6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Комментарии

28.05.2018 14:55Учетная политика бюджетного учрежденияДобрый день!
Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))?
Спасибо.Подробнее…

29.01.2018 17:31Письма ПетростатаДобрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.Подробнее…

12.01.2017 18:54Спасибо!И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!Подробнее…

30.12.2016 14:39Новый годДобрый день, Светлана Вячеславовна!
Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!!
Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции,
за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по…Подробнее…

30.12.2016 11:16ПоздравлениеУважаемая, Светлана Вячеславовна!
Поздравляем с наступающим Новым годом!
Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!Подробнее…

Предоставление отчетности

Налоговый период – календарный год. Период представления отчетности – каждый квартал.

Данные по первому разделу заполняются с начала года, по налоговой ставке. Если работодатель удерживает подоходные налоги по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1. Во втором разделе отражаются все доходы и исчисленные с них налоги за текущий квартал. Он не разделяется, в зависимости от размера налоговой ставки. Если выплат было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество.

Срок сдачи отчетности – последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полугодие необходимо сдать до 31июля.

6 НДФЛ предоставляется в электронной форме через специализированные программы. Днем предоставления считается дата отправки отчета в ИФНС.

Небольшие организации и ИП, у которых работает не более 25 сотрудников, могут сдать расчет 6 НДФЛ на бумажном носителе лично или почтой. Расчет сдается на установленном бланке. Если отчет предоставляет в налоговую по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описью вложения. Днем предоставления отчет является дата отправки.

За непредставление отчетности в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции – 1 тыс. рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Коды по месту нахождения учета необходимы для быстрой обработки данных по налогоплательщикам налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам. Перечень обозначений установлен Приказом ФНС и зависит от того, кто выплачивает доходы работникам: российское предприятие, ИП или обособленное подразделение иностранной компании. Компании, имеющие обособленное подразделение, находящееся в другом регионе страны, сдают два расчета 6 НДФЛ по месту учета головного и регионального офисов.

Формат представления

По общему правилу налоговые агенты должны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Но при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек сдать расчет можно на бумажном носителе (п. 2 ст. 230 НК РФ). Здесь следует учесть, что в установленный лимит включаются все физические лица, которым компания выплатила доход, а не только штатные работники. Причем если у компании есть обособленные подразделения, то при решении вопроса о форме представления расчета численность определяется по компании в целом, включая работников подразделений.

Между тем встречаются случаи, когда компании представляют бумажный вариант расчета при численности 25 человек и более. Налоговики указали, что такие действия свидетельствуют о несоблюдении налоговым агентом положений НК РФ.

Обратите внимание: если организация вместо электронного формата отчитается на бумаге, налоговый орган все равно должен принять расчет. Ведь он составлен по установленной форме

А согласно п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии расчета по установленной форме, если иное не предусмотрено НК РФ. Это подтверждают и специалисты ФНС России (письмо от 26.11.2010 № ШС-37-7/16376@). Однако за нарушение установленного способа представления расчета компанию оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Опросы

СУД РЕШИЛ: о применении льготы по налогу на имущество учреждением РАН, переданным ФАНО

Заявление удовлетворить, признать недействительным решение ИФНС в полном объеме, взыскать с ИФНС 3000 руб. госпошлину.
Заявление удовлетворить частично, признать недействительным решение ИФНС в части начисления пени, в остальной части заявленных требований отказать.
В удовлетворении заявления отказать.

Посмотреть результаты

СУД РЕШИЛ: о снижении (отмене) штрафа при незначительной просрочке представления СЗВ-М

Заявление удовлетворить, признать недействительным решение УПФР в полном объеме, взыскать с УПФР 3000 руб. госпошлину.
Заявление удовлетворить частично, признать недействительным решение УПФР в части штрафа, превышающего 10000 руб., взыскать с УПФР 3000 руб. госпошлину.
В удовлетворении заявления отказать.

Посмотреть результаты

СУД РЕШИЛ: о применении пониженных тарифов страховых взносов государственным автономным учреждением на УСН

Заявление удовлетворить, признать недействительным решение УПФР в полном объеме, взыскать с УПФР 3000 руб. госпошлину.
Заявление удовлетворить частично, признать недействительным решение УПФР в части штрафа 607 000 руб., взыскать с УПФР 3000 руб. госпошлину. В остальной части заявления отказать.
В удовлетворении заявления отказать.

Посмотреть результаты

Разговоры

15.02.2017 16:54:-(Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…Подробнее…

15.02.2017 14:14Пожар в налоговойЗвонок в пожарную часть:
— Мужики, вы сильно заняты?
— Да нет, сидим, в домино играем…
— Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит…Подробнее…

19.01.2012 15:24Баллада о среднесписочной численностиЯ отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры…Подробнее…

05.03.2011 12:01″Почему с пустыми руками?»Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп…Подробнее…

28.12.2010 16:09Красное сторноЗаходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:»Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!» На что главбух ,доста…Подробнее…

Как заполняется и подается 6-НДФЛ при смене юридического адреса

КПП в отчете должен быть прописан тот, который действует на момент подготовки расчета. Числовая комбинация кода берется из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.

Если компания переезжает и официально регистрирует смену юридического адреса, этот факт скажется и на порядке подачи отчетности в ФНС. До 2016 года налоговики указывали, что после смены адреса предприятие должно сдавать один расчет 6-НДФЛ и только в отделение налоговой инспекции по новому адресу. Но в письме ФНС от 27.12.2016 г., зарегистрированным под № БС-4-11/25114, отражена иная позиция фискальных органов. В ИФНС, к которой компания привязана по новому адресу, подается два расчета 6-НДФЛ:

  • с указанием старого ОКТМО и нового КПП за период работы по прежнему адресу (с начала года);
  • с указанием новых ОКТМО и КПП за интервал времени после регистрации в другой инспекции ФНС.

Сведения о состоянии расчетов по обязательствам налогового агента передаются из ИФНС по прежнему месту нахождения компании в налоговый орган по новому адресу регистрации фирмы. В ИФНС по новому адресу для такой категории субъектов хозяйствования открывают сразу две карточки расчетов:

  • карточка со старым кодом ОКТМО;
  • карточка с новым ОКТМО.
Читайте так же:  6 НДФЛ за 3 квартал пример заполнения и срок сдачи

ООО Огонь 12 февраля 2018 года зарегистрировало смену адреса:

  • старое место нахождения компании было в г. Феодосия (Республика Крым) по ул. Назукина (ИФНС 9108, код ОКТМО 35726000, КПП 910801000);
  • новый адрес – г. Евпатория (Республика Крым) по ул. Южная (ИФНС 9110, код ОКТМО 35712000, КПП 911001000).

Декабрьская зарплата и подоходный налог с нее погашены в декабре 2017 года. Доходы персонала и НДФЛ в 1 квартале 2018 года составляют:

  1. За январь зарплата начислена в сумме 225 723,60 руб., НДФЛ исчислен и удержан в размере 29 344 руб.
  2. Февральская зарплата равна 273 405,67 руб. НДФЛ начислен и уплачен после смены адреса по новому ОКТМО в сумме 35 543 руб.
  3. За март доходы начислены в сумме 244 000,47 руб., выплата прошла в апреле (сумма будет отражена в 1 разделе расчета, но ее не будет во 2 разделе в 1 квартале). НДФЛ начислен в марте в размере 31 720 руб., а удержан в апреле.

При заполнении 6-НДФЛ при смене юридического адреса за 1 квартал необходимо подготовить два отчета, которые отправляются в ФНС по новому месту регистрации. В первом расчете приводятся данные за период с 1 января по 11 февраля 2018 года:

  • указывается код КПП 911001000 (новый);
  • вписывается ОКТМО 35726000 (старый);
  • в строке 010 раздела 1 указывается ставка налогообложения 13%;
  • строка 020 – начисленный доход в отчетном интервале составил 225 723,60 руб. (только январские зарплаты);
  • строка 040 – январский налог, исчисленный в сумме 29 344 руб.;
  • строка 070 – удержанная сумма подоходного налога равна 29 344 руб.;
  • раздел 2 будет содержать данные также только о январской зарплате и налоге.

Второй расчет за 1 квартал будет содержать сведения за промежуток времени с 12 февраля по 31 марта 2018 года:

  • код КПП 911001000 (новый шифр, действующий на дату подачи документа);
  • ОКТМО по новому адресу 35712000;
  • в строку 020 вписывается сумма с учетом мартовских начислений, но за минусом января – 517 406,14 руб. (273 405,67 + 244 000,47);
  • в графу 040 вносят данные по НДФЛ без января, но с учетом марта – 67 263 руб. (35 543 + 31 720);
  • ячейка 070 будет содержать сведения по удержаниям с февральских доходов – 35 543 руб., мартовские перечисления в нее не входят, а январь отражен в расчете со старым ОКТМО;
  • в разделе 2 отразятся данные о зарплате и НДФЛ февраля и марта.

Отчетов за полугодие тоже будет два – первый с январскими начислениями по старому ОКТМО, второй, с новым ОКТМО, будет отражать начисления и удержания за период с 12 февраля по 30 июня 2018 года. Два расчета надо будет подавать таким образом до конца налогового периода. Начиная с 1 квартала 2019 г. будет подаваться только один отчет 6-НДФЛ с новым ОКТМО.

Как заполнить платежное поручение по налогам и страховым взносам

ОКТМО

В  укажите  налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в соответствии с , утвержденным .

Важно: классификатор включает в себя два раздела, в одном из которых приведены 8-значные коды ОКТМО, а во втором – 11-значные коды. 8-значные коды присвоены муниципальным образованиям округов, а 11-значные – населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований региона

11-значные коды в поле 105 указывать не надо.

По общему правилу с 25 апреля 2017 года в платежках надо указывать 8-значный код ОКТМО. Но если перечисляете платеж на основании налоговой декларации (расчета), в поле 105 указывайте тот же код ОКТМО, который указан в декларации (расчете).

Это предусмотрено  приложения 2 к .

Ситуация: какие последствия может повлечь за собой неправильное указание КБК или ОКТМО в платежном поручении на перечисление налогов (страховых взносов)

Неправильное указание КБК или ОКТМО может привести к тому, что перечисленная сумма хотя и попадет в бюджетную систему, но будет зачислена:

либо в бюджет другого уровня (например, вместо федерального в региональный);

либо в бюджет одного уровня, но в другом муниципальном образовании;

либо в бюджет другого внебюджетного фонда (например, вместо ПФР в ФФОМС или ФСС России);

либо на невыясненные поступления.

КБК и ОКТМО входят в группу реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. Если в этих данных допущена ошибка, ее можно исправить. Для этого подайте заявление об уточнении платежа:
– в ИФНС – по налогам и страховым взносам, уплаченным после 1 января 2017 года (кроме взносов на травматизм);
– в ФСС – по взносам на травматизм;
– в ПФР или ФСС – по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, уплаченным до 1 января 2017 года.

Читайте также:

Особенности заполнения формы для организаций с обособленными подразделениями

Предприятия, имеющие обособленные подразделения сдают несколько форм 6 НДФЛ. По территориальному нахождению самой организации и по месту учета всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты направляются в налоговые инспекции в соответствии с указанными ОКТМО.

Однако это относится только к тем компаниям, в которых обособленные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если все доходы выплачивает головная компания, форма 6 НДФЛ сдается только по ней.

6 НДФЛ: пошаговая инструкция и особенности заполнения

Если работнику выплачивался доход одновременно головной компанией и подразделением, он отражается в обоих отчетах. Денежные средства, выплаченные главным офисом, отражают по месту учета самой организации. Доходы, полученные от подразделения, указываются в отчете по месту размещения филиала.

При сдаче 6 НДФЛ за обособленное подразделение в бланке, в качестве кода по месту нахождения учета, ставится 220. Указываются КПП и ОКТМО обособленного подразделения.

Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО “Пионер” находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани. Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Предприятие должно предоставить два отчета: в московскую инспекцию по головному офису и в казанскую инспекцию по подразделению. Титульный лист будет выглядеть следующим образом:

  • для головного офиса

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

  • для обособленного подразделения

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и сдать скорректированный отчет, в котором необходимо указать верный код. Не все налоговые инспекции требуют уточненный отчет, в отдельных случаях может быть достаточно письма, с пояснениями по ошибке.

Важно! При неверно указании кода 212 по месту нахождения обособленного подразделения, отчет могут записать на головную компанию и выставить штраф за непредставление отчета по подразделению в срок. . Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников

В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.

Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.

Как составить и сдать расчет авансовых платежей по налогу на имущество

Куда сдавать расчет

Чтобы правильно определить, куда сдавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество, ответьте на два вопроса:

Исходя из какой стоимости считали налоговую базу для имущества, по которому сдаете расчет: из средней или кадастровой?

Есть ли у организации обособленные подразделения, на балансе которых числится имущество? И если есть, то как распределяется налог по местным бюджетам?

Читайте так же:  Письмо в налоговую о нулевой 6 НДФЛ образец

Если налог платите с кадастровой стоимости, то по территориально удаленным объектам недвижимости, которые не относятся ни к головному отделению, ни к обособленным подразделениям, сдавайте отдельные расчеты по местонахождению этих объектов. Такие разъяснения ФНС России направила налоговым инспекциям .

Переходим к следующему вопросу. У организации есть обособленные подразделения? Если нет, то расчет по имуществу, налоговую базу по которому рассчитываете из средней стоимости, сдавайте в инспекцию по местонахождению организации.

Если организация меняет свое местонахождение, расчет подавайте в инспекцию:

по старому месту учета – если отчитываетесь до даты перерегистрации (включительно);

по новому месту учета – если отчитываетесь после даты перерегистрации.

Например, организация, которая 17 октября переехала на новое место, расчет за девять месяцев сдает в налоговую инспекцию:

по старому месту учета – если сдает расчет до 17 октября включительно;

по новому месту учета – если сдает расчет после 17 октября.

В любом случае в расчете надо указывать код ОКТМО по старому месту учета. А в декларации, которую организация будет сдавать по окончании года, нужно указать код ОКТМО по новому местонахождению.

Такие разъяснения в .

По имуществу же обособленных подразделений (налоговая база по которому рассчитывается из средней стоимости) отчитывайтесь в зависимости от бюджетного устройства конкретного региона. Суммы налога на имущество или авансовых платежей могут:
– полностью поступать в региональный бюджет;
– частично или полностью поступать в бюджеты муниципальных образований;
– распределяться между поселениями, входящими в муниципальное образование.

Отметим, что крупнейшие налогоплательщики подают расчеты авансовых платежей в территориальные налоговые инспекции. То есть в том же порядке, что и обычные организации ().

Если в вашем регионе нет распределения налога на имущество между муниципальными бюджетами, то расчеты авансовых платежей можно подавать централизованно – по местонахождению организации. Но это нужно . Об этом сказано в  приложения 6 к .

Налог на имущество в регионе зачисляют (полностью или частично) в местные бюджеты? Тут есть несколько вариантов, все они в таблице ниже:

Где расположены организация, ее обособленные отделения с отдельным балансом или территориально удаленная недвижимость В какую налоговую инспекцию представлять отчеты Сколько отчетов сдавать Как отражать налог в отчетах
В нескольких муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым инспекциям По местонахождению каждого обособленного подразделения с отдельным балансом или территориально удаленной недвижимости По каждому подразделению с отдельным балансом и по каждому территориально удаленному объекту недвижимости сдавайте отдельные расчеты В представленных формах отражайте только налог, уплату которого контролирует налоговая инспекция соответствующего муниципального образования
В нескольких муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции По местонахождению головного подразделения организации Представляйте единый отчет в отношении всего имущества, с которого платите налог на территории муниципального образования Налог в отчетности рассчитайте отдельно по каждому муниципальному образованию
В одном муниципальном образовании В отчетах отражайте весь налог на имущество по одному коду ОКТМО – муниципального образования по месту нахождения головного подразделения организации

Аналогичные разъяснения содержатся в  письма Минфина России от 12 февраля 2009 № 03-05-04-01/08.

При этом для таких муниципальных образований, как районы, предусмотрено следующее. Единый расчет представить не получится, если по решению местных законодателей часть налога на имущество зачисляют в бюджеты поселений района. Тогда придется сдавать отдельные расчеты.

Все эти правила прописаны в пунктах  и  статьи 386 Налогового кодекса РФ, а также изложены в . Не запутаться в том, куда платить налог на имущество (в т. ч. авансы) и куда подавать отчетность, поможет .

Отчетность при ликвидации или реорганизации ИП

ИП не может ликвидироваться или закрыться, он просто прекращает свою деятельность, что подтверждается государственным свидетельством.

Реорганизация также не подходящая процедура для предпринимателей, ведь ИП не может преобразоваться в ООО, потому что в первом случае он является физическим лицом, а во втором юридическим. Для начала человеку нужно будет прекратить свою деятельность в качестве ИП, а затем открыть ООО. При подобной реорганизации 6 НДФЛ будет сдаваться, так же как и при обычном снятии ИП с учета.

Законодательно, для предпринимателей, не предусмотрены сроки, по предоставлению отчета в этом случае. Однако ст. 55 НК РФ устанавливает сроки сдачи 6 НДФЛ для организаций, при их ликвидации. По всей видимости, предпринимателям, при снятии с учета необходимо опираться на эту же норму закона. По крайней мере пока не появятся дополнительные разъяснения.

ИП сдает 6 НДФЛ за последний период, в котором он удерживал НДФЛ и перечислял его в бюджет. Например, предприниматель официально прекратил свою деятельность в конце апреля, в этом же месяце он в качестве налогового агента удерживал налог с работников. ИП должен предоставить 6 НДФЛ за январь-апрель.

При заполнении графы “период представления” на титульном листе, проставляются другие кода, по сравнению со сдачей обычной отчетности:

6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

  • 51 – 1-й квартал;
  • 52 – полугодие;
  • 53 – 9 месяцев;
  • 90 – год.

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет

Эта классификация используется только при представлении отчетности, в связи с прекращением деятельности ИП.

Важно! Сроки сдачи отчетности не установлены. Однако стоит учитывать, что последнюю отчетность “за себя” ИП сдают уже после снятия с учета, причем окончательные сроки зависят от вида налогообложения

Соответственно последняя форма 6 НДФЛ должна быть подана не позднее отчетности “за себя”.

ИП заполняют основные разделы формы 6 НДФЛ так же, как и юридические лица. Отличия появляются только при отражении налоговой инспекции, в которую ИП перечисляет налоги и сдает отчетность. При применении ЕНВД и ПС предприниматель перечисляет НДФЛ по месту ведения деятельности, во всех остальных случаях – по месту прописки.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату, выплаченную раньше срока

Как мы уже выяснили, есть два варианта, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, которую выдали раньше срока. Так как сейчас работодатели готовят 6-НДФЛ за 2018 год, то рассмотрим актуальный вопрос про досрочную декабрьскую выплату.

Зарплату выдали, но налог не удержали

В такой ситуации удержать НДФЛ надо из следующей выплаты. Для декабрьской зарплаты это может быть январский аванс. Какой бы день для выплаты в декабре 2018 года вы  не выбрали для выплаты, показать ее надо только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год. Так в строке 020 надо отразить начисленный доход, а в строке 040 сумму исчисленного налога.

Раздел 2 в годовом расчете заполнять не надо. Дело в том, что ФНС советует отражать выплаты в расчете за тот период, на который выпадает срок уплаты НДФЛ по правилам НК (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24063). А так как налог вы не удерживали в декабре и делаете это в январе, то и показать зарплату в разделе 2 надо в январе. А это уже 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Аналогичный порядок заполнения 6-НДФЛ будет, если зарплату за декабрь выдали уже в январе 2019 года (письмо ФНС от 05.12.2016 № БС-4-11/23138).,

Пример: как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛПредположим, что компания выдала зарплату 28 или 29 декабря. Налог удержали из аванса 15 января. Тогда по НК срок перечисления НДФЛ – 16 января.Пример 6-НДФЛ за I квартал 2019 года с досрочной зарплатой6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Зарплату выдали и сразу удержали налог

Редакция выяснила, что к налогу, удержанному из досрочной зарплаты, налоговики . В обычной ситуации проверяющие посчитали бы, что налог компания заплатила из собственных денег, а это запрещено (п. 9 ст. 226 НК). Но они закрывают на это глаза, если речь идет о декабрьской зарплате (письмо УФНС по г. Санкт-Петербургу от 28.03.2018 № 05-15-02/19396).

Читайте так же:  Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Порядок отражения выплаты в 6-НДФЛ зависит от того, в какой день перечислили деньги. Если сделали это до 28 декабря включительно, выплату полностью покажите в разделах 1 и 2 расчета  6-НДФЛ за 2018 год. Дело в том, что срок уплаты налога по правилам кодекса в любом случае не выйдет за пределы этого периода (п. 6 ст. 226 НК).

Возможна ситуация, когда зарплату выдали 29 декабря. Это был последний рабочий день 2018 года. В таком случае срок уплаты налога переходит на 9 января. То есть уже на 2019 год, а это 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Именно поэтому в годовом расчете компания заполнить по досрочной зарплате раздел 1. А именно строки 020, 040 и 070.

Раздел 2 же будете заполнять по такому доходу уже в расчете за 1 квартал 2019 года. Какие даты ставить в разделе 2 годового 6-НДФЛ, если декабрьскую зарплату выдали 28—29 декабря или 9 января, смотрите в .

Пример: как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛПредположим, что компания выдала зарплату 29 декабря. При выплате сразу удержали налог. Несмотря на декабрьское удержание, перечислить налог надо 9 января. Поэтому выплату покажут в разделе 2 расчета за 1 квартал 2019 года.Пример 6-НДФЛ за I квартал 2019 года с досрочной зарплатой6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Читайте также: Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию при увольнении

Дорогой коллега, до 12 мая «Главбух» всего 12 990!

Успейте оформить годовую подписку выгодно.

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

  • Статьи по теме:
  • Заполнение строки 140 в 6-НДФЛ в 2019 году
  • 6-НДФЛ строка 130: что туда входит, как заполнить
  • Материальная выгода в 6-НДФЛ (пример заполнения)
  • 6-НДФЛ при задержке заработной платы
  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2019 году и ошибки в отчете

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Темы: 

  • 6-НДФЛ
  • НДФЛ
  • Выплаты персоналу

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Будьте в курсе!
Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

6-НДФЛ при смене юридического адреса пример

ООО «Огонь» 12 февраля 2018 года зарегистрировало смену адреса:

  • старое место нахождения компании было в г. Феодосия (Республика Крым) по ул. Назукина (ИФНС 9108, код ОКТМО 35726000, КПП 910801000);
  • новый адрес – г. Евпатория (Республика Крым) по ул. Южная (ИФНС 9110, код ОКТМО 35712000, КПП 911001000).

Декабрьская зарплата и подоходный налог с нее погашены в декабре 2017 года. Доходы персонала и НДФЛ в 1 квартале 2018 года составляют:

  1. За январь зарплата начислена в сумме 225 723,60 руб., НДФЛ исчислен и удержан в размере 29 344 руб.
  2. Февральская зарплата равна 273 405,67 руб. НДФЛ начислен и уплачен после смены адреса по новому ОКТМО в сумме 35 543 руб.
  3. За март доходы начислены в сумме 244 000,47 руб., выплата прошла в апреле (сумма будет отражена в 1 разделе расчета, но ее не будет во 2 разделе в 1 квартале). НДФЛ начислен в марте в размере 31 720 руб., а удержан в апреле.

При заполнении 6-НДФЛ при смене юридического адреса за 1 квартал необходимо подготовить два отчета, которые отправляются в ФНС по новому месту регистрации. В первом расчете приводятся данные за период с 1 января по 11 февраля 2018 года:

  • указывается код КПП 911001000 (новый);
  • вписывается ОКТМО 35726000 (старый);
  • в строке 010 раздела 1 указывается 13%;
  • строка 020 – начисленный доход в отчетном интервале составил 225 723,60 руб. (только январские зарплаты);
  • строка 040 – январский налог, исчисленный в сумме 29 344 руб.;
  • строка 070 – удержанная сумма подоходного налога равна 29 344 руб.;
  • раздел 2 будет содержать данные также только о январской зарплате и налоге.

Второй расчет за 1 квартал будет содержать сведения за промежуток времени с 12 февраля по 31 марта 2018 года:

  • код КПП 911001000 (новый шифр, действующий на дату подачи документа);
  • ОКТМО по новому адресу 35712000;
  • в строку 020 вписывается сумма с учетом мартовских начислений, но за минусом января – 517 406,14 руб. (273 405,67 + 244 000,47);
  • в графу 040 вносят данные по НДФЛ без января, но с учетом марта – 67 263 руб. (35 543 + 31 720);
  • ячейка 070 будет содержать сведения по удержаниям с февральских доходов – 35 543 руб., мартовские перечисления в нее не входят, а январь отражен в расчете со старым ОКТМО;
  • в разделе 2 отразятся данные о зарплате и НДФЛ февраля и марта.

Отчетов за полугодие тоже будет два – первый с январскими начислениями по старому ОКТМО, второй, с новым ОКТМО, будет отражать начисления и удержания за период с 12 февраля по 30 июня 2018 года. Два расчета надо будет подавать таким образом до конца налогового периода. Начиная с 1 квартала 2019 г. будет подаваться только один отчет 6-НДФЛ с новым ОКТМО.

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Составляйте ее по , утвержденной . В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения. Но, чтобы не ошибиться, воспользуйтесь настоящей рекомендацией. В ней построчно, как заполнить расчет и наглядные примеры.

 не отменяет справки . Подавайте оба отчета в инспекцию. Их отличие лишь в том, что 2-НЛФЛ подают на каждого человека, а 6-НДФЛ – по всей организации в целом.

Как заполнить

Заполнение 6-НДФЛ происходит по  для налоговой отчетности, но учитывайте особенности из  к . Если возникли трудности, то обратитесь в свою налоговую. Инспекторы проконсультируют вас ().

Все разделы в 6-НДФЛ обязательные, расчет включает в себя:

— ;

—  «Обобщенные показатели»;

—  «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Составляйте 6-НДФЛ нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Для этого берите сведения из  ( Порядка, утв. ). Причем для каждого ОКТМО оформляйте отдельный расчет, иначе в случае ошибки понадобится .

Важно: если организация сменила местонахождение и встала на учет по новому адресу, то подайте отдельные расчеты 6-НДФЛ:

— по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;

— по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

При этом КПП в таких расчетах везде ставьте новый. Об этом сказано в , которое довели до сведения всех инспекций. Поясним на примере. Организация сменила адрес регистрации в апреле и после этого выплатила зарплату за март. Так вот эту выплату в расчете 6-НДФЛ надо показать по новому коду ОКТМО. То есть неважно, за какой именно период был начислен доход. Главное – в каком периоде налог удержали.

Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.

Все страницы составленного расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят ту или иную сумму (например, размер дохода, выплаченного работникам), должны быть заполнены. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков проставьте «0». В строках, где есть ячейки для копеек (например,  и  раздела 1,  раздела 2), укажите суммы в рублях и копейках ( Порядка, утв. ).

Читайте также:

Форма 6-НДФЛ скачать

6-НДФЛ при смене юридического адресаУ вас включен Adblock

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации

Задайте свой вопрос экспертам

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: