Форма 4-ФСС и ее заполнение

Другие листы расчёта

Оставшиеся разделы заполняют опционно, при соблюдении указанных в инструкции условий. Например, 3-я часть адресована нанимателям, у которых в отчетном квартале:

  • проводились профилактические мероприятия;
  • выплачивались пособия сотрудникам, получившим производственную травму.

В свою очередь, 4-я таблица предназначена для компаний, у которых на производстве были несчастные случаи.

Соблюдение актуального порядка заполнения 4-ФСС на 2018 год, изложенного в нормативных актах Фонда соцстраха, убережет работодателя от ненужных проблем и выяснений, наложения штрафных санкций.

Штрафы за несдачу и ошибки

За непредставление отчета по форме 4-ФСС полагаются штрафные санкции в размере 5% от суммы начисленных за последние три месяца взносов за каждый полный и неполный месяц, прошедший с установленного законом крайнего срока сдачи (ст. 23.30 125-ФЗ). Максимальная сумма штрафа – 30% от рассчитанных за прошедший квартал взносов, минимальная – 1000 рублей. У страхователя, предоставляющего нулевую форму, начислений нет, поэтому его могут оштрафовать только на 1000 руб.

Как ИФНС и фонды сверяют зарплатные отчеты, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

За то, что отчет предоставлен в бумажном виде при среднесписочной численности за прошедший год свыше 25 человек, положен штраф в размере 200 руб. Если предоставивший вовремя нулевой отчет работодатель обнаружит в нем ошибку, не приводящую к занижению базы для начисления взносов (не указано количество рабочих мест, прошедших спецоценку, неверный ОКВЭД и т.д.), можно отправить корректирующую форму. Если обнаруженная ошибка занижает облагаемую базу (выявлена произведенная выплата, на которую следует начислить взносы), то нулевую форму можно скорректировать. Одновременно следует перечислить образовавшуюся недоимку и самостоятельно рассчитанную сумму пени. Если страхователь выполнил все эти условия до того, как специалисты ФСС обнаружили ошибку, штрафа не будет. Пеня рассчитывается за каждый день просрочки в процентах от недоимки. Процентная ставка на основании 125-ФЗ равна одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка.

Раздел I, Таблица 2

социального страхования (15)» .

Здесь отражаются суммы пособий, выплачиваемые за счет ФСС.

Обратите внимание:Суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателей, в данной таблице не указываются. .
Когда требуется указать «число случаев» — указывается количество обращений за пособием (например, количество листков нетрудоспособности)

Когда требуется указать «число случаев» — указывается количество обращений за пособием (например, количество листков нетрудоспособности).

В столбце «количество дней, выплат, пособий» — указывается количество дней больничного листа, либо количество единовременных пособий в штуках.

В строке 10 «Оплата 4-х дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами» — указывается количество оплачиваемых дней.

В обычных ситуациях, как видно из примера, большинство пособий выплачивается за счет средств ФСС. Случаи, когда пособия оплачиваются за счет средств, финансируемых из федерального бюджета, встречаются в практике бухгалтера нечасто. Такими случаями могут быть выплаты пособий:

  • В связи с беременностью и родами лицам, проходящим обучение по очной форме (по месту обучения).
  • Лицам, связанным с Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, Семиполатинским полигоном.
  • Лицам, связанным с подразделениями особого риска.
  • Лицам, которым производятся дополнительные выплаты, связанные с зачетом в страховой стаж периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (в соответствии с законом №255-ФЗ от 29.12.2006г.).

Обратите внимание:В Таблице 2 необходимо указывать точное количество дней пособия, ведь именно по указанному в Расчете количеству дней, органы ФСС проверяют, не превышает ли выплаченное пособие установленных лимитов.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Актуальная форма документа утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Последние изменения в нее были внесены приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Форма состоит из титула и 6 таблиц. Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями. Остальные таблицы заполняются:

  • таблица 1.1 — если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
  • таблица 3 — при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
  • таблица 4 — при наличии несчастных случаев.

Далее рассмотрим, как правильно заполнять форму.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указываются такие данные:

  1. Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учет в ФСС.
  2. Код подчиненности. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
  3. Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчет, указывается «001», «002» и так далее.
  4. Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
  5. Календарный год. Указывается год, к которому относится отчетный период.
  6. Прекращение деятельности. Если субъект в отчетном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
  7. Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
  8. Основные коды:
    • ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя;
    • КПП — предприниматели не указывают;
    • ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации;
    • Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
  9. Номер контактного телефона. Указывается вместе с кодом города (формат представлен на изображении ниже).
  10. Бюджетные организации. Это поле появилось в 2017 году и предназначено только для бюджетных организации. Они должны указать код в зависимости от типа финансирования.
  11. Арес страхователя. Указывается так, как показано на изображении ниже:
  12. Свеления о численности (см. изображение выше):
    • среднесписочная численность работников указывается всеми страхователями;
    • численность работающих инвалидов и численность работников, занятых на работах с вредными опасными условиями заполняется при наличии таких работников.
  13. Количество листов, на которых представлен расчет. Если есть приложения и подтверждающие документы, указывается количество листов.
Читайте так же:  Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

Нижняя часть титульного листа предназначена для подтверждения подписывающим лицом полноты и достоверности указанных в расчете сведений. Правила заполнения этой части таковы:

  1. В первую очередь указывается код статуса подписывающего лица — страхователь, его представитель или правопреемник.
  2. Следующие поля заполняются в зависимости от того, кто подписывает расчет:
    • ФИО руководителя страхователя;
    • ФИО индивидуального предпринимателя;
    • ФИО представителя страхователя — физического лица;
    • наименование представители — юридического лица.
  3. Если подпись ставит представитель, в следующем ниже поле указываются реквизиты документа, которым он на это уполномочен.

Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчетный период. В этих строках отражаются такие данные;

  • строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам;
  • строка 2 — суммы, не облагаемые взносами;
  • строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе;
  • строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.

В остальных строках отражаются такие денные:

  • строка 5 — страховой тариф;
  • строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
  • строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
  • строка 8 — дата установления надбавки из строки 7;
  • строка 9 — окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Таблица 1.1

Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.

Приказ ФСС России от 26.09.2016 381

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

Приложение № 2
к приказу
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 26 сентября 2016 года № 381

Приложение 2. Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)

I. Общие требования

2. При заполнении  в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Заполнение таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» формы Расчета

14. При заполнении таблицы:

14.1. по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда;
по строке 1 в графах 4-6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4-6 проставляется «0».
В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу  (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 52, ст.6991; 2014, № 26, ст.3366; 2015, № 29, ст.4342; 2016, № 18, ст.2512) (далее — ) порядком, не истек, то по строке 1 в графах 4-6 в соответствии со  указываются сведения на основании данной аттестации.

14.2. по строке 2 в графах 7-8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

Графы 7-8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (, утвержденного  (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 октября 2011 года, регистрационный № 22111) с изменениями, внесенными  (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2013 года, регистрационный № 28970),  (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2015 года, регистрационный № 35848) (далее — ) и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год ();

14.3. в графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам;

14.4. в графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

Читайте так же:  Приказ об организации воинского учета

При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно  частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Нужно ли сдавать 4-ФСС при нулевой отчетности в 2018 году

Сначала расскажем, нужно ли сдавать нулевой отчет в ФСС, если нет работников, и никакой деятельности не ведется.

Юридические лица

Организации должны отчитываться перед соцстрахом с момента своего создания до прекращения существования, то есть ликвидации или реорганизации.

Юридические лица регистрируются в ФСС в качестве страхователей сразу после своей государственной регистрации. Все происходит автоматически, никаких заявлений для регистрации в соцстрах компании не подают. После внесения сведений о новой компании в ЕГРЮЛ налоговики информирует ФСС. В течение трех рабочих дней Фонд ставит компанию на учет в качестве страхователя (пп.1 п.1 ст.6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

С момента регистрации и до ликвидации или реорганизации компания должна отчитываться в ФСС. Даже если сотрудников нет, и деятельность не ведется, компания должна сдавать нулевой отчет 4-ФСС. Никакой возможности избавиться от этой обязанности нет.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Обособленные подразделения

Любая организация может создать обособленное подразделение. Зарплату работникам подразделения может начислять и выплачивать как головная компания, так и филиал. Чтобы у филиала появилась обязанность отчитываться перед ФСС самостоятельно, должны одновременно выполняться следующие условия:

  1. Обособленное подразделение выделено на отдельный баланс,
  2. Распоряжением руководителя компании подразделение наделено полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц,
  3. Для подразделения открыт отдельный расчетный счет.

Если выполняются все три условия, головная организация должна зарегистрировать обособку в качестве страхователя в системе ФСС. Головная компания подает в соцстрах заявление о регистрации обособленного подразделения в течение 30 дней со дня его создания (пп.2 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

После регистрации подразделение отчитывается самостоятельно до снятия с учета в качестве страхователя. Если по каким-то причинам работников в подразделении не осталось, нужно подавать нулевой отчет 4-ФСС. От этой обязанности можно избавиться, достаточно подать заявление о снятии  обособленного подразделения с учета в ФСС (пп.2 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Индивидуальные предприниматели

Индивидуальных предпринимателей, в отличие от юридических лиц, ФСС не ставит на учет автоматически при регистрации. Если ИП не привлекает наемных работников, то отчитываться по форме 4-ФСС «за себя» не нужно. Обязанность сдавать 4-ФСС у предпринимателя возникает, если он решил нанимать работников.

В течение 30 дней после заключения трудового договора с первым работником, предприниматель должен подать в ФСС заявление о регистрации в качестве страхователя (пп.3 п.1 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.).

С этого момента коммерсант должен сдавать отчет по форме 4-ФСС. Даже если уволены все работники, сдавать нулевой 4-ФСС придется до тех пор, пока не подано заявление о снятии с учета в качестве страхователя (пп.3 п.3 ст. 6 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998г.). В течение 14 дней после получения заявления специалисты ФСС снимут предпринимателя с учета, и сдавать нулевую отчетность больше не нужно.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Кто сдает 4-ФСС

Подготовка данной отчетности – обязанность всех организаций и предпринимателей, использующих услуги наемных специалистов по трудовым договорам. Она распространяется на всех хозяйствующих субъектов вне зависимости от сферы деятельности и наличия или отсутствия генерального директора.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Сдача и заполнение 4-ФСС в 2018 году необязательны только для фирм без персонала: им нечего указывать в графах этого отчета. Аналогично форму не готовят компании без гендиректора, в которых трудятся исключительно специалисты, нанятые по гражданско-правовым договорам, в которые не прописана обязанность платить взносы на травматизм (п. 1 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Согласно порядку заполнения 4-ФСС в 2018 году, лица, представляющие расчет на бумаге, вправе заполнить его от руки или при помощи компьютерных программ с последующей распечаткой. Недопустимы двусторонняя печать и скрепление листов степлером.

Кроме того, инструкция по заполнению 4-ФСС в 2018 году предполагает, что в готовый документ нельзя вносить исправления при помощи корректирующих средств. Чтобы сделать правки, нужно зачеркнуть неверное значение и проставить правильное. Последнее заверяют подписью уполномоченного лица, оттиском печати фирмы (если есть). При этом обязательно указывают текущую дату.

Кто сдает нулевой 4-ФСС

Обязательность предоставления отчета без показателей обусловлена системой регистрации компаний со статусом юрлица. Они в автоматическом режиме становятся на учет в ФСС, как работодатели. Для ИП предусмотрен иной порядок: бизнесмен обязан сам ФСС, если в его предприятии работает нанятый персонал.

Итак, все юридические лица и ИП-работодатели сдают отчет каждый квартал, имея возможность предоставления неполного его варианта – нулевого расчета, поскольку законом не предусмотрено право не сдавать расчет при отсутствии облагаемой базы.

Оформленный на бумаге расчет 4-ФСС страхователь должен подать в орган Соцстраха до 20-го числа месяца, наступившего за отчетным кварталом. Законодатель предоставил страхователям право передачи электронных версий отчета до 25-го числа, т. е. на 5 дней позднее. Подавать отчет в бумажном варианте вправе предприятия с численностью работников не более 25 человек, другие организации отчитываются по каналам интернет-ресурсов.

Пример заполнения формы 4-ФСС титульный лист

Титульный лист новой формы расчета 4-ФСС с 2017 года должен заполняться в том же порядке, что и в старой форме. На титульном листе следуют отразить следующие данные:

  • наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя,
  • юридический адрес организации или адрес места жительства ИП;
  • ИНН, КПП (предприниматели не указывают) и ОГРН (ОГРНИП);
  • регистрационный номер в ФСС и код подчиненности.
Читайте так же:  Новая карточка по учету страховых взносов

Если организация или ИП сдает 4-ФСС впервые, то в поле «Номер корректировки» вписывается «000». Если уточненный, то указывается номер корректировки 001, 002, 003 и т. д.

В поле «Отчетный период» вписывается один из кодов:

  • 03 – 1 квартал;
  • 06 – полугодие;
  • 09 – 9 месяцев;
  • 12 – год.

В поле «Календарный год» проставляется «2017».

Также на титульном листе надо указать среднесписочную численность работников, и отдельно – сколько из них женщин, инвалидов и трудящихся во вредных условиях.

Основные правила заполнения новой формы 4-ФСС что изменилось в 2018

Составляя отчёт, следует учитывать некоторые нюансы:

  • каждая страница содержит номер плательщика, присвоенный в региональном ФСС, он состоит из 10 ячеек и код подчиненности, уточняющий текущий фонд страхования, он состоит из 5 ячеек;
  • все страницы удостоверяются подписью;
  • строки могут содержать лишь один показатель;
  • если обнаружены неверные данные, их можно исправить, для этого неверный показатель перечеркнуть и поставить правильный. Исправление необходимо удостоверить подписью.

С 1 квартала 2018 года из-за изменений в законодательстве в области страховых взносов изменилась и форма отчета:

  1. Изменился порядок расчета некоторых ячеек. Из-за появившейся необходимости уплаты взносов с доходов, временно пребывающих иностранцев, в отчёте введена новая таблица, которая будет отражать эти взносы.
  2. Изменилась ячейка с данными о численности трудящихся, в ней теперь необходимо указывать среднесписочную численность. Такой показатель исключает некоторые категории сотрудников, например, женщин в декрете, сотрудников в неоплачиваемом отпуске. В ячейке, указывающей количество женщин теперь необходимо указывать среднесписочное количество женского пола. Среднесписочную численность необходимо рассчитывать на последний день отчётного периода.
  3. Для ИП с патентной системой налогообложения появилась таблица, в которую необходимо заносить данные о взносах для пониженных тарифов.
  4. Во 2 таблице из 3 показателя теперь необходимо исключать иностранных сотрудников, граждан Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана.
  5. В ячейках 4,7 10 таблицы 5 указывают количество оплаченных из фондов дней, а не суммы оплаты.

Об обновленной форме 4-ФСС для применения с 1 квартала 2018 года узнайте из видео.

Заполнение таблицы 3

В строке 1 напишите все выплаты в пользу сотрудников за отчетный период. В то числе суммы, превысившие порог в 718 000 руб.

В строке 2 таблицы 3 отразите выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.

В строке 3 таблицы 3 напишите суммы, которые вышли за рамки лимита – больше 718 000 руб.

В строке 4 таблицы 3 рассчитайте величину, на которую начисляются взносы.

Если у вас в организации работают иностранцы из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, за них взносы платятся, как с выплат российским работникам – по ставке 2,9 процента.Право на пособие они имеют с начала года.

Если вы приняли на работу иностранцев (не из стран ЕАЭС), которые временно пребывают в России, ставка – 1,8 процента. Эти начисления нужно отразить в строке 8 таблицы 3. Больничные выплаченные иностранцам нужно отражать в строке таблицы 2. Право на пособие иностранцы имеют, если организация как минимум шесть месяцев перечисляла на них взносы.

Титульный лист

Для правильного заполнения титульного листа обратите внимание на п. 5.15 Порядка

На первой странице формы отчета в ФСС за 1 квартал 2019 года в поле для указания кода отчетного периода поставьте 03 (две последние ячейки этого поля остаются пустыми), что соответствует первому кварталу. Год укажите 2019.

Поле с номером корректировки заполняется исходя из того, какой отчет подается:

  • «000» – первичный отчет;
  • «001» и далее – корректировка, в этом случае внесенные в поле цифры указывают на порядковый номер корректирующего отчета.

Информация о численности работающего персонала заполняется так:

Среднесписочная численность работников Рассчитанная по правилам, описанным в следующем разделе, среднесписочная численность за 1 квартал 2019 года
Численность работающих инвалидов Численность инвалидов по состоянию на 31 марта 2019 года
Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами Численность персонала, занятого на вредных работах, по состоянию на 31 марта 2019 года

Как посчитать среднесписочную численность

Среднесписочная численность при заполнении соответствующего поля титульного листа рассчитывается по правилам, описанным в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772 (в редакции от 05.04.2018) в части порядка заполнения статистической формы П-4 (раздел II).

Считайте численность по формуле:

Форма 4-ФСС и ее заполнение

При заполнении титульного листа формы Расчета:

  1. В поле «Регистрационный номер страхователя» указывается регистрационный номер страхователя;
  2. В поле «Код подчиненности» состоит из пяти ячеек и указывает на территориальный орган Фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время;
  3. В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет, и количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения.

Форма 4-ФСС и ее заполнение

Какой ОКВЭД указывать в 4-ФСС

О том, какой код ОКВЭД указывать в 4-ФСС за 1 квартал 2019 года, можно узнать из своего уведомления о назначении тарифа для страховых взносов от несчастных случаев. Именно на основании основного вида деятельности и кода ОКВЭД устанавливается ставка для взносов.

На титульном листе укажите среднесписочную численность работников за год. В показатель включите только основных работников. Совместителей и лиц по договорам подряда не учитывайте.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: