Приказ от 25.01.2013 ММВ-7-625

Резюме по ЕНВД

  1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
  2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
  3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
  4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
  5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
  6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

Можно ли уменьшить налог на ЕНВД

Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:

1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).

2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.

Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.

4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.

Вмененная деятельность на разных территориях

Торговая фирма может вести деятельность (например, продавать товары в розницу) через подразделения (магазины), которые находятся в разных муниципальных образованиях.

По мнению чиновников, организации следует встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в каждом муниципальном образовании, где она занимается «вмененной» деятельностью (письма Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-11-06/3/105, от 8 июня 2010 г. № 03-11-11/160).

В данной ситуации порядок расчета налога зависит от того, подведомственны эти территории одной налоговой инспекции или нескольким.

НЕСКОЛЬКО НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ

В этом случае торговая компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика «вмененного» налога в каждой из инспекций. Соответственно «вмененный» налог исчисляется и уплачивается отдельно по каждому месту ведения предпринимательской деятельности. Основание – пункт 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 11 февраля 2011 г. № 03-11-11/35. Исключение из данного правила – развозная и разносная торговля. Этот вид бизнеса регистрировать по каждому месту ведения деятельности не нужно. Всю сумму налога необходимо перечислять по местонахождению головного отделения организации. В письме Минфина России от 22 декабря 2010 г. № 03-11-11/326 чиновники разъяснили следующее: рассчитывая налог по одному из подразделений (магазинов), бухгалтер учитывает взносы с выплат только тем работникам, которые непосредственно заняты в данной торговой точке. Кроме того, в расчет должны включаться и взносы с выплат административно-управленческому персоналу торговой сети. Их надо распределить между подразделениями. Финансисты рекомендуют делать это пропорционально доле доходов от реализации товаров в каждом муниципальном образовании в общей сумме выручки компании

Такие же правила действуют и в отношении больничных пособий.
Получается, в данном случае порядок распределения взносов (пособий) аналогичен тому, который применяется при совмещении режимов.
Но заметьте: из разъяснений финансистов следует, что в рассматриваемой ситуации при расчете пропорции учитываются только доходы от реализации, то есть внереализационные доходы во внимание не принимаются.

ТЕРРИТОРИИ ПОДВЕДОМСТВЕННЫ ОДНОЙ ИНСПЕКЦИИ

Тогда порядок действий такой

Сначала рассчитывают общую сумму ЕНВД (за вычетом страховых взносов и больничных пособий) по всем территориальным подразделениям.
Затем определяют долю налоговой базы по каждому муниципальному образованию в суммарной налоговой базе по всем подразделениям.
Эту долю умножают на общую сумму налога – так определяют сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет по конкретному муниципальному образованию.
Соответственно налог перечисляют отдельными по каждой территории (поскольку каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО).Важно запомнить
Рассчитанную сумму единого налога уменьшают уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. В случае если фирма совмещает «вмененку» с иными налоговыми режимами (или ведет «вмененную» деятельность на нескольких территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям), суммы пособий и взносов следует распределять по видам деятельности (торговым точкам)

Онлайн журнал для бухгалтера

  • стороны сделки — российские организации;
  • они не участвуют в консолидированной группе налогоплательщиков и не имеют обособленных подразделений вне России;
  • доходы и расходы по этой сделке учитываются в базе по налогу на прибыль, причем все стороны (включая обособленные подразделения) исчисляют налог по одинаковой ставке;
  • все стороны по итогам налогового периода, в котором совершили сделку, получили налогооблагаемую прибыль;
  • ни одна из сторон в налоговом периоде, в котором они совершили контролируемую сделку, не учитывает убытки, полученные в предыдущих периодах.

Часть сведений из раздела 1Б по некоторым внутрироссийским контролируемым сделкам можно будет не заполнять (например, информацию о месте погрузки товара, месте совершения сделки, цене предмета сделки). Но это допустимо, только если одновременно выполняются следующие условия:

Заявление на ЕНВД подано с опозданием готовьтесь к штрафу

Организации и ИП, перешедшие на ЕНВД, должны подать в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика» в течение пяти рабочих дней со дня начала применения спецрежима. За нарушение этого срока предусмотрено денежное наказание. Письмо ФНС от 29.03.2016 № СА-4-7/5366

Встать на учет новоиспеченные «вмененщики» должны в налоговой инспекции либо по месту ведения бизнеса, переведенного на ЕНВД, либо по месту нахождения организации (месту жительства ИП), в зависимости от вида деятельности.

Если затянуть с подачей соответствующего заявления, это может обернуться для нерасторопной фирмы или предпринимателя штрафом в размере 10 тысяч рублей.

Приказ от 25.01.2013  ММВ-7-625
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. ДЕКЛАРАЦИЯ ЕНВД 2019 Форма КНД 1152016 скачать СРОКИ сдачиПриведены сроки сдачи декларации по ЕНВД для ИП и организаций в 2019 . Новая форма декларации по КНД 152016.
  2. Приводится коэффициент базовой доходности ЕНВД на 2019 по регионам РФ.

Скачать образец бесплатно

Когда временно пребывающий на территории РФ иностранный гражданин (не высококвалифицированный специалист) получает доход от российского работодателя за оказанные услуги или выполненные работы по договору гражданско-правового характера, необходимо начислять страховые взносы только по обязательному пенсионному страхованию.

Приближается «дедлайн» для некоторых ИП, применяющих ПСН, а также для организаций и ИП, являющихся плательщиками ЕНВД, которые занимаются определенными видами деятельности – торговлей и оказанием услуг общественного питания. С 1 июля 2019 года они должны перейти на онлайн-кассы.

Общие правила заполнения заявления по форме ЕНВД-3

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога (форма № ЕНВД-3) заполняется по тем же общим правилам, что и формы заявлений № ЕНВД-1 и .

Итак, документ состоит из определенного набора полей, которые должны быть заполнены, если порядком не установлено иное. Каждому показателю соответствует одно поле и в каждом поле указывается только один показатель. Исключением из этого правила является значение даты. Для него предусмотрено 3 поля: день, месяц и год, разделенные точкой («.»). Например: «01.01.2017».

Заявление можно заполнить:

  1. от руки;
  2. на компьютере.

Если организация воспользовалась первым способом, то:

  • ручка, с помощью которой вносится вся необходимая информация заявление, должна быть синей или черной;
  • текстовые, числовые и кодовые значения показателей заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки (знакоместа) поля;
  • текстовые данные пишутся заглавными печатными буквами;
  • незаполненные / незаполненные до конца поля прочеркиваются посередине пустых ячеек.

Если организация заполняет заявление с помощью программы на компьютере, то печать знаков должна быть выполнена шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов. При этом отсутствие обрамлений ячеек и прочерков в незаполненных ячейках не будет считаться нарушением.

И еще несколько общих правил:

  1. нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующих или иных аналогичных средств;
  2. запрещается печатать документ / бланк документа на одном листе с двух сторон;
  3. не допускается скреплять листы заявления.

Порядок подачи заявления по форме ЕНВД-3

Снятие организации с учета в качестве плательщика ЕНВД осуществляется в заявительном порядке (абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ, п.6 ст.6.1 НК РФ). То есть компания должна представить в ИФНС соответствующее заявление. Его форма № ЕНВД-3 и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 11.12. 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

Не путайте с формой № ЕНВД-4, которая утверждена тем же приказом, но предназначена для снятия с «вмененного» учета индивидуальных предпринимателей.

Приказ от 25.01.2013  ММВ-7-625Приказ от 25.01.2013  ММВ-7-625

Скачать бланк заявления по форме № ЕНВД-3

Когда подается заявление

Подать заявление по форме № ЕНВД-3 нужно в течение 5-ти рабочих дней с момента возникновения оснований для этого:

  • прекращения предпринимательской деятельности;
  • перехода на иной режим налогообложения.

При этом датой снятия с учета будет считаться та, что указана в заявлении.

Если организация нарушила условия работы на спецрежиме, то обязанность сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД у нее возникает с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения. В течение 5-ти рабочих дней, начиная с указанной даты, она подает заявление.

Налоговый орган в свою очередь в течение 5-ти рабочих дней с момента получения заявления по форме № ЕНВД-3 обязан снять организацию с «вмененного» учета (абз.4 п.3 ст.346.28 НК РФ). Об этом он направляет соответствующее уведомление (форма № 1-5-Учет утверждена Приказом ФНС России от 11.08.2011 г. № ЯК-7-6/488@). Все регистрационные действия ИФНС производит бесплатно (п.6 ст.84 НК РФ).

Если компания, прекратившая вести деятельность на ЕНВД, нарушила срок представления заявления, то она будет снята с учета не ранее последнего дня месяца, в котором такое заявление представила. То есть ей придется заплатить налог еще за один полный месяц ведения деятельности на «вмененке», а не за фактическое количество дней работы на спецрежиме, как это предусмотрено п.10 ст.346.29 НК РФ.

Данная мера была введена с 01.01.2013 года в целях симулирования хозяйствующих субъектов, прекративших (приостановивших) деятельность на ЕНВД, к снятию с учета (письмо ФНС России от 30.08.2012 г. № ЕД-4-3/14362).

Куда подается заявление

По общему правилу заявление представляется в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД. Однако если компания прекращает применение ЕНВД в отношении таких видов деятельности, как:

  • грузовые и пассажирские перевозки;
  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах,

то подавать заявление нужно в ИФНС по месту нахождения организации.

Как подается заявление

Заявление можно направить в инспекцию ():

  • по почте (на бумаге заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС (в электронном виде).

Или вручить налоговому работнику лично / передать через представителя.

Теперь подробнее поговорим о том, как заполнить заявление по форме № ЕНВД-3:

  • страницу 001 документа и;
  • приложение к форме.

Как составить заявление в налоговую на смену руководителя и другие изменению в организации

Заявление выглядит довольно устрашающе: целых девять страниц — кажется, что на его заполнение уйдут месяцы. На самом деле, все не так страшно: заполнять можно не всё. Прежде всего, необходимо заполнить титульный лист, в котором нужно указать стандартные сведения о предпринимателе: фамилию, имя, отчество, ИНН и ОГРНИП.

  • Р13 001 — эта форма используется для внесения изменений, касающиеся устава, адреса или размера уставного капитала.
  • Р14 001 — эта форма заполняется, когда внесение корректировок в устав не требуется и используется при продаже компании, дарении, выходе учредителя из общества, а также при добавлении и изменении кодов ОКВЭД.

Cообщаем в налоговую о своем месте нахождения правильно

Этот перечень лиц исчерпывающий, заявление не предназначено для применения юрлицами. Форма № 1А предусматривает указание места жительства (места пребывания) в Российской Федерации, адреса для направления документов, а также периода времени, в течение которого документы налоговых органов могут направляться по заявленному адресу.

Приказом ФНС введена форма заявления для указания адреса физического лица, по которому должны направляться документы налоговых органов. Этим заявлением могут воспользоваться и ИП. Также форма позволяет заявить налогоплательщику об отказе от использования предоставленного адреса.

Прикрепленные документы

Приложение 1Форма N Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании»(XLS 2 Mb)

Загрузить

Приложение 2Форма N Р12001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации»(XLS 2 Mb)

Загрузить

Приложение 3Форма N Р12003 «Уведомление о начале процедуры реорганизации»(XLS 580 Kb)

Загрузить

Приложение 4Форма N Р13001 «Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица»(XLS 2 Mb)

Загрузить

Приложение 5Форма N Р13002 «Уведомление о внесении изменений в учредительные документы юридического лица»(XLS 656 Kb)

Загрузить

Приложение 6Форма N Р14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц»(XLS 4 Mb)

Загрузить

Приложение 7Форма N Р14002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о нахождении хозяйственного общества в процессе уменьшения уставного капитала»(XLS 458 Kb)

Загрузить

Приложение 8Форма N P15001 «Уведомление о ликвидации юридического лица»(XLS 643 Kb)

Загрузить

Приложение 9Форма N Р16001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией»(XLS 454 Kb)

Загрузить

Приложение 10Форма N Р16002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращения унитарного предприятия или учреждения»(XLS 459 Kb)

Загрузить

Приложение 11Форма N Р16003 «Заявление о внесении записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица»(XLS 460 Kb)

Загрузить

Приложение 12Форма N Р17001 «Сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года»(XLS 3 Mb)

Загрузить

Приложение 13Форма N Р21001 «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»(XLS 529 Kb)

Загрузить

Приложение 14Форма N Р24001 «Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»(XLS 920 Kb)

Загрузить

Приложение 15Форма N Р26001 «Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя»(XLS 172 Kb)

Загрузить

Приложение 16Форма N Р21002 «Заявление о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства» (XLS 527 Kb)

Загрузить

Приложение 17Форма N Р24002 «Заявление о внесении изменений в сведения о крестьянском (фермерском) хозяйстве, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей»(XLS 923 Kb)

Загрузить

Приложение 18Форма N Р26002 «Заявление о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства»(XLS 173 Kb)

Загрузить

Приложение 19Форма N Р27002 «Заявление о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей сведений о крестьянском (фермерском) хозяйстве, созданном до 1 января 1995 года»(XLS 535 Kb)

Загрузить

Приложение 20″Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган»(RTF 1 Mb)

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: