Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

2-НДФЛ за 2016 год общие правила заполнения

Рассмотрим общие правила заполнения справок 2-НДФЛ. Также учтем изменения 2017 года. образец заполнения – ниже.

Кто сдает справки 2-НДФЛ

Представлять в инспекцию справки о доходах физического лица обязаны все налоговые агенты. Это компании и предприниматели, которые в отчетном году выплачивали доходы физлицам, в том числе работникам. Справки составляют по каждому человеку отдельно.

Когда и как надо сдавать справки 2-НДФЛ

Последний срок подачи справок за 2016 год – 3 апреля 2017 года, так как 1-е число – суббота (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Порядок представления справок и сообщений по форме 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2016 год >>

Сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год надо одним из двух вариантов:

  • если у вас 25 и меньше 25 справок, то можете сдать их на бумаге;
  • если более 25, то инспекторы потребуют только электронные справки. Напомним, что это новый норматив. Раньше на бумаге вправе были отчитываться только компании, которые сдают 10 и менее справок (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях. Суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону (п. 6 ст. 52 НК РФ, письмо ФНС России от 28 декабря 2015 г. № БС-3-11/4997).

Если справка 2-НДФЛ за 2016 год не помещается на одной странице, заполните необходимое количество страниц. На следующей странице вверху справки укажите порядковый номер страницы и дублирующий заголовок «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________». При этом поле «Налоговый агент» нужно заполнить на каждой странице справки.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть по местонахождению компании или подразделения либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. До 2016 года из Налогового кодекса РФ было не ясно, как отчитываться компаниям по своим обособленным подразделениям. Минфин России рекомендовал отчитываться по месту их регистрации (письмо от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3222).

С 2016 года в кодексе прямо сказано, что компании должны сдавать отчетность по НДФЛ за работников обособленных подразделений по местонахождению этих подразделений. Так же нужно отчитываться и по подрядчикам, которые заключили с филиалом гражданско-правовой договор (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Когда составляют несколько форм 2-НДФЛ

Несколько справок 2-НДФЛ за 2016 год нужно, если сотрудник работал в головном отделении и в обособленном подразделении или в нескольких подразделениях. Тогда придется составить две или несколько справок 2-НДФЛ по количеству административно-территориальных образований, в которых находятся обособленные подразделения, в которых работник получал доходы (письмо Минфина России от 7 декабря 2012 г. № 03-04-06/8-345).

Что будет, если справку 2-НДФЛ не сдать или представить с ошибками

Если не отчитаться в срок, штраф составит 200 руб. за каждую несданную справку (ст. 126 НК РФ). Это дешевле, чем если в ней ошибиться – за каждую недостоверную справку инспекторы с 2016 года вправе наказывать на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Кроме того, по заявлению налоговой инспекции за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере (ст. 15.6 КоАП РФ):

  • для граждан – от 100 до 300 руб.;
  • для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Любая ошибка и неточность в справках 2-НДФЛ может привести к штрафу за недостоверные сведения. Его размер – 500 руб. за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ). К такому невыгодному выводу пришли в Минфине (письмо от 21 апреля 2016 г. № 03-04-06/23193). Поэтому безопаснее подавать уточненки при любом искажении информации в отчетности по НДФЛ.

С 2016 года изменился порядок исправления ошибок в 2-НДФЛ. Если компания сдала лишнюю справку, то надо отправить аннулирующую с кодом 99. А если 2-НДФЛ с ошибкой – корректирующую с кодом 01, 02 и т. д. Аннулировать первичную справку не надо.

В начале 2016 года коллеги путались в этих справках. Вместо того чтобы исправлять ошибки через корректирующую справку, подавали аннулирующую. И только вслед за ней отправляли корректировку.

Читайте так же:  Бланки строгой отчетности БСО для ИП и ООО в 2018 году

Программа ФНС не принимала такие корректировки. Ведь раз исходник аннулировали, то исправлять нечего.

В ФНС решили подстроиться под компании. Теперь программа позволяет сначала сдать аннулирующую справку, а потом корректирующую (письмо ФНС России от 10 июня 2016 г. № БС-4-11/10398).

Как сделать корректировку 6-НДФЛ, если указали неверный КПП или ОКТМО

Уточненный расчет необходим, если в исходном отчете указали неправильный КПП или ОКТМО. В таком случае аннулируют расчет с неправильными КПП и ОКТМО. Порядок исправления ошибки следующий.

Вначале заполните уточненный расчет с ошибочными кодами и нулями вместо остальных показателей. На титульном листе укажите номер корректировки 001, если это первый расчет и т.п.

Подробнее о том, , расскажут эксперты .

Одновременно заполните исходный расчет с верными КПП и ОКТМО и остальными показателями. На титульном листе будет номер корректировки 000. Если исправить 6-НДФЛ после срока, штрафа за корректировку не будет. Ведь вы правильно сдали отчет по форме 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочными кодами.

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Подсказка от

Вы уже перечислили НДФЛ и в платежном поручении указали неверно КПП или ОКТМО? Тогда подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов (п. 7 ст. 45 НК).

Как заполнить заголовок справки

Новое поле «Номер корректировки» в справке 2-НДФЛ за 2016 год заполняйте в зависимости от вида справки. Их теперь три: первичная, уточненная и аннулирующая. Если оформляете первичную справку, ставьте код 00. В уточненной справке – значение 01, если исправляете ее первый раз, 02 – если второй раз, и т. д. Особый код 99 используйте, чтобы аннулировать ошибочно сданную справку, например не в ту ИФНС.

В поле «Признак» поставьте код 1, если компания представляет обычную справку 2-НДФЛ. Когда же 2-НДФЛ сдают за человека, с которого не удержали налог на доходы, в поле «Признак» пишут 2.

В поле «В ИФНС (код)» проставьте четырехзначный код налоговой инспекции, где состоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции. Далее укажите год, за который оформляете справку, ее порядковый номер и дату составления.

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Корректирующую справку 2-НДФЛ безопаснее сдавать в ИФНС при любых ошибках в первичной форме. Например, допустили ошибку в коде дохода или вычета, неверно указали статус физлица и т.д.

Номер для корректировочного отчета возьмите из исходной

Неважно, какая это по счету корректировка. Указывать иной номер отчета нельзя, ведь тогда налоговики не смогут учесть изменения

А вот дату надо поставить текущую, а не из первичного отчета. Если будет нестыковка в датах и номерах коректировки 2-НДФЛ, .


Три частых ошибки в справках 2-НДФЛ


Код корректировки в 2-НДФЛ представляет собой порядковое число в зависимости от того, какой по счету раз компания исправляет отчет. Если вносите правки первый раз, ставьте 01, второй – 02 и т. д. Количество уточненок практически не ограничено – признак корректировки в справке 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

Разделы 1—5 заполните, как в первичной отчетности. Только сведения, которые нужно было исправить, напишите верно. Если необходимо, пересчитайте базу по НДФЛ и сам налог.

Эксперты предупреждают

Если в электронных 2-НДФЛ только некоторые справки содержат ошибки, то корректирующие отчеты сдайте отдельным файлом. Заново полностью выгружать все отчеты — и правильные, и ошибочные — не нужно.

Еще по теме в журнале:

К корректирующей 2-НДФЛ приложите письменные пояснения о том, что конкретно компания меняет в первичном отчете. Налоговики просят прикладывать письмо к уточненке независимо от того, как отчитываетесь по НДФЛ, — на бумаге или через спецоператора. В последнем случае отсканируйте письмо и направьте его в инспекцию в виде черно-белого изображения в формате pdf.

Образец корректирующий справки 2-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Уплата НДФЛ

Если мы хотим, чтобы суммы перечисленного НДФЛ отражались в Справках 2-НДФЛ и в регистре налогового учета, необходимо вводить документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» (меню: «Зарплата»). В этом документе данные о платеже (дата, сумма, реквизиты платежного поручения) заполняются вручную. Затем по кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение физ. лицами, получившими доходы, и распределение суммы платежа между ними. Для автоматического заполнения необходимо, чтобы «Перечисление НДФЛ в бюджет» шло по времени после документа по выплате зарплаты. Кроме того, у физ. лиц должны быть заполнены ИНН, адреса, паспортные данные. Документ формирует движения по регистру расчетов налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ, имеет печатную форму «Реестр перечисленных сумм».

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Как сделать корректировку 6-НДФЛ за 2018 год образец заполнения раздела 1 и 2

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ в 2019 году
  • 6-НДФЛ строка 130: что туда входит, как заполнить
  • Материальная выгода в 6-НДФЛ (пример заполнения)
  • 6-НДФЛ при задержке заработной платы
  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году и ошибки в отчете

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Темы: 

  • 6-НДФЛ
  • Отчетность

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Читайте так же:  Проблемы оформления платежных поручений на уплату налогов

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Уточненные справки*

Если после сдачи справки в налоговую инспекцию налог пересчитали, составьте новую справку по . При ее оформлении в полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01. Уточненную справку составляйте по форме, действовавшей в том периоде, за который вносятся уточнения. Например, в 2016 году вы корректируете сведения за 2014 год. В этом случае уточненную справку составьте по , утвержденной . Это следует из положений Порядка, утвержденного , и .

Составлять уточненные справки в отношении сотрудников, которые по итогам налогового периода приобрели статус резидента, не требуется. В таких случаях перерасчет НДФЛ и возврат излишне удержанных сумм осуществляет не налоговый агент, а налоговые инспекции на основании деклараций по (). Об этом сказано в .

Если справку отправили в инспекцию по ошибке, . А вот перед подачей уточненной справки направлять аннулирующую не нужно. Это следует из разделов и Порядка, утвержденного .

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации

Задайте свой вопрос экспертам

Начисление НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Существует возможность ручной корректировки НДФЛ и имущественных вычетов в самом документе «Начисление заплаты работникам». Для этого в нем нужно установить флаг «Корректировка расчета НДФЛ». На закладке «Начисления» можно редактировать суммы начислений, коды и суммы вычетов. Зарегистрируем для сотрудника Клименко вычет 5000 руб., связанный с убытком по операциям с ценными бумагами:

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Если начисления или вычеты были отредактированы, необходимо перейти на закладку «НДФЛ» и нажать «Рассчитать». В нашем примере при расчете НДФЛ Клименко налогооблагаемая база уменьшилась на сумму вычета, налог рассчитан исходя из этого. Кроме того, видно, что Пономареву НДФЛ не начислен, так ранее для него был зарегистрирован имущественный вычет на сумму, превышающую месячный доход. Также на этой закладке можно редактировать непосредственно суммы начисленного налога:

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

В случае необходимости в программе можно зарегистирировать перерасчет НДФЛ и возврат НДФЛ с помощью одноименных документов (доступны через меню: «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ»).

Настройка и применение вычетов по НДФЛ

Расчет НДФЛ зависит от настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотруднику (меню: «Зарплата – Сведения о начислениях»).

Кроме того, если какие-либо сотрудники имеют право на вычеты по НДФЛ, необходимо ввести по ним данные для расчета НДФЛ. Это можно сделать из справочника «Физические лица» (меню или вкладка «Кадры»), нажав кнопку «НДФЛ».

В открывшейся форме ввода данных для НДФЛ есть три закладки.

На закладке «Вычеты» вводятся данные о стандартных вычетах. Личный стандартный вычет с 2012 года не применяется, поэтому раздел «Право на личный стандартный вычет» можно не заполнять (однако, если будет производиться расчет зарплаты за прошлые периоды, этот раздел придется заполнить).

Если у сотрудника есть дети, на которых ему предоставляются стандартные вычеты, заполняется раздел «Право на стандартные вычеты на детей». В нем добавляется строка, указывается дата начала применения вычета, дата окончания (не обязательно), код вычета и количество детей. При выборе кода вычета открывается справочник «Вычеты по НДФЛ», из которого следует выбрать нужный. Вычеты на 1-го, 2-го, 3-го и последующих детей отличаются, поэтому, если детей несколько,  может потребоваться несколько строчек.

Также, в случае применения вычетов, обязательно должен быть заполнен раздел «Применение вычетов» (внизу), где указывается организация и дата начала применения. Это связано с возможностью ведения в программе учета по нескольким организациям: для одного и того же сотрудника одна организация может быть основным местом работы (в ней вычеты предоставляются), а другая – местом работы по совместительству (в ней вычеты не предоставляются).

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Справочник «Вычеты НДФЛ», из которого выбирается нужный вычет (справочник соответствует законодательству):

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

На закладке «Статус налогоплательщика» формы ввода данных по НДФЛ указывается статус (резидент, нерезидент и др.), от которого зависит ставка НДФЛ. По умолчанию установлено «Резидент»:

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

На закладке «Доходы на предыдущих местах работы» вводятся данные о доходах с начала текущего года, необходимые для применения вычетов по НДФЛ. То есть, эта закладка заполняется для сотрудников, имеющих право на стандартные вычеты, которые пришли на данное место работы не с начала года и предоставили справку о доходах за прошлые месяцы.

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Если какие-либо сотрудники имеют право на имущественный вычет, вводится документ «Подтверждение права на имущественный вычет» (меню: «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» или вкладка «Зарплата»). В документе указывается налоговый период (год), сотрудники, расходы, дающие им право на вычет, и другие данные из представленного работником уведомления ИФНС (например, проценты по кредитам). Зарегистрируем сотруднику Пономареву вычет 2000000 руб.:

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

При начислении сотруднику НДФЛ налогооблагаемая база будет уменьшена на указанную сумму вычета.

Читайте так же:  Важные нюансы работы по договору подряда

Как и когда сдать справку по форме 2-НДФЛ

Чтобы аннулировать справку с ошибочными показателями, . В ней укажите только реквизиты самого человека (фамилия, имя, отчество и др.). Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 не показывайте. Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут указаны нули.*

После аннулирования ошибочной справки составьте новую форму с правильными сведениями (если это необходимо) и передайте ее в инспекцию.

Важно! Аннулирующую справку подавайте только в том случае, если сведения отправили ошибочно. К примеру, передали исходную справку не в ту налоговую инспекцию

Сдавать аннулирующую форму 2-НДФЛ перед подачей корректировочной не обязательно. Кстати, раньше программное обеспечение налоговых инспекций не позволяло принимать корректирующие справки после того, как первичную справку аннулировали. В настоящее время эта недоработка устранена. Теперь после аннулирующей справки на того же человека можно подать корректировочную. Для этого составьте новую справку и укажите номер корректировки, следующий за тем, который ставили до подачи аннулирующей справки. Об этом сказано в .*

Чтобы исправить справки, которые не прошли форматный контроль, потребуется какое-то время. Из-за этого налоговый агент может не уложиться в срок, установленный законодательством (до 1-го апреля), и уточненные справки поступят в инспекцию с опозданием. Но это не повод для привлечения налогового агента к ответственности по статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Если первоначальные справки сданы вовремя (пусть и с ошибками), штраф в размере 200 руб. не применяется. Это подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления , ФАС , ).

Однако налоговая ответственность за ошибки, допущенные в справках 2-НДФЛ, все-таки есть. Она установлена Налогового кодекса РФ и применяется в отношении справок, представленных после 31 декабря 2015 года. Размер штрафа – 500 руб. за каждую справку, в которой есть недостоверные сведения.

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено — номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

ПРИМЕР 1

Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам — налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2).

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Важно верно указывать статус налогоплательщика в поле «Статус налогоплательщика» даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, «1» вместо «3») не влияет на результат налогообложения. .
Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п

1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 Налогового кодекса установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 Налогового кодекса установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

  • только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (ст. 218-221, п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в абзацах 4-7 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

ПРИМЕР 2

В апреле 2016 г. после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) и осуществлено доначисление налога.

Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.

Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис. 3, 4.

Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0Налог на доходы физических лиц в программе 1СБухгалтерия 8 ред. 2.0

Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок (п. 5 ст. 226 НК РФ) — 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.

При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: