Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать

Содержание

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании. Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса.

Организация не имеет филиаловУ организации есть филиалы, которые сдают наличные в головной «офис»У организации есть филиалы, которые сдают наличные самостоятельно в банк
Лимит устанавливается по стандартной схемеЛимит устанавливается для всей филиальной сети с учётом выручки подразделенийДля каждого подразделения приказом генерального директора устанавливается свой собственный лимит

Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр

лица, для каждого из них кассовые лимиты всегда определяются отдельно.

Онлайн-кассы что нового

До 1 июля 2019 года вправе не применять онлайн-кассы 4 категории налогоплательщиков:

  • компании на ЕНВД за исключением тех, кто занимается розничной торговлей и оказывает услуги в сфере общественного питания
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, исключение составляют те ИП, которые осуществляют деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания
  • индивидуальные предприниматели без наемного персонала, которые платят налог с вмененного дохода и патента по розничной торговле и общепиту (при заключении трудового договора с физическим лицом такой ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ)
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность с использованием торговых автоматов (без наемных работников)

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

При расчетах с физическими лицами данное ограничение не действует. Также не нужно соблюдать этот лимит при выдаче работникам из кассы зарплаты, социальных выплат и подотчётных сумм (за исключением случаев, когда подотчетное лицо совершает сделку от имени организации на основании доверенности).

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости. .

Примеры расчёта

Исходные данные – магазин показал за декабрь (31 день) наличную выручку 5 500 000 руб. Деньги отправляются в банк через день. В этом случае ограничение на хранение наличных будет следующим:

L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.

А теперь посмотрим, как рассчитать лимит кассы по второй формуле. Предположим, ООО «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчёт 2 000 000 руб. для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчётного счёта на нужды организации каждую неделю:

L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.

Напомним, при расчёте лимита желательно брать прошлые периоды с максимальной выручкой или расходами, так как при таком подходе снижается риск выхода за пределы лимита.

Если становится очевидно, что старый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, лимит кассы меняется новым приказом руководителя буквально за один день. Уведомлять налоговую о таких корректировках не нужно, а вот в банк сообщить о переменах желательно (особенно если они приведут к пересмотру графика инкассации).   К слову, чтобы не столкнуться с превышением расчётного показателя, его желательно пересматривать регулярно, учитывая реалии. Основная масса организаций делает это ежегодно, но никто не запрещает вносить коррективы гораздо чаще.

Отсутствие кассового аппарата не избавляет от необходимости соблюдения кассовой дисциплины.

С 2014 года в России упростили требования к кассовой дисциплине. Отменено обязательное требование к ИП по оформлению кассовых документов. ИП и ООО в виде малого предприятия лишены требования по установлению лимита на остаток наличных средств.

В категорию малых предприятий попадают ООО, если:

  • в штате организации менее 100 сотрудников;
  • годовая выручка организации не превышает 800 миллионов рублей.

Для остальных организаций закон определяет необходимость установления кассового лимита. Если его не установить, по определению он будет равным 0 руб. Соответственно, любая сумма наличности, оставшаяся в кассе по итогам рабочего дня, считается превышением лимита.

Лимит кассы – это допустимая на конец рабочего дня сумма наличных. Все что выше установленного лимита, должно в обязательном порядке сдаваться в банк через службы инкассации. Исключением из этого требования являются дни, в которые банк не работает (выходные, праздничные), а также дни выплаты стипендий и заработных плат.

Рассчитывается кассовый лимит не произвольно, а по одной из двух утвержденных процедур.

  1. От суммы поступлений наличности.
  2. От суммы выдачи наличности.

Рассмотрим детальнее.

Расчет лимита кассы

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

ОбозначениеЗначениеПояснение
СПСумма поступленийВыручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период
РПРасчетный периодКоличество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92
ДнЧисло дней между инкассациямиВыбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14

Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

Например, за 28 рабочих дней наличная выручка предприятия составила 75000 рублей. Бухгалтер кладет выручку на расчетный счет каждые 5 рабочих дней. Тогда лимит кассы будет рассчитан так: 75000/28*5=13 393 рублей.

Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.

Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.

В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.

Расчет лимита для предприятий без наличной выручки

Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.

Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам). .

Другой вариант формулы: Сумма выдачи / РП * Количество дней между получениями наличных со счета.

Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.

Лимит кассы для обособленных подразделений

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

Приказ и приложение с расчётом

Лимит кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит из двух частей – непосредственно самого приказа и приложения к нему, где описан алгоритм расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в них должны обязательно отражаться следующие сведения:

  • название организации (в шапке), юридический адрес, ИНН/КПП;
  • номер приказа, дата и его краткое название;
  • обоснование введения ограничений (достаточно указать, что они вводятся в соответствии с указаниями Центробанка);
  • лимит;
  • дата начала действия нового порядка;
  • ответственное лицо;
  • формула и исходные данные;
  • ФИО руководителя, его подпись;
  • подпись ответственного лица;
  • печать.

Кроме этих реквизитов в приказ можно внести:

  • дату окончания действия приказа (если он не бессрочный);
  • сведения о лимитах для подразделений (когда их несколько);
  • данные об отмене ранее действовавшего приказа.

Рассмотрим образец приказа с приложением расчета:

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать

Скачать образец приказа и чистый бланк

Это шаблон самого приказа. Здесь руководитель сначала отмечает, что старый порядок больше не действует, вместо него с этого же дня вступают в силу новые критерии. Что касается приложения, то оно практически всегда будет стандартным, так как кроме формул и исходных показателей здесь ничего указывать не требуется.

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать

Скачать образец приложения и чистый

Штрафы за превышение кассового лимита

Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, поэтому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.1 КоАП были закреплены следующие санкции:

  • 4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
  • 40000 — 50000 руб. на организации.

Превышение лимита не считается нарушением лишь в следующих ситуациях:

  • когда выдаётся зарплата, стипендия и другие подобные выплаты;
  • если организация работает в дни, когда невозможно сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
  • превышение наблюдается непосредственно в день проверки, т.е. смена ещё не закрыта, а за более ранние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один из немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.

https://youtube.com/watch?v=se9kmgeAHAo%3Ffeature%3Doembed

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать

Скачать приказ об отмене

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Заказать комплект

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности

Обратите внимание, что:
. Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные

Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад

Занижение и завышение

Некоторые организации предпочитают в целях собственной выгоды занижать или завышать величину. Однако, плохо и то, и другое. Объясняем, почему:

  1. Занижение: это неудобно чисто с практической точки зрения, ведь вам придется гораздо чаще сдавать деньги в банк или снимать их с расчетного счета. В результате – потерянное время и расходы на комиссию банка, которых могло бы и не быть.
  2. Завышение: этот вариант используется чаще всего, а последствия за данные действия гораздо жестче. Завышение наказывается штрафами. Штраф за нарушения в работе с наличностью составляет до 5 000 рублей на руководителя, и до 50 000 рублей на организацию.             

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить .

Как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации

Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии – ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример 1: Как посчитать лимит кассы при наличии выручки

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У. За этот период наличная выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен :

15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.).

Сумма лимита исходя из наличных расходов составила:

30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.)

В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

Пример 2: Как рассчитать лимит кассы при отсутствии выручки

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
  • в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. (пункт 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.)

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

ООО «Газпромметалл» закупает металл у населения. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В фирме установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

  • в январе – 960 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 1 040 000 руб.

Допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

Срок действия лимита остатка в кассе

Указание N 3210-У не содержит срока, на который должен быть установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, а также случаи его изменения.

По мнению специалистов Банка России, изложенному в Письме от 15.01.2012 г. N 36-3/25, лимит остатка наличных денежных средств может быть пересмотрен по мере необходимости, например, в случае изменения поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги или в случае изменения объема выдачи наличных денег.

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНАДаются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. ПРИХОДНЫЙ и РАСХОДНЫЙ кассовый ОРДЕР бланк скачатьДан пример оформления, заполнения, образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера, приходник и расходник можно скачать бесплатно.
  3. Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.

Деньги из кассы на личные нужды

Все что зарабатывает организация является её собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему усмотрению. Соответственно, брать из кассы наличные деньги на свои личные нужды учредителям нельзя.

Индивидуальные предприниматели, в отличие от ООО, имеют право в любой момент времени брать наличные деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды, не ограничены (самое главное не допускать задолженностей по уплате налогов и страховых взносов).

Примечание: если ИП не издал приказ, отменяющий ведение кассовых документов, то при получении наличных денег из кассы ему необходимо оформлять РКО с формулировкой: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Что это такое

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

  • оформление кассовых документов (отражающих движение наличных денег в кассе);
  • соблюдение лимита кассы (максимальная сумма денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня);
  • соблюдения правил выдачи наличных денег подотчетным лицам (работникам);
  • соблюдение между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Как устанавливаются размеры кассового лимита

Для того, чтобы понять, как часто можно менять лимит остатка наличных денег в кассе, лицам, ответственным за организацию бухгалтерских операций, следует ознакомиться с действующим законодательством. В требованиях нормативной документации Российской Федерации не оговорены сроки установления переходящего денежного остатка на предприятии, и также, не предусмотрены основания для пересмотра уже действующей документации.

Рациональным решением будет первоначально установить ограничитель кассы сразу же после проведения регистрационных действий, относительно открытия юридического лица. В дальнейшем, пересмотр утвержденного норматива определяется предприятием самостоятельно.

На практике применяется указание определенного срока действия приказа об утверждении показателя, который может быть выражен в квартальном, полугодичном или годовом измерении. По истечении времени действия распорядительной документации, необходимо или продлить ее действие, или издать новый приказ.

Обратите внимание: при отсутствии в документе параметра, касающегося срока его действия, считается, что компания может пользоваться утвержденными данными на протяжении длительного периода времени, пока руководитель самостоятельно не примет решение о необходимости внесения изменений в документ. .

Кассовый лимит должен быть установлен в обязательном порядке

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать
Кассовый лимит должен быть установлен в обязательном порядке

Особенности проведения расчета лимита

Полагаясь на указания центрального банка, расчет переходящего на следующий день денежного остатка рассчитывается двумя способами, принцип которых отличается в основе формирования расчета, который в каждом случае учитывает разные исходные данные:

  1. Информация о проданных товарах и услуг за наличные средства.
  2. Сведения о расходах предприятия, в измерении наличных средств.

Расчет лимита кассы объектом хозяйственной деятельности проводится по любой формуле в зависимости от личных предпочтений работодателя и главного бухгалтера. В этой области государство оставило право самостоятельного принятия решения.

У работодателей часто возникают вопросы: «Кто устанавливает лимит денежных средств в кассе?» В соответствии с нормативными актами руководитель компании должен заниматься оформлением процедуры самостоятельно. В виду отсутствия достаточной компетенции он может прибегнуть к услугам собственного бухгалтера.

Обратите внимание: образец приказа с приложением расчета представлен к вниманию читателей на нашем сайте, образец бланка можно скачать бесплатно. Расчет лимита кассы на основании нормативных актов рассчитывает и устанавливается работодателем.

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать

При расчете лимита кассы, исходя из размера наличных средств, полученных за реализацию продукции, переходящая сумма рассчитывается при помощи деления показателя размера денежных средств, полученных в результате процедуры продажи за определенный период времени, на произведение величин предполагаемого размера денежных единиц, отражающего периодичность сдачи денег в банк.

Популярностью пользуется формула расчета, в основе которой лежат данные расходов денежных средств в наличном измерении. Лимит кассы при таком способе определения соответствует частному величины расходованных наличных средств за определенный период времени на произведение временных показателей, характерных для периода, за который были выданы деньги и количества дней, соответствующих временному промежутку, через который проводится организацией получение денежных средств в банке.

В расчетах следует учесть, что при рядом расположенном банке, периодичность обращения в него для проведения финансовых операций не должна быть меньше одного раза в 7 рабочих дней. Для предприятий, расположенных в «глубинке», делается поблажка, с учетом далеко находящегося ближайшего банковского отделения, и периодичность увеличивается до 14 рабочих дней.

Обратите внимание: размер наличных денежных средств, участвующих в финансовых операциях берется за период, не превышающий 92 рабочих дней.

Чтобы понять, как рассчитать лимит кассы, работодателю, вместе с бухгалтерской службой следует определиться с порядком расчета и способом проведения вычислений. Скачать образец бланка приказа можно на сайте , что значительно облегчить процедуру проведения оформления.

Лимит кассы что это такое и как правильно рассчитать
Кассовый лимит рассчитывают исходя из выручки или наличных расходов

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.) с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2019 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).
  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течения дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

  • Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
  • Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Как поступить новой организации

Если юр. лицо только начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально компания должна каждые сутки инкассировать все деньги на расчётный счёт. С другой стороны, в 2019 году Налоговая Служба старается оперативно вносить вновь созданные компании в реестр малых предприятий, а как мы помним, данный статус освобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов по части кассовых лимитов.

Тем не менее, если лимит кассы требуется по индивидуальным причинам или есть желание перестраховаться от возможного недопонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом руководителя.

При этом исходные показатели для вычислений (выручка/расход) носят гипотетический характер (организация деятельность ещё не вела, поэтому их просто неоткуда взять). Так, например, предполагаемую выручку проще всего взять из бизнес-плана или, как вариант, можно использовать среднеотраслевые значения/показатели конкурентов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: