противопожарной службы МЧС РФ.
  2. Предварительно должен быть оценен размер нанесенного ущерба (Письмо Минфина № 03-03-06/4/85).

Таким образом, в общем случае материальная помощь, предоставляемая работникам, облагается НДФЛ, поскольку является формой дохода.

При этом в 2018 году налоговое законодательство предусмотрела ряд случаев, в которых получаемые сотрудниками платежи не попадают под действие подоходного налога.

Однако даже в этом случае работник обязан предоставить по месту занятости справки и иные бумаги, подтверждающие факт возникновения чрезвычайного обстоятельства.

buhonline24.ru

Как правильно оформить документы на выплату материальной помощи

В общем виде порядок оказания материальной помощи может быть представлен в следующем виде (рис. 1).

Работник пишет письменное заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью

Заявление рассматривается постоянно действующей комиссией

Издается приказ об оказании материальной помощи (в случае положительного решения)

Работнику выплачивается материальная помощь

Рис. 1. Порядок оказания материальной помощи

Работник учреждения должен написать заявление об оказании ему материальной помощи на имя руководителя с указанием причины обращения за помощью. К заявлению обязательно прилагаются документы, подтверждающие указанную причину (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и др.).

Пример заявления на оказание материальной помощи

Главному врачу ФБУЗ

Мишину В. А.

врача-эпидемиолога

Липиной С. И.

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка Липиной Анастасии Сергеевны 20 января 2015 г.

Приложение: копия свидетельства о рождении.

28.01.2015                                         Липина                                         С. И. Липина

После этого заявление рассматривает постоянно действующая комиссия. В случае положительного решения работодатель дает согласие в письменном виде. На основании этого решения издается приказ об оказании материальной помощи. В приказе указывается сумма выплаты, сроки выдачи, источник и причина выплаты. Согласно Положению о порядке выплаты материальной помощи указывается ссылка на пункт, на основании которого определен размер выплаты в данном конкретном случае и причина выплаты.

Фрагмент приказа о выплате материальной помощи

В связи с рождением ребенка у врача-эпидемиолога Липиной С. И. , на основании п. «б» Положения о порядке выплаты материальной помощи сотрудникам ФБУЗ

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Начислить и выплатить Липиной Светлане Ивановне единовременную материальную помощь в размере 25 000 руб. до 28.02.2015.

2. Назначить ответственным за начисление материальной помощи главного бухгалтера Кузнецову Т. В.

Основание: 1. Личное заявление Липиной С. И.

2. Копия свидетельства о рождении от 20.01.2015 № I-АВ 3421576, выданного Кировским отделом ЗАГС по г. Екатеринбургу.

Главный врач ФБУЗ Мишин                                 Мишин В. А.

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер                                     Кузнецова                  Т. В. Кузнецова    30.01.2015

Врач-эпидемиолог                           Липина                      С. И. Липина        30.01.2015

Источником выплаты, как правило, являются денежные средства, полученные от приносящей доход деятельности.

Важная деталь! Материальная помощь выплачивается из прибыли, поэтому решение об использовании чистой прибыли принимает руководитель совместно с постоянно действующей тарификационной комиссией по учреждению. После принятия решения о возможности выплаты материальной помощи издается приказ об оказании помощи обратившемуся сотруднику.

Страховые взносы с материальной помощи

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212?ФЗ) определяет порядок начисления страховых взносов с материальной помощи: она относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ) и в некоторых случаях не облагается ими (п. 3 и 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Но на практике эти нормы имеют различное толкование.

Материальная помощь — объект начисления страховых взносов

Cпециалисты ПФР и ФСС РФ в совместном Обзоре ответов на вопросы по расчету страховых взносов № НП-30-26/9660 и 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014 прямо указали, что материальная помощь является объектом обложения страховыми взносами на основании статей 7 и 9 Закона № 212-ФЗ.

Правда, в общих случаях страховые взносы не уплачиваются с материальной помощи, размер которой не превышает 4000 руб. за календарный год на одного работника (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). А вот с материальной помощи сверх этой суммы взносы уплатить придется. Порядок налогообложения и начисления взносов с материальной помощи представим в виде таблицы.

Основание выплаты материальной помощи

НДФЛ

Страховые взносы

Стихийное бедствие или другие чрезвычайные обстоятельства (пожар, авария), подтвержденные справкой госоргана (например, МЧС)

Не облагается независимо от суммы (письмо Минфина от 04.02.2013 № 03-04-06/0-34)

Не облагается независимо от суммы, если выплачена для возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного этими событиями (подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212?ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ)

Смерть члена семьи

Не облагается независимо от суммы (п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ)

К отпуску

Облагается независимо от суммы

В связи с рождением ребенка

Не облагается в пределах 50 000 руб. на ребенка, если выплачена в течение первого года его жизни единовременно (п. 8 ст. 217 НК РФ, подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ)

Другие причины

Не облагается в пределах 4000 руб. за календарный год на одного работника (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ)

Судебная практика

В судебной практике имеются совершенно противоположные решения. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.05.2013 № 17744/12 пришел к выводу, что, даже если материальная помощь превышает 4000 руб. в год на одного сотрудника, она не облагается страховыми взносами. Данное сенсационное решение Президиум ВАС РФ принял по результатам рассмотрения спора между компанией и ПФР.

Компания оказывала материальную помощь одиноким и многодетным матерям (отцам), а также сотрудникам, имеющим на иждивении ребенка-инвалида. Эти суммы не были включены в облагаемую базу по страховым взносам. Фонды привлекли компанию к ответственности.

Три судебные инстанции поддержали это решение! Ведь выплата материальной помощи произведена в связи с трудовыми отношениями и не входят в установленный статьей 9 Закона № 212-ФЗ перечень выплат, не облагаемых взносами. В связи с чем они включаются в облагаемую базу.

В то же время ВАС РФ отметил, что сам по себе факт наличия трудовых отношений не говорит о том, что все выплаты сотрудникам представляют собой оплату их труда. Если выплата не является стимулирующей, не зависит от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы, она не признается платой за труд и не облагается страховыми взносами (постановления ФАС Северо-Западного округа от 02.10.2012 № А66-10586/2011, от 05.07.2012 № А44-4736/2011 и от 23.07.2012 № А44-4618/2011). Поэтому выплата материальной помощи не влечет за собой обязанности платить взносы с нее.

Риски решения Верховного суда

Материальная помощь может признаваться оплатой труда. На ее сумму доначислят страховые взносы. Это возможно в том случае, если:

  • размер материальной помощи пропорционален отработанному времени или определяется в процентном отношении к должностному окладу;
  • зависит от непрерывного стажа работы отпускника;
  • материальная помощь не выплачивается нарушителям трудовой дисциплины или выплачивается им частично.

В данном случае материальная помощь не является таковой по сути (постановления Президиума ВАС РФ от 10.05.2011 № 17950/10, ФАС Московского округа от 17.07.2012 № А40-106722/11-47-902, ).

Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году

Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.

Кто может обратиться за поддержкой:

  • Мать, отец – биологические родители;
  • Мать, отец – усыновители.

На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.

Итак, каков порядок уплаты НДФЛ и взносов с материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году.

Заявитель

Порядок налогообложения

Родители (усыновители), если попросили деньги не позднее первого года жизни малыша

  • До 50 000 рублей единовременно в год  – не облагается*;
  • Все, что больше 50 000 – облагается.

Родители (усыновители) обратились за помощью, спустя год после появления ребенка, либо это повторная просьба

До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все

Опекуны, попечители, бабушки, дедушки и прочие родные

До 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все

*Необходимо помнить, что согласно письму Минфина России от 27.08.2012 N 03-04-05/6-1006, сумма должна идти одним платежом. Если руководство издаст более одного приказа на выдачу денег, даже если в совокупности платежи будут менее 50 000 рублей, подоходный и взносы придется платить на все, что выше 4000 руб.

Обращаем ваше внимание! Руководство фирмы может выдать помощь и свыше 50 000 рублей. Тогда с излишка придется уплатить подоходный и страховые взносы в обычном порядке

Например. Фролова Е.В. подала заявление на предоставление ей матпомощи в связи с рождением дочери. Директор организации подписал приказ, выдать Фроловой 70 000 рублей. Бухгалтер компании высчитает разницу (70 000 – 50 000 = 20 000).

  • С 50 000 рублей ничего удерживать не будет;
  • С 20 000 рублей начислит НДФЛ (13%) и все взносы.

Еще один момент: 50 000 рублей матпомощи не облагается только единожды. Если вы повторно выдаете сумму в связи с рождением ребенка, то с нее придется заплатить налоги и взносы в обычном порядкеТакое разъяснение дали эксперты финансового ведомства в письме от 22.08.2013 N 03-04-06/34374.

Пример проводок по выплате материальной помощи сотруднику

Организация по заявлению сотрудника, с приложенными документами, произвела ему выплату в связи с рождением ребенка в размере 30 000 руб. В приложенных документах есть справка 2-НДФЛ с места работы супруги сотрудника, из которой следует, что она получила такую же помощь в размере 40 000 руб.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
91.273Начислена мат. помощь в связи с рождением ребенка30 000Приказ о выплате мат. помощи

Ведомость по начислению заработной платы

7368 Удержан НДФЛ с 20000 руб.2600Ведомость по начислению заработной платы
7350Выплачена мат. помощь27 400Расходный кассовый ордер
91.269 на мат. помощь, превышающую 50000 руб.6000Ведомость по начислению заработной платы

Материальная помощь сотруднику в 2019 2019 году

  1. Суммы, единоразово выплачиваемые пострадавшим вследствие стихийного бедствия либо других экстренных обстоятельств. Также в данную категорию относятся и родственники погибших по причине бедствия либо экстренных ситуаций.
  2. Количество средств, единоразово выплачиваемые членам семьи скончавшегося сотрудника, а также бывшего работника либо сотрудника, вышедшего на пенсию. Сюда же можно отнести и единоразовые выплаты самому работнику, вышедшему на пенсию либо уволившемуся в случае смерти одного из членов семьи.
  3. Суммы единоразовых выплат, выделенные в пользу социально незащищенного населения либо малоимущих граждан-налогоплательщиков, через социальные программы, госбюджет, местный бюджет либо смета субъектов РФ.
  4. Совокупность единоразовых выплат гражданам налогоплательщикам, пострадавшим вследствие террористических действий либо семьям граждан-налогоплательщиков, пострадавших вследствие террористических действий.
  5. Суммы единоразовых выплат собственным работникам в случае рождения, удочерения либо усыновления ребенка. Но суммы не должны превышать 50 000 рублей на одного ребенка.
  6. Ежегодные единоразовые выплаты работодателем, собственным работникам, не превышающие 4 000 рублей.
  • стихийные бедствия, затронувшие работника;
  • смерть родственника;
  • острая потребность в ремонте жилой площади;
  • лечение серьезной болезни;
  • потребность в дополнительных средствах при рождении детей;
  • различные социальные нужды или любые другие экстренные непредвиденные обстоятельства влекущие дополнительные расходы.

Как получить материальную помощь

Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника. Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму. Главное, чтобы в заявлении были следующие данные:

  • Ф.И.О. и должность работника;
  • просьба о выплате материальной помощи;
  • событие — основание для выплаты. То есть работник пишет, что просит выдать деньги в связи со смертью члена семьи или родственника и приводит его статус (супруг, ребенок, родитель и т.д.).

О том, , в деталях рассказали эксперты .

К заявлению запросите подтверждающие документы. В законодательстве нет четкого перечня таких бумаг. Чаще всего прикладывают:

  • свидетельство о смерти члена семьи (родственника);
  • документ, подтверждающий родство умершего с работником. Например, свидетельство о заключении брака.

Примеры расчета матпомощи, подлежащей выдаче работнику

Пример 1

У работника сгорел дом, принадлежавший ему на праве собственности. Этот факт подтверждается справкой от МЧС, в которой указано, что пожар стал следствием стихийного бедствия. Сотрудник обратился с письменным заявлением к работодателю о выплате ему матпомощи. Директор фирмы издал приказ о назначении материальной выплаты работнику. Размер помощи составляет 25 000 руб. Сотруднику будет выплачена вся начисленная сумма, из нее не удерживается подоходный налог.

Пример 2

Работник обратился к работодателю за назначением ему материальной помощи в связи с усыновлением ребенка. Руководитель фирмы удовлетворил просьбу и назначил выплату в размере 55 000 рублей. Бухгалтер произвел такие операции:

  • начислена матпомощь в сумме 55 000 руб.;
  • определена налогооблагаемая база по НДФЛ – 5000 руб. (55 000 – 50 000);
  • исчислен НДФЛ – 650 руб. (5000 х 13%);
  • удержан НДФЛ и выведена сумма к выдаче — 54 350 руб. (55 000 – 650).

Пример 3

Работник в связи с предстоящей свадьбой обратился к работодателю за материальной поддержкой. Директор предприятия назначил своим приказом материальную помощь в сумме 5000 руб. Бухгалтерия при проверке начислений по лицевой карточке выявила, что в этом году данный сотрудник уже получал матпомощь в сумме 2000 руб. в связи с тяжелым имущественным положением. Расчеты:

  • начислена матпомощь в сумме 5000 руб.;
  • определен остаток налоговой льготы на текущий год по НДФЛ для матпомощи – 2000 руб. (4000 – 2000);
  • выведена налогооблагаемая база по текущей матпомощи – 3000 руб. (5000 – 2000);
  • удержан подоходный налог 390 руб. (3000 х 13%);
  • выдано на руки – 4610 руб. (5000 – 390).

Матпомощь на похороны родственника общие положения

Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст). Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно. Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.

Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:

  • природных катаклизмов и бедствий;
  • террористических атак;
  • затратного лечения;
  • смерти близких.

Пособие на погребение членам семьи предусмотрено:Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

  • федеральным законодательством (ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ);
  • региональными нормативными актами (к примеру, ст. 8.1 закона Краснодарского края от 04.02.2004 № 666-КЗ «О погребении и похоронном деле в Краснодарском крае»);
  • локальной документацией организаций, предусматривающей подобную матпомощь членам своего трудового коллектива.

Как оформить материальную помощь

Сотрудник может обратиться к организации с письменной просьбой в форме заявления о выплате ему материальной помощи. Разумеется, организация вправе отказать сотруднику в выдаче материальной помощи или выплатить меньше, чем просит работник.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление Подсказки от

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать страховые взносы. Посмотреть лекцию можно в программе «».

Материальную помощь выплачивайте на основании приказа. Решения о выплатах сотрудникам директор принимает сам. При этом любые доплаты в свою пользу нужно согласовывать с владельцами бизнеса. Уведомлять учредителей не понадобится только, если согласно уставу директор вправе выплатить себе материальную помощь.

Читайте также: Начисление страховых взносов в 2019 году

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году: НДФЛ и оформление
  • Заявление на материальную помощь: образец на 2019 год
  • Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году от работодателя
  • Оплата проезда к месту отдыха и обратно в 2018 году в районах Крайнего Севера
  • Положение о материальной помощи работникам: образец

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

Темы: 

  • Материальная помощь
  • НДФЛ

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Помощь, не облагаемая налогом и облагаемая

Большая часть причин для выдачи материальной помощи подразумевают под собой освобождение от налога на доходы физических лиц. Главный бухгалтер обязан верно оформить необходимые документы для выдачи данного вида выплаты. Чтобы не было возможности избежать уплаты подоходного налога, был представлен перечень случаев, когда компания имеет право предоставить материальную поддержку сотруднику.

Для того чтобы не взимался налог на доходы физических лиц, материальная помощь должна соответствовать определенному перечню нюансов:

  • Существует определенный лимит, которые не подлежит уплате налога. Сумма за год должна быть не больше четырёх тысяч рублей. Сумма, превышающее данное значение, подвержена удержанию налога на доходы физических лиц согласно ст. 217 Налогового кодекса.
  • Не подлежат уплате налога материальные помощи, выписанные в случае гибели близкого родственника. Однако для этого требуется документальное подтверждение факта утраты.
  • Если прошение о материальной помощи было составлено в связи с ущербом, нанесенным природными явлениями, необходимо подтвердить данный факт документами уполномоченных органов. В этом случае налог также не взимается.
  • Также от налога освобождается прошение в связи причинением вреда террористического характера, которое подтверждено в компетентных органах.
  • При рождении ребенка предоставляется материальная помощь, составляющая в лучшем случае пятьдесят тысяч рублей. Если верить Налоговому кодексу Российской Федерации, статье 217, то данная выплата также не подлежит налогообложению.
  • Если же материальная поддержка выписывается для лечения самого работника или кого-то из его семьи, то работодатель обязан передать средства из чистой прибыли организации.

В любых иных случаях подоходный налог с данной материальной поддержки будет удержан и перенаправлен в налоговые службы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2018 году? С 1 января 2018 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

  • Займы или кредиты получены физическим лицом от взаимозависимого предпринимателя или компании. Либо налогоплательщик состоит с организацией в трудовых отношениях.
  • Если такая экономия на процентах на самом деле является материальной помощью от работодателя, то доход подлежит налогообложению.

В новом пункте 37.3. ст.217 НК РФ указано на то, что теперь не облагается НДФЛ первоначальный взнос от государства на покупку автомобиля с помощью кредита.

Также с 1 января 2018 года перестали облагаться НДФЛ денежные средства, полученные в форме компенсации участникам долевого строительства при банкротстве застройщика. Об этом указано в пункте 71 ст.217 НК РФ.

Кроме того, освобождаются от оплаты налога участники программы реновации жилья. Не подлежат налогообложению суммы компенсации и размер превышения цены новой квартиры по сравнению со стоимостью жилья, попавшего под реновацию.

Значительные изменения в НК РФ внесены по части азартных игр и лотерей (ст.217.7). Если доходы от азартной игры составят больше 15 тысяч рублей, то налоговая база определяется как уменьшение суммы выигрыша на сумму ставки либо интерактивной ставки.

Налог с дохода от тотализаторов менее 15 тысяч рублей уплачивает сам игрок, согласно ст. 228 п.1 пп.5.

Таблица. Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Вид дохода

Комментарий (облагается ли НДФЛ)

Алименты

Размер выплаты не влияет на освобождение от налога

Пенсии

В том числе не облагаются НДФЛ пособия и дополнительные выплаты пенсионерам

Стипендии

Освобождаются от налогообложения студенты вузов и средних специальных учебных заведений

Компенсации

Участникам программы реновации жилья; участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился

Командировочные (суточные)

Для командировок по России – не более 700 рублей в сутки, за границу – не свыше 2500 рублей.

Пособия

Пособия по безработице, по беременности и родам и другие, кроме и уходу за больным ребенком.

Оплата лечения сотрудника работодателем

НДФЛ не подлежит уплате, если деньги были изъяты из прибыли после уплаты налогов организацией.

Первоначальный взнос за покупку автомобиля в кредит

Не взимается НДФЛ в случае, если денежные средства на первый взнос перечислены государством в рамках специальной программы.

Выгода от экономии на процентах

НДФЛ не снимается, если выгода получена от экономии на процентах от использования заемных и кредитных средств, полученных от взаимозависимой компании, либо организации-работодателя.

Доход от азартных игр, лотерей, букмекеров, тотализаторов

Если выигрыш более 15 000 рублей, то налоговая база уменьшается на величину ставки. В случае если доход от игры менее 4000 рублей, НДФЛ не взимается.

Взносы с материальной помощи в 2018 году

Порядок уплаты страховых взносов с материальной помощи в 2018 году схож с перечислением НДФЛ. В большинстве своем взносы не берутся с поддержки в размере 4000 рублей. Исключение составляют следующие обстоятельства:

  • Поддержка жертв природных катастроф и террористов – не взимается совсем;
  • Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника не взимается совсем;
  • Рождение (усыновление ребенка) – не взимается с суммы до 50 000 рублей, выданной однажды, не позднее первой годовщины младенца.

Иное отличие уплаты взносов с финансовой помощи – это вероятность получения необлагаемых денег с нескольких работодателей в пределах 4000 рублей.

Таблица взимания страховых взносов с материальной помощи в 2018 году

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2018 году, документы

Основными документами для материальной помощи, с которой не будут перечисляться взносы и налог на доходы физлиц, это:

  • Заявление работника, либо родственников, когда они требуют покрыть им похороны вашего сотрудника;
  • Приказ руководителя предприятия о предоставление помощи.

Оба документа не имеют стандартных бланков, все пишется вольным текстом. Однако при целевой матпомощи, необходимо это отметить и в заявление, и в приказе. В последнем еще и должна быть обозначена сумма выплаты.

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформлениеСкачать образец заявления на матпомощь 2018

Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2019 году НДФЛ и оформление

При целенаправленной выплате финансовой поддержки, могут понадобиться также дополнительные документы:

  • Справка из МЧС, МВД или иного Госоргана об ущербе, причиненном стихийным бедствием;
  • Счет на ритуальные услуги, если заявитель просит в качестве похоронных оплатить их;
  • Справка о смерти из ЗАГСа для близких родственников умершего;
  • Свидетельство о рождении ребенка.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: