Изменения по коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ

Если физлицо получило доход в виде процентов по вкладам в банках, то такой доход в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 3020.

Напомним, для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, ставке НДФЛ для налоговых резидентов России – 35%, для нерезидентов – 30%.

  •   Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Статья 217 НК РФ, упоминаемая ранее, чётко и с социальной точки зрения справедливо регламентировала виды доходов физических лиц, которые налогообложению не подлежат. Однако этот нормативный акт оказался несправедливым с точки зрения Конституционного суда, который в мае 2018 постановил, что части первая и третья данной статьи частично не соответствуют ст. 19 Конституции, провозглашающей равенство всех граждан РФ перед законом.

Это касается только военнослужащих, проходящих службу на контрактной основе, а также ветеранов боевых действий. В статье нет четкой определенности по видам пособий и компенсаций, что может вызвать неоднозначную трактовку. Окончательного варианта статьи Законодательное Собрание РФ пока не предоставило. В остальном работникам можно руководствоваться положениями данной статьи, чтобы проверить законность начисления налогов на полученный доход.

Какие новые коды доходов в 2-НДФЛ

ФНС ввела пять новых кодов дохода. Среди них есть коды 2013 и 2014, применять которые надо к выплатам уволенных сотрудников. В частности, это доходы:

  • 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).

В прошлом году эти доходы отражали в справках под общим кодом 4800 «Иные доходы». Сейчас для выплат есть уникальные коды.

Сотрудник получает компенсацию, если не отгулял отпуск до дня увольнения (ст. 127 ТК). За полностью отработанный год ему положено 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Если год отработан не полностью или часть отпуска сотрудник уже использовал, то число дней отдыха и компенсацию за отпуск считайте пропорционально. Выдайте сотруднику деньги и отразите в 2-НДФЛ — код 2013.

Ставьте в справках новый код 2301, если заплатили покупателю неустойку или штраф. Это касается случаев, когда компания не исполнила требование клиента и он обратился в суд (ст. 13, 17 Закона от 07.02.1992 № 2300–1). Если покупатель получает неустойку — это экономическая выгода. Поэтому с выплаты удержите НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 3 ст. 217 НК).

Если списали с баланса безнадежные долги «физика», то в отчет внесите код 2611. Для процентов по обращающимся облигациям ставьте 3023. И те и другие выплаты раньше также кодировали 4800 «Иные доходы» (см. таблицу).

Код доходов

Выплата

2013

Компенсация за неиспользованный отпуск

2014

Выходное пособие при увольнении сверх трехкратного среднемесячного заработка (для Крайнего Севера — шестикратного)

2301

Штраф и неустойка за нарушение закона о защите прав потребителей

2611

Списанные безнадежные долги

3021

Процент или купон по облигациям российских организаций

Дополнительные материалы по теме Код дохода НДФЛ.

  

Налоговый калькулятор

Расчет налогов (калькулятор налога) на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог.
Налоговый калькулятор
  

Налоги

Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов.
Налоги
  

Код дохода НДФЛ, юридические лица. Налог на прибыль организаций.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица. Налог на прибыль организаций
Код дохода НДФЛ, юридические лица. Налог на прибыль организаций.
  

Код доходов НДФЛ, юрлица. Акцизы на спиртосодержащую продукцию.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юрлица. Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ
Код доходов НДФЛ, юрлица. Акцизы на спиртосодержащую продукцию.
  

Код дохода НДФЛ, юрлица. Акцизы на автомобильную продукцию.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юрлица. Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ
Код дохода НДФЛ, юрлица. Акцизы на автомобильную продукцию.
  

Код дохода НДФЛ, юрлица. Акцизы на алкогольную продукцию

Коды классификации доходов бюджетов РФ, юридические лица. Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина, винные напитки, производимые на территории РФ.

Как указать код вычета в справке 2-НДФЛ

Видам вычетов, на которые вправе претендовать сотрудник, посвящен четвертый раздел справки. Они уменьшают налоговую базу и снижают размер НДФЛ, перечисляемого компанией в бюджет за конкретного специалиста.

Для заполнения раздела бухгалтеру нужно использовать обновленный справочник кодов вычетов, действующий с 2016 года. Все представленные в нем обозначения делятся на следующие группы:

  • 126-149

Это стандартные вычеты, предоставляемые родителям на детей. Например, код вычета 126 в справке 2-НДФЛ используется для лица, на обеспечении которого находится ребенок до 18-ти лет (или до 24-х, если он обучается на дневном отделении вуза).

  • 201-25, 618, 620

Инвестиционные вычеты, связанные с деятельностью на рынке ценных бумаг.

  • 310-311

Имущественные вычеты, предоставляемые налогоплательщику. Код 310 распространяется на суммы, потраченные на строительство, приобретение недвижимости или земли, 311 – на %% по целевым ссудам под решение жилищного вопроса.

  • 320-328

Коды социальных вычетов, включая суммы, израсходованные на лечение, обучение самого налогоплательщика или членов его семьи.

  • 403-405

Профессиональные вычеты, включающие суммы подтвержденных документально расходов на выполнение работ по гражданско-правовым договорам или получение авторских вознаграждений.

  • 501-510

Вычеты, уменьшающие стоимость подарков и материальной помощи. Например, законодательно установлено, что презенты сотрудникам организации стоимостью до 4 тыс. руб. не облагаются подоходным налогом.

  • 601

Вычет с дохода, полученного в форме дивидендов, оговоренный ст. 214 НК РФ.

Правильный выбор кодов доходов и вычетов – важный элемент корректного составления справки 2-НДФЛ. Допущенные ошибки могут стать причиной долгих разбирательств с ИФНС, а в отдельных случаях – наложения штрафных санкций.

Выбираем код доходов пример ситуаций

Действующий справочник предлагает широкий выбор вариантов прибыли, получаемой от работодателя, но в сложившейся практике наиболее востребованными признаются следующие коды:

  • Вид дохода 2000 – обозначает заработную плату, получаемую специалистами за исполнение возложенных функций, денежное довольствие военнослужащих. Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.
  • 2010 – используется для отражения в справке выплат, полученных физическим лицом от компании или ИП по ГПБ (исключение – вознаграждения авторам произведений).
  • Код 2300 – применяется для отражения выплат по больничным листкам. Напротив числового обозначения бухгалтер прописывает сумму пособия, перечисленного специалисту за период нетрудоспособности.
  • 2012 – указывается напротив сумм отпускных, перечисленных персоналу компании.

Важно! Значение «2012» используют в ситуациях, если работающий специалист уходит на оплачиваемый отдых. Если бухгалтер выплатил увольняемому сотруднику компенсацию неотгулянного отпуска, нужно использовать обозначение «4800»

Иные коды доходов в 2-НДФЛ

Справочник кодов обширен: специалисты ФНС предусмотрели большое количество ситуаций, связанных с взаимоотношениями физлиц и налоговых агентов. Рассмотрим другие часто применимые обозначения:

  • 1010 – суммы дивидендов, полученных от участия в уставном капитале организации.
  • 2400 – поступления от сдачи компании-нанимателю в аренду автомашин, компьютерных сетей и средств связи.
  • 1400 – доходы от предоставления работодателю во временное пользование иного имущества, не попавшего в предыдущую категорию.
  • 2610 – материальная выгода, выражающаяся в экономии на %% за счет более низкой (нулевой) ставки по займам, выданным фирмой-нанимателем.
  • 2510 – код, используемый в ситуациях, когда организация оплачивает за сотрудника коммунальные услуги по месту его проживания, стоимость питания, оздоровления в санатории и т.д.

Согласно разъяснениям ФНС, использование кода 4800 допустимо, если для обозначения ситуации не подходит ни один из перечисленных в справочнике вариантов. Приведем примеры его применения:

  • компенсация неотгулянного отпуска при увольнении;
  • командировочные сверх нормы;
  • доплата пособий до среднего заработка из средств компании.

Чтобы не путаться в обозначениях, бухгалтеру компании рекомендуется использовать коды из нового варианта справочника, утвержденного в 2016 году, вне зависимости от того, кто является потенциальным получателем 2-НДФЛ: налоговая инспекция или сторонняя организация. Нужно «держать руку на пульсе» изменений в законодательстве, чтобы своевременно реагировать на появление новых кодовых обозначений.

Как исправлять ошибки в справках о доходах

Компании до сих пор ошибаются и отражают премии вместе с зарплатой. То есть не выделяют ее в отдельную строку и не ставят код 2002 в справках 2-НДФЛ, а показывают как 2000 и проставляют коды вычетов. Это ошибка. Но обнаружить ее инспекторы смогут только на проверке. В таком случае они оштрафуют организацию на 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Чтобы не рисковать, рядом с бонусами за результаты труда ставьте в 2-НДФЛ код дохода 2002. Если вы уже подали справки, в которых отразили выплаты неверно, стоит подать уточненку. Производственные премии отразите отдельной строкой и рядом запишите код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ. 

  •   Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать.

Если компания подаст уточненку до того, как инспекторы обнаружат ошибку, ее не будут штрафовать. В уточненке поставьте номер корректировки по порядку – 01, 02 и т.д. Дату поставьте текущую. Номер отчета менять не надо, то есть впишите тот, под которым вы сдали первичную справку.

Если инспекторы все же оштрафуют за неверные коды, то штраф можно отменить. Используйте следующие аргументы.

Во-первых, налоговый агент правильно рассчитал налог и в срок его перечислил.

Во-вторых, бюджет не пострадал из-за того, что организация объединила трудовые премии вместе с зарплатой.

В-третьих, из-за неверных кодов интересы работников не пострадали. Поэтому штрафовать нельзя (письмо ФНС России от 16 ноября 2016 № БС-4-11/21695).

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Как инспекторы сопоставят годовой 6-НДФЛ с 2-НДФЛ с другими отчетами
  • Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ с 2019 года
  • 2-НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году
  • Как сдать 2-НДФЛ за 2018 год на новых бланках
  • Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Изменения по коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ

Тема: 

  • 2-НДФЛ

Изменения по коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Зачем в справках проставляют коды доходов и вычетов

Налоговики разработали новую форму справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566). Новая форма вступит в силу с 1 января 2019 года. Впервые отчитаться по новой форме нужно за 2018 год.

предупреждает

Сдавать справки 2-НДФЛ в инспекцию за 2018 год нужно по новой форме. Теперь представлять в налоговую и выдавать работникам надо будет разные справки.

В новой справке вместо пяти разделов теперь три и одно приложение. Тем не менее новая справка объемнее действующей. Сведения о доходах и вычетах по месяцам налоговики вынесли в отдельное приложение к справке.

Выплаты надо распределить по месяцам и видам. Например, зарплата, отпускные, премии и т.д. У каждого вида есть свой код. В частности, рядом с зарплатой в справке 2 НДФЛ надо поставить код 2000. Так налоговики сразу поймут, за что работник получил деньги и как с этой выплаты налоговый агент должен был рассчитать и перечислить налог.

Коды классификации доходов бюджетов РФ, физические лица.

НДФЛ.

Налоги на имущество, транспорт, землю:

  • Налог на имущество физических лиц.
  • Транспортный налог с физических лиц.
  • Земельный налог.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами:

  • Водный налог.
  • Сбор за пользование объектами животного мира.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Государственная пошлина.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам:

  • Платежи за пользование природными ресурсами.
  • Налог на имущество, транспорт, землю.
  • Прочие налоги и сборы.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет Республики Крым.
  • Задолженность по налогам и сборам, образовавшаяся у налогоплательщиков после даты перерегистрации в соответствии с законодательством РФ, зачисляемая в бюджет города федерального значения Севастополя.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в Республике Крым, образовавшаяся в переходный период.
  • Переплата по налогам и сборам, установленным в городе федерального значения Севастополь, образовавшаяся в переходный период.

Утилизационный сбор.

Плата за предоставление информации содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

:

  • Денежные взыскания (штрафы).
  • Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба.

Ответ

Отвечает Наталья Синицына, эксперт

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» вступил в силу с 26 декабря 2016 года. Указывать коды доходов в Справке 2-НДФЛ за 2016 год следует с учетом новых кодов дохода.

По коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ следует отражать суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

По коду дохода 2003 — суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Если казенное учреждение выплачивало в течение 2016 года квартальные премии и премии к юбилею, то их следует отразить в Справке 2-НДФЛ по коду дохода 2002.

Обоснование
 

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@

О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

В соответствии со (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340; 2016, № 27, ст.4182)
приказываю:

1. Внести в и , утвержденные (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015, регистрационный номер 39705), изменения и дополнения согласно к настоящему приказу.

Изменения и дополнения, вносимые в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

1. Внести в следующие изменения и дополнения:
строки 1532, 1533, 1535 изложить в следующей редакции:

2002

1

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)

2003

1

Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

строку 2000 после слов «денежное содержание» дополнить словами «, денежное довольствие, не подпадающее под действие «;
дополнить строками 2002, 2003 следующего содержания:

Из рекомендации  Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Форма справки о доходах физического лица () и ее заполнения утверждены . 

Какие доходы включить в справку

В справку по нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (, НК РФ). 

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ для премии, выплаченной за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину. Премию приурочили к отраслевому профессиональному празднику

В поле укажите:
– код 2002 – если премию выплатили не из средств прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений);
– код 2003 – если премию выплатили из чистой прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений).

Такие коды указаны в к .

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: