Код категории застрахованного лица

Расчет по страховым взносам в ФСС 2017 взносы на травматизм

По взносам на травматизм компании по-прежнему будут отчитываться в ФСС. Форма и порядок заполнения поменяются, но название расчета 4-ФСС сохранится. В нем останется только один раздел для взносов на травматизм. Сроки сдачи те же – до 20-го числа на бумаге, до 25-го числа – в электронном виде.

С 2017 года ФСС не будет проводить зачет между взносами по травматизму и по нетрудоспособности. Ведь обычные взносы начнет администрировать ФНС. Поэтому заявление о зачете переплаты надо успеть подать в фонд до конца 2016 года. В следующем году возможен только возврат: за периоды до 2017 года – через ФСС, за более поздние периоды – через ФНС.

Еще по этой теме:

Коды по общим тарифам страховых взносов

Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:

  • Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
  • Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.

Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:

Взносы

Ставка

До превышения предельной величины

После превышения предельной величины

В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.)

22,0%

10,0%

В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.)

2,9%

0%

В ФОМС (предельная величина не устанавливается)

5,1%

Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:

Система налогообложения

Код тарифа в РСВ

ОСНО

01

УСН

02

ЕНВД

03

Таблица кодов тарифа плательщика для расчета по страховым взносам в 2019 году

Теперь рассмотрим, какие же коды применимы в строке 001 приложения 1 раздела 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.

Приложение к письму ФНС № БС-4-11/25633 содержит очень подробную таблицу с соответствием плательщика взносов и кода.

Посмотрите информацию, собранную из данной таблицы.

Кто платит взносы

Код тарифа для отражения в РСВ (строка 001 приложения 1 раздела 1)

Код категории застрахованного лица (строка 200 подраздела 3.2.1)

Ставка для взносов на ОПС

Основание для установления ставки

Период применения установленных тарифов

Организации и ИП на ОСНО, расчитывающие страхвзносы по обычной ставке

01

НР

ВЖНР

ВПНР

22

ст. 425 НК РФ

Не ограничен действующим налоговым законодательством

Упрощенцы, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

02

Вмененщики, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке

03

IT-предприятия (российские юрлица, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных и т. д.)

06

ОДИТ

ВЖИТ

ВПИТ

8

подп. 1.1 п. 2

До 2023 года включительно

ст. 427 НК РФ

Хозяйственные общества или партнерства, работающие с результатами интеллектуальной деятельности (применение, внедрение) при выполнении ряда условий, прописанных в соответствующей налоговой норме

04

ХО

ВЖХО

ВПХО

20

подп. 1 п. 2

ст. 427 НК РФ

До конца 2019 года

Предприятия-участники проекта «Сколково»

13

ИЦС

ВЖЦС

ВПЦС

14

подп. 4 п. 2

10 полных лет с даты получения статуса участника проекта «Сколково»

ст. 427 НК РФ

НКО (кроме госучреждений) на УСН из сферы соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового (непрофессионального) спорта

10

АСБ

ВЖСБ

ВПСБ

20

подп. 3 п. 2

ст. 427 НК РФ

До 2024 года включительно

Благотворительные организации на упрощенке

11

АСБ

ВЖСБ

ВПСБ

20

подп. 3 п. 2

До 2024 года включительно

ст. 427 НК РФ

Юрлица, выплачивающие оплату за труд членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

07

ЧЭС

ВЖЭС

ВПЭС

подп. 2 п. 2

ст. 427 НК РФ

До 2027 года включительно

Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью

05

ТВЭЗ

ВЖТЗ

ВПТЗ

20

подп. 1 п. 2

ст. 427 НК РФ

До конца 2019 года

Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»)

14

КРС

ВЖКС

ВПКС

6

подп. 5 п. 2

ст. 427 НК РФ

10 полных лет с даты получения соответствующего статуса

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (по закону от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»)

15

ТОР

ВЖТР

ВПТР

6

подп. 5 п. 2

10 полных лет с даты получения соответствующего статуса

ст. 427 НК РФ

Резиденты свободного порта Владивосток (по закону от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»)

16

СПВЛ

ВЖВЛ

ВПВЛ

6

подп. 5 п. 2

10 полных лет с даты получения соответствующего статуса

ст. 427 НК РФ

Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии (по закону от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»)

17

КЛН

ВЖКЛ

ВПКЛ

6

подп. 5 п. 2

ст. 427 НК РФ

7 полных лет с первого числа месяца, следующего за месяцем включения плательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области

Производители анимационной аудиовизуальной продукции

18

АНМ

ВПАН

ВЖАН

8

подп. 6 п. 2

До 2023 года включительно

ст. 427 НК РФ

Читайте так же:  Путевой лист быть или не быть

Коды плательщиков страховых взносов-2017

Какую в новом отчете необходимо указать категорию плательщика страховых взносов? Разобраться с этим вопросом поможет порядок заполнения нового отчета. В приложении №8 к порядку его заполнения можно найти объемную таблицу с кодами категории застрахованного лица. Среди основных кодов:

Код

Наименование

НР

Наиболее часто используемый код. Этот код необходимо указывать для работников – граждан РФ, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых работодатель уплачивает взносы.

ХО

Физлица, на выплаты которым начисляются страховые взносы хозяйственными партнерствами и обществами, которые работают в области проектов, касающихся практического применения результатов интеллектуальной деятельности: различных изобретений, ноу-хау, софта, различных моделей  и т.д.

ТВЭЗ

Физические лица, страховые взносы за которых перечисляют организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность в особенных экономических зонах, а также организации и предприниматели, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность.

ОДИТ

Физические лица, страховые взносы за которых уплачивают российские организации, занимающиеся деятельностью в сфере ИТ (информационных технологий): разработка, установка, адаптация, реализация специальных программ. 

ИЦС

Физица, которые трудятся в фирмах, получивших статус резидента «Сколково».

АСБ

Физические лица, на выплаты которым начисляют взносы плательщики вмененки – аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на деятельность в области фармацевтики.

ЧЭС

Физлица – члены экипажей судов, которые получают заработную плату и иные вознаграждения за исполнение обязанностей, возложенных на членов экипажей судов.

ПНЭД

Код для работников, которые трудятся у предпринимателей и в организациях, являющихся плательщиками упрощенки.

КРС

Физлица, на которых распространяется обязательное медицинское страхование, включая работников, исполняющих трудовые обязанности в особых, вредных условиях, за которых платят страховые взносы организации, получившие статус участника СЭЗ (свободной экономической зоны).

ТОР

Физлица, которые трудятся в сложных, особых условиях, и за них платят страховые взносы организации, которые находятся на территориях опережающего социально-экономического развития.

СПВЛ

Физлица, на которых распространяется обязательное медицинское страхование, включая работников, исполняющих свои трудовые обязанности в сложных, особых условиях, за которых платят страховые взносы организации, которые включены в список резидентов порта Владивосток.

Это основные категории плательщиков страховых взносов в 2017 году. Полный перечень новых категорий плательщиков страховых взносов, если вам не подходит ни один из вышеперечисленных кодов, вы можете найти в приложении 8 к порядку заполнения нового расчета.

Определение кода категории застрахованного лица

Код, который необходимо проставить в расчете, зависит от двух факторов:

  • Является ли сотрудник иностранным гражданином;
  • По каким тарифам фирма осуществляет начисление взносов по страховке.
Читайте так же:  Начислены страховые взносы на заработную плату проводка

Рассмотрим наиболее часто используемые коды:

ФирмаСотрудникКод
Осуществляет начисление взносов по основному тарифуГражданин РоссииНР
Иностранец, временно проживающий в РФВЖНР
Иностранец, временно пребывающий в РоссииВПНР
Фирма находится на упрощенке и начисляет взносы в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФГражданин РоссииПНЭД
Иностранец, временно живущий в РоссииВЖЭД
Иностранец, временно находящийся в РФВПЭД
Аптеки, использующие вмененку, начисляют взносы по страховке по пониженному тарифуГражданин РоссииАСБ
Иностранец, временно живущий в РФВЖСБ
Иностранец, временно пребывающий в РоссииВПСБ

Самый распространенный код категории застрахованного лица – НР. Его расшифровка – наемный работник.

Код тарифа в РСВ-1 — 2016. Таблица

Плательщики (страхователи)

Коды тарифов

Общие тарифы страховых взносов

Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам (не имеющие права на применение пониженных тарифов)

01 (ОСНО)

52
(УСН)

53
(ЕНВД)

Пониженные тарифы страховых взносов

Организации и предприниматели, заключившие:
– соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности (производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны);
– соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности (производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер)

36

Организации и предприниматели Республики Крым и г. Севастополя, которые получили статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ

23

Организации и предприниматели, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ

24

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат участникам этих обществ и партнерств – бюджетным и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями

08

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)

06

Организации – участники проекта «Сколково»

10

Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенку и осуществляющие определенные виды деятельности в производственной и социальной сферах, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

07

Организации и предприниматели, производящие выплаты (иные вознаграждения) членам экипажей судов (за исполнение ими трудовых обязанностей как члена экипажа судна), зарегистрированных в Российском международном реестре судов (указанные тарифы применяются только в отношении выплат членам экипажей судов)

15

Аптечные организации – плательщики ЕНВД, а также предприниматели – плательщики ЕНВД, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность (указанные тарифы применяются только в отношении выплат лицам, которые в соответствии с Законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней)

11

Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и в соответствии с учредительными документами осуществляют деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
– массового спорта (кроме профессионального)

12

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку

13

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу сотрудников, занятых в деятельности, которая указана в патенте), осуществляющие любые виды деятельности, кроме указанных в подпунктах 19, 45 и пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (сдача в аренду объектов недвижимости, розничная торговля, услуги общепита)

16

Резиденты свободного порта Владивосток

Какие применять коды тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году

Налоговики утвердили специальный перечень с кодами тарифа плательщиков страховых взносов. Все коды находятся в приложении № 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Читайте так же:  Упрощённая система налогообложения

Код категории застрахованного лица Полезные рекомендации:

Код состоит из двух цифр. Его выбор зависит от вида системы налогообложения, который применяют компании или ИП, а также от тарифа, по которому они начисляют взносы с доходов застрахованных лиц.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году: коды в отчетности

В зависимости от применяемой системы налогообложения компании и предприниматели проставляют в расчете следующие коды плательщика страховых взносов из справочника:

  • 01 – общая система налогообложения (ОСНО);
  • 02 –УСН;
  • 03 –ЕНВД.

Напомним общая основная ставка взносов 30%. Из них 22% — пенсионные взносы, 5,1% — медицинские взносы, 2,9% — взносы на случай болезни и материнства (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства).

Код категории застрахованного лица Полезные рекомендации:

Коды пониженных тарифов страховых взносов

Список компаний и ИП, которые вправе не применять пониженные тарифы, приведены в статье 427 НК РФ.

Например, упрощенцы, которые занимаются льготной деятельностью, вправе платить только пенсионные взносы по ставке 20%. Код тарифа в этом случае соответствует значению 08.

Упрощенцы, которые ведут льготные виды деятельности, применяют пониженный тариф, если общая сумма годовых доходов не больше 79 млн. руб. А доходы от льготного бизнеса приносят не меньше 70% поступлений (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Применять пониженный тариф еще вправе ИП на патенте и вмененщики, которые получили лицензию на фармацевтическую деятельность. Льготники на ЕНВД указывают код тарифа 09. А ИП на патенте, которые платят взносы по тарифу 20%, ставят код 12.

Коды дополнительных тарифов страховых взносов

Дополнительные тарифы страховых взносов прописаны в статье 428 НК РФ. И в зависимости от применяемого тарифа, в расчете по страховым взносам ставят соответствующий код.

Например, для компаний, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда, код 21, а с тяжелыми условиями труда – код 22. 

Код категории застрахованного лица Подсказки от

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать страховые взносы. Посмотреть лекцию можно в программе «».

Не путайте коды тарифов с кодами застрахованных лиц. Так среди последний частым можно выделить один код — «НР». Его проставляют по лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. 

Для удобства все коды тарифов мы привели в таблице ниже.

Правила заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение полей расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 — 3, приложениях № 1 — 10 к разделу 1, приложении № 1 к разделу 2 расчета, указываются в рублях и копейках.

При заполнении полей должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными символами.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать расчета на бумажном носителе, скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

В случае отсутствия какого-либо показателя, количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Еще про расчет по страховым взносам в ФНС — 2017

Титульный лист расчета по страховым взносам

Титульный лист единого расчета по страховым взносам заполняют по тем же правилам, что и титульные листы других деклараций. Здесь приводят код налоговой инспекции, в которую отчитываются. Ставят номер корректировки. Это «0—» — для первичного расчета и «1—«, «2—» и т. д. — для уточненок.

Налоговый период обозначают так: 

  • квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • год — 34.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: