Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ

Инструкция по заполнению строки 110

Для корректного заполнения строки 110 6-НДФЛ учитывайте нормативные правила по стат. 226 НК, Приказу № ММВ-7-11/450@, удерживать налог нужно не ранее момента выдачи доходов (к примеру, сумм зарплаты, отпускных и т.д.). Как правило, даты по стр. 100 и 110 совпадают. Общие принципы заполнения стр. 110:

  • Удерживать подоходный налог требуется при выдаче вознаграждения физлицу.
  • Запрещается налоговым агентам платить НДФЛ в бюджет из собственных денег.
  • Дата удержания налога не может быть ранее даты выдачи доходов по стр. 100.
  • В гр. 110 приводится календарное число с учетом даты по ведомости – способ расчетов на заполнение строки 110 и 120 6-НДФЛ значения не оказывает.
  • Суммарное выражение выданного дохода приводится по гр. 130.
  • Фактическая календарная дата расчетов указывается по гр. 100.
  • Законодательный срок перечисления подоходного налога отражается по гр. 120.
  • Величина удержанного (по сроку из гр. 110) НДФЛ вносится в гр. 140.

Виды доходов персонала и законодательные сроки удержания подоходного налога приведены в таблице.

Вид выданного персоналу дохода

Нормативная дата признания такого дохода

Нормативный срок удержания НДФЛ (по стат. 226 НК)

Зарплата

Последняя календарная дата месяца начисления

Фактическая дата расчетов

Пособия по нетрудоспособности, отпускные

Фактическая дата расчетов

Увольнительные выплаты

Последний день занятости физлица

Доходы в виде дивидендов

Фактическая дата расчетов

Доходы в натуральном эквиваленте

Фактическая дата начисления подобного дохода

Ближайший срок выплаты денежных доходов

Расходы по командировкам, а также суточные сверх лимитов и не подтвержденные документально затраты командированного лица

Последний календарный день месяца утверждения руководителем работодателя авансового отчета

Списание признанного безнадежным долга

Фактическая дата списания

Скачать таблицу

Обратите внимание! Несмотря на то, что данные по стр. 100 и 110 чаще всего совпадают, даты по стр

110 и 120 не могут быть одинаковыми. Даже при уплате в бюджет НДФЛ в день удержания требуется указывать по гр. 120 соответствующий законодательный срок, а не фактическую дату перечисления средств.

Полезные материалы про 6-НДФЛ в Системе Госфинансы

Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ

  • 90 примеров, как заполнить 6-НДФЛ
  • Куда отправлять расчет 6-НДФЛ
  • Памятка: как заполнить форму 6-НДФЛ построчно
  • 11 решений для тех, кто хочет уточнить 6-НДФЛ

Отражение в 6-НДФЛ данных по заработной плате, выданной до конца месяца

В некоторых случаях работодатели выдают персоналу заработок ранее отработанного отчетного месяца. Это возможно, к примеру, при совпадении последней календарной даты месяца с праздником или субботой-воскресеньем. В ТК РФ утверждено, что выплатить зарплату необходимо накануне, то есть в ближайший рабочий день.

Если зарплата выдана заранее, фактической датой получения физлицами доходов все равно будет последнее календарное число месяца. День удержания указывается по расчетам. А сроком перечисления является следующий рабочий день. Предположим, заработок за сентябрь выдан не 30.09.2018 г., а 28.09.2018 г. При этом в 6-НДФЛ строки 100, 110, 120 заполняют так:

  • 100 – 30.09.2018.
  • 110 – 28.09.2018.
  • 120 – 01.10.2018.

Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ Обратите внимание!

При расчетах по авансам суммы отдельно в ф. 6-НДФЛ не отображаются, а включаются в состав окончательной выплаты. С точки зрения налогообложения подоходного налога аванс сам по себе не признается доходом физлиц, а значит, и удерживать НДФЛ при его выдаче не требуется.

Отражение в 6-НДФЛ выплаты заработной платы в следующем месяце

Большинство предприятий выдают заработок за отчетный месяц уже в следующем. Точные сроки устанавливаются работодателями в локально-нормативных актах. Данные по таким операциям отражаются в обычном порядке. По законодательным нормам фактической датой получения персоналом средств будет последнее календарное число месяца. Удержать налог нужно при выплате доходов, а перечислить – не позже следующего рабочего дня.

Вопросы у бухгалтеров возникают при отражении «переходящих» сумм. Это такие доходы, которые приходятся на последний месяц отчетного периода, – март при заполнении формы за 1 кв., июнь по данным за полугодие и т.д.К примеру, заработок за сентябрь 2018 г. выдается сотрудникам 05.10.18 г. Как отразить такие сведения? В соответствии с разъяснениями ФНС в Письмах № БС-4-11/3058@ от 25.02.16 г., № БС-4-11/4538 от 18.03.16 г. в 6-НДФЛ строки 100, 110, 120 заполняются так:

  • 100 – 30.09.2018.
  • 110 – 05.10.2018.
  • 120 – 08.10.2018.

Вносить данные нужно в форму не за 9 мес. 2018 год, а за 2018 год. Поскольку операция считается завершенной не в момент начисления дохода (сентябрь), а в месяце удержания налога (октябрь).

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за I квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

100

31.07.2018

Датой получения дохода для зарплаты — последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

110

08.08.2018

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

120

09.08.2018

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

130

45 000

Зарплата

140

5850

НДФЛ с нее

100

08.08.2018

День получения и выдачи у подарка совпадает

110

08.08.2018

120

09.08.2018

Налог перечислен на следующие сутки

130

15 000

Вся сумма подарка

140

1430

НДФЛ рассчитанный так (15 000 – 4000)*13%

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Пример заполнения строки 130 в 6-НДФЛ

Ознакомьтесь с примером расчетов, чтобы понимать, как заполнять строку 130 в 6-НДФЛ: то, что начислено или выплата по факту. Допустим, по локально-нормативным актам учреждения сроки расчетов с работниками по зарплате установлены на 5-ое число и 20-ое. В августе 2018 г. организация начислила персоналу следующие доходы:

  • 06.08.2018 г. – в сумме 132000 руб. (всего зарплата за июль 2018 г., включая аванс).
  • 20.08.2018 г. – в сумме 46000 руб. (аванс за август 2018 г.).

Бухгалтер заполнит стр. 130 разд. 2 так:

  • Стр. 100 – 31.07.2018 (день признания зарплаты доходом).
  • Стр. 110 – 06.08.2018 (день удержания НДФЛ).
  • Стр. 120 – 07.08.2018 (крайний срок для перечисления НДФЛ).
  • Стр. 130 – 132000 руб. (общая сумма заработка за июль).
  • Стр. 140 – 17160 руб. (132000 руб. х 13 %).

Никакие вычеты персоналу организации не предоставляются. Сумма в размере 46000 руб. будет отражена в данных разд. 2 за сентябрь. Указывать аванс отдельно в сведениях за август не требуется.

Если вы часто путаетесь при составлении 6-НДФЛ, используйте рекомендации экспертов Системы Госфинансы по построчному заполнению отчета.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его экспертам

Что отражают в строке 140 6-НДФЛ

Актуальный бланк расчета утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. (действующая редакция – от 17.01.18 г.). Помимо титульного листа форма содержит 2 основных раздела, обязательных к заполнению всеми налогоплательщиками. В первом отражаются обобщенные данные за весь период (с начала календарного года), во втором – только за последний квартал.

Скачать пустой бланк 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году

Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ Обязательно  перед сдачей, за ошибки грозят штрафы!

Согласно разд. IV Порядка заполнения строка 140 в форме 6-НДФЛ чему равна – удержанному налогу или перечисленному? По общепринятым правилам здесь приводятся данные по удержанному налоговым агентом НДФЛ. То есть по этой графе следует указать сумму фактически удержанного работодателем налога с дохода по стр. 130 (с учетом требований стат. 226 НК). Дата получения вознаграждения приводится по стр. 100 (по нормам стат. 223 НК).

Если по суммам доходов установлены различные сроки для перечисления подоходного налога, требуется заполнять несколько блоков по стр. 100-140 по каждому из указанных сроков отдельно.

6-НДФЛ заполнение строки 100, 110, 120 по матвыгоде

Материальную выгоду отражайте в 6-НДФЛ за каждый месяц пользования займом (письмо Минфина от 18.03.2016 № 03-04-07/15279). При этом заполните столько блоков строк 100–140, сколько раз перечисляли НДФЛ с выгоды в отчетном периоде. Подробности – в рекомендации «».

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах возникает в последний день каждого месяца на протяжении всего срока, на который выдан заем. То есть по строке 100 следует указывать последний день месяца, за который рассчитали матвыгоду.

Если заем брал работник компании, НДФЛ удерживают с его любых денежных доходов (например, с ближайшей зарплаты). Этот день и укажите в качестве даты удержания. В строке 120 запишите следующий рабочий день после даты в строке 110.

Если заем получал не сотрудник, в разделе 2 нужно указать дату дохода (строка 100), а также сумму дохода (строка 130). В строках 110, 120 и 140 будут нули.

Читайте также: Расчет по страховым взносам — стр. 070

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ в 2019 году
  • 6-НДФЛ строка 130: что туда входит, как заполнить
  • Материальная выгода в 6-НДФЛ (пример заполнения)
  • 6-НДФЛ при задержке заработной платы
  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году и ошибки в отчете

Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ

Темы: 

  • 6-НДФЛ
  • Налоговая отчетность
  • Отчетность
  • Расчет 6-НДФЛ
  • НДФЛ

Как заполнить сроку 140 в 6-НДФЛ

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

Пример.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  •  Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Заполнение титульного лист в отчетности 6-НДФЛ

Титульный лист 6-НДФЛ заполняйте так же, как и в налоговых декларациях (). В верхней части проставьте ИНН и КПП организации.

Если подаете форму по обособленному подразделению, указывайте КПП подразделения. При заполнении ИНН организации в двух последних ячейках ставят прочерки. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают только свой ИНН.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета впишите 000. Если оформляете уточненный расчет 6-НДФЛ, укажите порядковый номер корректировки (001, 002 и т. д.).

По строке «Период представления (код)» проставьте один из кодов:

— 21, если сдаете расчет за I квартал;

— 31, если сдаете расчет за полугодие;

— 33, если сдаете расчет за 9 месяцев;

— 34, если сдаете расчет за год.

Далее в графе «Налоговый период (год)» нужно привести тот год, за который подаете расчет, например: 2016. Ставьте год, даже если сдаете отчет за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую подаете расчет. Код инспекции можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России nalog.ru.

В ячейках «По месту нахождения (учета) (код)» надо поставить один из трехзначных кодов. Выбор зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, — 220. Другие коды можно посмотреть в  к приказу № ММВ-7-11/450 или в таблице.

Что делать, если строка 140 6-НДФЛ равна нулю

Возможно ли, чтобы сумма по строке 140 в 6-НДФЛ равнялась нулю? Да, возможно, это очень распространенная ситуация. И возникает она тогда, когда доход начислен, а НДФЛ не удерживается по причине:

  1. Вычет больше или равен сумме подоходного;
  2. Патент перекрыл налог;
  3. Подоходный невозможно удержать;
  4. Матпомощь не превышает лимита в 4000 рублей;
  5. Иные причины, из-за которых нельзя взять НДФЛ.

Информация о файле

В этих случаях в означенной графе будет стоять ноль. Давайте обратимся к заполнению 6-НДФЛ строка 130 и 140, так как они завязаны друг с другом.

  • В строке 130 вы поставите начисленную сумму, включающую и вычеты, и патент, и налог, и подарки, матпомощь. Причем оформляете ее не зависимо от того, будет удержан НДФЛ или нет;

Внимание!

Строка 140 6-НДФЛ как ее заполнить

Поговорим, как заполнить строку 140 в 6-НДФЛ. Механизм следующий:

  • Берется сумма выплаты по строке 130, из нее убирают все положенные вычеты и необлагаемые лимиты;
  • Оставшуюся сумму умножают на 13%;
  • Полученный начисленный налог записываете в строку 140.

Однако эти, казалось бы, на первый взгляд, нехитрые операции, влекут за собой различные ситуации, которые нуждаются в объяснение.

Ситуация

Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ 

Период, за который отражается доход в 6-НДФЛ

За последние три месяца отчетного периода. Если более конкретно, то нужно смотреть, за какой период указан доход в строке 130. Это может быть и зарплата за месяц, и квартальная премия, и пособие по больничному и т.д.

Вот какая выплата обозначена в 130, с той и нужно отражать удержанный НДФЛ в 140.

НДФЛ был удержан по нескольким ставкам

Пишется общая сумма начисленного налога, заполнять на каждую ставку отдельный блок не требуется

Зарплату дали частями

Если сроки выдачи разные, то на каждое перечисление будет свой блок из граф 100-140. То есть, если выплата проходит отдельной строкой 130, то для нее будет и своя 140.

Зарплата начислена, но не выдана

Раздел 2 в таком случае вообще не заполняется. Соответственно строка 140 тоже

Выдан доход иностранцу

  • Если он не платит по патенту, то строчка заполняется на общих основаниях;
  • Если плата по патенту выше суммы НДФЛ, начисленной на его доход, то в строке 130 указывается величина зарплаты, а в строке 140 ноль;
  • Если плата по патенту меньше суммы НДФЛ, то в 130 также указывается величина зарплаты, а в 140 разницу между НДФЛ  и патентом.

Удержать подоходный невозможно

Когда НДФЛ нереально начислить. Например, премировали продуктами. Неудержанный подоходный заносится в графу 080 Раздела 1, а в строке 140 будет ноль.

Суммарный итог по строкам 140 не совпадает с показателем в строке 070

Не паникуйте! Такое возможно.  Несоответствие может быть по причине разных дат при начислении и удержании НДФЛ.

Типичная ситуация – это оплата труда за отработанный месяц в начале следующего. Если такое случится на границе отчетных периодов, то начисленная зарплата окажется в отчете за один период, а выданная в следующем.

Данные по 070 и 140 не совпадут.

Посмотрим на примере заполнение строки 140 в 6-НДФЛ.

  • Григорьева получила зарплату за сентябрь 8 октября – 41 000 рублей;
  • Ей положен вычет на ребенка – 1400 рублей;
  • НДФЛ равен (41 000 – 1400) *13% = 5148руб.

Строки

Дата

Строки

Сумма

100

30.09.2018

130

41 000

110

08.10.2018

140

5148

120

09.10.2018

Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» условно можно разделить на два блока.

Первый из них включает строки с 010 по 050. Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу статьи 217 Налогового кодекса.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога:

Сумма исчисленного НДФЛ = (сумма начисленного дохода (строка 020) – сумма налоговых вычетов (строка 030)) х ставку налога (строка 010)

По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

В строках 040 и 045 указывается сумма дивидендов и НДФЛ, исчисленного с этой суммы.

Строки с 060 по 090 представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице (п. 3.2 Порядка).

По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка). Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо.

ПРИМЕР При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал по строке 060 были заявлены 5 человек. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них – из числа ранее уволившихся. Количество физлиц, получивших доход, которое необходимо отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 060, составит 6 человек (5 – (2 – 1) + (3 – 1)). Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается.

По строке 070 нужно указать общую сумму удержанного налога.

Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке 080.

По строке 090 необходимо отразить сумму налога, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со .

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Как проверить строку 140

В целях уточнения правильности внесенных данных в форму 6-НДФЛ нужно руководствоваться Письмом ФНС № БС-4-11/3852@ от 10.03.16 г. Здесь приведены основные математические формулы проверки показателей отчета. Дополнительно работодатель может сопоставить данные со сведениями в бухучете и налоговых регистрах.

По контрольным соотношениям строка 070 и 140 в 6-НДФЛ должны совпадать или нет? Поскольку разд. 1 формируется нарастающим итогом с начала периода, а разд. 2 – за последний квартал, указанные строки будут совпадать только за 1 квартал. А как проверить 140 строку в 6-НДФЛ по суммам удержанного налога? В расчете 6-НДФЛ графы 070 и 140 могут быть связаны следующим образом:

  • Стр. 070 отчета за последний период = сумме стр. 140 в отчетах за предыдущие периоды.

Однако этот принцип не будет работать, если имеются переходящие выплаты. К примеру, если зарплата за июнь выдана в июле, такая сумма отражается в разд. 1 за полугодие, а в разд. 2 уже за 9 мес. Поэтому при проверке соотношений по графам 070 и 140 за полугодие формула не соблюдается. В связи с этим ФНС исключила данное требование из соотношений.

Еще один вопрос заключается в следующем: Строка 130 и 140 в форме 6-НДФЛ – с чем сверяется? По стр. 130 отображается совокупная величина доходов физлиц (с НДФЛ), а весь удержанный из этого показателя налог вносится в стр. 140. Если вычеты не используются, то значение подходного налога можно рассчитать напрямую из суммы дохода. Если налоговый агент применяет вычеты, для определения НДФЛ нужно сначала уменьшить сумму доходов на величину вычетов.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: