Расходный кассовый ордер форма КО-2 в 2019 году

Что это за документ

В этой книге отражаются сходные операции, которые имеют определенную экономическую сущность и обоснование. Связаны они с моментом передачи наличных средств и денежных документов от одного должностного лица другому: от главного (старшего) кассира рядовому кассиру – в начале рабочей смены, и в обратном порядке – при закрытии смены.

Журнал заполняется для того, чтобы максимально точно фиксировать непосредственный факт передачи указанных материальных ценностей, и используется только в том случае, когда имеется центральная касса и кассы подразделений. Естественно, если в штат организации входит только один кассир, то указанный регистр вести не нужно.

Образец документа

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (образец заполнения)

Унифицированная форма N КО-5

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 N 88

                                          Образец обложки и титула
                                                       ----------
                                                       ¦  Код   ¦
                                                       +--------+
                                         Форма по ОКУД ¦ 0310005¦
             ООО "Добрый хозяин"                       +--------+
----------------------------------------------- по ОКПО ¦15035689¦
                   организация                         +--------+
                  Торговая точка N 3                   ¦т.т. N 3¦
------------------------------------------------------- ----------
             структурное подразделение

КНИГА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

                                   2011
                                  ---- г.
                             Северская Г.Ю.
                    --------------------------------
                     фамилия, имя, отчество кассира

По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме N КО-5

-----------------------------------------------------------------------
¦   Дата   ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма  ¦Деньги по-¦Получено  ¦
¦          ¦личных денег¦ цифрами и прописью),  ¦лучены.   ¦за день по¦
¦          ¦у кассира на¦      руб. коп.        ¦Подпись   ¦приходным ¦
¦          ¦начало дня, ¦                       ¦кассира   ¦операциям,¦
¦          ¦руб. коп.   ¦                       ¦          ¦руб. коп. ¦
+----------+------------+-----------------------+----------+----------+
¦     1    ¦     2      ¦           3           ¦    4     ¦    5     ¦
+----------+------------+-----------------------+----------+----------+
¦24.01.2011¦      -     ¦        2 000-00       ¦Северская ¦ 70 000-00¦
¦          ¦            ¦    (две тысячи руб.   ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦        00 коп.)       ¦          ¦          ¦
+----------+------------+-----------------------+----------+----------+
¦25.01.2011¦      -     ¦        2 000-00       ¦Северская ¦175 000-00¦
¦          ¦            ¦    (две тысячи руб.   ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦        00 коп.)       ¦          ¦          ¦
+----------+------------+-----------------------+----------+----------+
¦          ¦            ¦         и т.д.        ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦                       ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦                       ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦                       ¦          ¦          ¦
¦          ¦            ¦                       ¦          ¦          ¦
-----------+------------+-----------------------+----------+-----------

По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме N КО-5

------------------------------------------------------------------
¦   Сдано кассиром старшему кассиру,   ¦   Деньги и  ¦Остаток на-¦
¦                руб. коп.             ¦  оплаченные ¦личных де- ¦
+--------------------------------------+  документы  ¦нег на     ¦
¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма  ¦  получены.  ¦конец дня, ¦
¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦   Подпись   ¦руб. коп.  ¦
¦          ¦            ¦писью)        ¦   старшего  ¦           ¦
¦          ¦            ¦              ¦   кассира   ¦           ¦
+----------+------------+--------------+-------------+-----------+
¦     6    ¦      7     ¦       8      ¦    9        ¦    10     ¦
+----------+------------+--------------+-------------+-----------+
¦ 72 000-00¦      -     ¦   72 000-00  ¦Борисова Т.С.¦     -     ¦
¦          ¦            ¦(семьдесят две¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦ тысячи руб.) ¦             ¦           ¦
+----------+------------+--------------+-------------+-----------+
¦177 000-00¦      -     ¦  177 000-00  ¦Борисова Т.С.¦     -     ¦
¦          ¦            ¦(сто семьдесят¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦  семь тысяч  ¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦     руб.)    ¦             ¦           ¦
+----------+------------+--------------+-------------+-----------+
¦          ¦            ¦    и т.д.    ¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦              ¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦              ¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦              ¦             ¦           ¦
¦          ¦            ¦              ¦             ¦           ¦
-----------+------------+--------------+-------------+------------

Образец документа

_______________________________________________________________ (наименование, место нахождения организации)

Утверждаю ______________________ (Ф.И.О., должность руководителя)

от «___»___________ ___ г. N ____________

Журнал учета приема, выдачи и списания денежных документов

---------------------------------------------------------------------------
¦   ¦        ¦  Почтовые марки                           ¦       ¦Подпись ¦
¦   ¦        +-------------------------------------------+       ¦ответ-  ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦ствен-  ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦ного    ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦лица    ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦ N ¦  Дата  ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦п/п¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Марки госуд¦рственной пошлины             ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +------------+------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Вексельные марки                          ¦       ¦        ¦
+---+--------+-------------------------------------------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Оплаченные ¦авиа, ж/д и т.п. билеты       ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +------------+------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦ Другие денежные документы                 ¦       ¦        ¦
¦   ¦        +-------------------------------------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦           Движение           ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +------------------------------+-      ¦        ¦
¦   ¦        ¦            ¦    Приход     ¦    Расход    ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦            +---------------+--------------+       ¦        ¦
¦   ¦        ¦От кого и по¦коли-¦серии и  ¦коли-¦серии и ¦Остаток¦        ¦
¦   ¦        ¦какому доку-¦чест-¦номера   ¦чест-¦номера  ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦менту полу- ¦во   ¦экземп-  ¦во   ¦экземп- ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦чены или ко-¦     ¦ляров    ¦     ¦ляров   ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦му и на ос- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦новании ка- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦кого доку-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦мента выда- ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны (списа-  ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
¦   ¦        ¦ны)         ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
+---+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+--------+
¦   ¦        ¦            ¦     ¦         ¦     ¦        ¦       ¦        ¦
----+--------+------------+-----+---------+-----+--------+-------+---------

Примечания.

1. Каждый вид денежных документов учитывается отдельно.

2. Журнал ведется до полного использования в установленном порядке.

3. Журнал должен быть прошит, пронумерован, опечатан.

4. Подпись ответственного лица — напротив каждой записи.

Как заполнить РКО

Инструкция по заполнению бланка расходного кассового ордера

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным . Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново).

В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2019). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Блок «Дебет»:

В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

  • 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
  • 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
  • 71 – расчеты с подотчётными лицами;
  • 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
  • 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

В графе «Кредит» указывается номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денег из кассы (как правило, это счет 50.1 – «касса»).

В графе «Сумма» указывается цифрами сумма денежных средств, выдаваемая из кассы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация использует в своей деятельности соответствующую систему кодирования. В этом случае указывается код назначения использования выбывших средств.

В строке «Выдать» указывается ФИО физического лица (в дательном падеже, например Иванову Ивану Ивановичу) или наименование организации, которому(ой) необходимо выдать денежные средства.

В строке «Основание» необходимо указать основание для выдачи денег из кассы, например: «Выдача материальной помощи» или «Сдача денег в банк» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, выдаваемая из кассы. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами. В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «Приложение» отражаются прилагаемые первичные документы с указанием их номеров и дат, на основании которых выдаются деньги из кассы (доверенности, квитанции, приказы, заявления и т.д.).

Далее заполняются данные руководителя организации (должность, подпись и расшифровка подписи) и главного бухгалтера (подпись и расшифровка подписи).

Примечание: руководителю необязательно расписываться на РКО, если он сделает разрешительную надпись на прилагаемых документах к расходному кассовому ордеру.

Строку «Получил» заполняет лицо, которому выдаются деньги из кассы. В ней он указывает получаемую денежную сумму (при этом рубли ему необходимо писать прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами). Далее ставится его подпись и дата получения денег.

При выдаче денег по РКО кассир должен проверить документ, удостоверяющий личность получателя (паспорт или иной документ). Кассир указывает наименование, номер, дату и место выдачи этого документа в соответствующей строке РКО.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром только после выдачи денег по РКО. В ней он ставит свою подпись с расшифровкой (фамилия и инициалы).

Полностью заполненный ордер остается в кассе предприятия (а не выдается на руки получателю денег) и служит подтверждением того, что денежные средства были выданы на законных основаниях.

Обратите внимание, в расходном кассовом ордере запрещено делать исправления. .

Выводы

Книга КО-5 является унифицированной формой кассового учета, зачастую применяемой хозяйствующим субъектом, имеющим сложную, иерархическую структуру собственной кассы.

Иначе говоря, использовать её целесообразно в тех случаях, когда в организации имеется главный кассир, отвечающий за работу с кассой на уровне всего предприятия, и младшие кассиры, к компетенции которых относится ведение соответствующих касс по отдельным подразделениям этого предприятия.

Заполнение КО-5 производится путем указания нужных сведений в графах/строках данной формы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: