2 ндфл для ип

Содержание

Случаи уплаты НДФЛ

2 ндфл для ипОсуществлять отчисления в НДФЛ обязаны все предприниматели, но только при определенных обстоятельствах, таких как:

  1. Полученная прибыль в денежном или призовом выражении за участие в различных рекламных проектах и акциях, которые производят риэлторы и производители продукции. Отчисления обязательны если общая сумма выигрыша превысит отметку 4 тыс. руб.
  2. Доход, образованный при помощи личной выгоды, которая осуществлялась при займе средств. Обычно сумма таких доходов составляет 2/3 средств рефинансирования в рублевом эквиваленте, при этом не стоит забывать про процентную ставку, которая была оговорена при займе средств. Если средства занимались в валюте, то финансовую выгоду рассчитывают, опираясь на 9% ставку на протяжении всего года, и вычитают все проценты, которые прописаны в заключенном договоре.
  3. Доход, получившийся в результате получения процентных ставок банковских вкладов. Это относится к рублевому и иностранному эквиваленту средств. Если вклады осуществлялись в рублях, то рефинансирование осуществляется по ставке ЦБ РФ (Центральный Банк Российской Федерации) и по пятипроцентным пунктам. В случае осуществления вклада в иностранной валюте процентная ставка может составить 9%.
  4. Дивиденды, которые были получены за участие в сторонних организациях.
  5. Разнообразные выгоды, которые были осуществлены с помощью иностранных источников заработка.
  6. Заработанные средства, по которым ранее не были высчитаны удержки и перечисления.

2 ндфл для ипКаждый индивидуальный предприниматель обязан задекларировать свои дополнительные доходы и отчитаться с заполненной налоговой декларацией в инспекции по налоговым отчислениям. Всем предпринимателям в обязательном порядке стоит отчитаться до 30 апреля следующего года за проделанную работу, при которой осуществлялись финансовые движения. После направления декларации в инспекцию необходимо осуществить погашение указанной суммы в декларации. Но осуществление платежа должно быть не позднее положенной даты, которой является 15 июля.

В случае привлечения сторонних организаций или работников для осуществления нормального течения и процветания бизнеса предприниматель обязан оповестить агентов налогового учреждения. Опираясь на законодательство РФ, предприниматель обязан осуществлять вычеты из заработков сторонних рабочих в размере 13%, а если это иностранцы — тогда 30%, это будет в последующем отображено в отчетной документации при сдаче информации в инспекцию налогообложения.

ИП с работниками

Бизнесмен, имеющий сотрудников, сдает отчетность наравне с юридическими лицами. Поэтому работник, в случае необходимости подтверждения своего заработка, может запросить у ИП справку 2 НДФЛ. Сведения заполняются на установленном бланке, по общим требованиям, предъявляемым для налоговых агентов.

Документ состоит из пяти разделов и содержит следующую информацию:

  1. Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
  2. Данные работника – ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
  3. Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
  4. Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
  5. Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Пример заполнения:

2 ндфл для ип

Заверяется справка подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

2 ндфл для ип

  1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
  2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
  3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

2 ндфл для ипБланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на «Электронные услуги», далее на «Программные средства для ЮЛ и ФЛ», а затем на «Программные средства для ФЛ»

Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой «Декларация 2016». Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

  • «Тип декларации»;
  • «Номер инспекции»;
  • «Номер корректировки»;
  • «Признак плательщика налогов»;
  • «Имеются доходы»;
  • «Достоверность подтверждается».

2 ндфл для ипПосле того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша «Проверить». Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

  1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
  2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
  3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
  4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
  5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
  6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
  7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

https://youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A%3Ffeature%3Doembed

Перечисление средств или осуществление доплаты

Если в лице человека, подающего заявление в налоговое учреждение, представлен индивидуальный предприниматель, осуществляется корректировка существующих данных, и в случае показателей несходства будет возвращена предпринимателю доплата или возврат средств. Если доходы превышают 50% суммы прошлого отчисления, ИП обязаны сдавать 4-НДФЛ декларацию, которая позволит откорректировать авансовые платежи.

Читайте так же:  Изменения по коду дохода 2002 в Справке 2-НДФЛ

Также не стоит забывать о подаче данных в случае добавления или изменения вида деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

И при таких случаях доход определяется, основываясь на имеющихся предположениях, и указывается в извещении. Каждый ИП обязан сдать декларацию в заполненном виде в ближайшее учреждение налоговой отчетности, но не позднее 30 апреля.

Иногда возникают ситуации, при которых определенные лица не знают, как осуществляется правильное заполнение декларационного документа. Произвольное заполнение недопустимо, так как существуют специально установленные правила Министерством финансов.

Ознакомиться с образцами заполнения можно в государственных налоговых, в которых имеются ознакомительные стенды информации.

Помните, что каждый ИП может воспользоваться правом вычета, которое предусмотрено в Налоговом кодексе Российской Федерации, касаемо налогообложений.

https://youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A%3Ffeature%3Doembed

Еще необходимо учитывать тот факт, при котором предприятие несло убытки, не избавляет ИП от налоговых отчислений в государственную казну. Отчисления невозможно уменьшить, так как это не предусмотрено НК РФ.

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2019 году

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Примечание: сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ имеет смысл, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
  • За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдаст 4-НДФЛ единственным штрафом будет 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Примеры оформления справок о доходах

Самыми распространёнными причинами составления справки о доходах являются:

  • получение кредита в банке;
  • оформление визы;
  • получение помощи в органах социальной защиты;
  • судебные разбирательства.

Получение кредита в банке

Справка составляется обычно за период два или три квартала. Перед её предоставлением необходимо провести консультацию с работниками банковского учреждения, куда вы планируете обратиться за кредитом. Многие банки используют собственные формы справок о доходах.

Оформление выездной визы

Для нужд ИП справка о доходах подтверждается налоговой декларацией 3-НДФЛ. А также необходимо вместе со справкой принести заверенные нотариально копии ОГРНИП и ИНН.

Практика подачи справки о доходах предпринимателя на самого себя для получения визы показывает, что при её написании не нужно пренебрегать такой мелочью, как солидная «шапка» на документе. Если вверху документа указать номера свидетельства о регистрации и ИНН, а также банковские реквизиты, адрес регистрации, контактные телефоны и электронную почту, то он будет выглядеть убедительнее. Ещё лучше, если справка будет на фирменном бланке.

И также много путешествующие за границу предприниматели советуют не помещать на справку подпись, например, несуществующего главного бухгалтера, а подписывать справку на самого себя собственноручно.

Конечно, лучшим вариантом было бы иметь справку на свои доходы от налоговой инспекции, но «выбить» такой документ у инспекторов ФНС совсем непросто.

Если декларация о доходах показывает недостаточное для заграничной поездки количество средств, то можно предоставить выписку из банка: с текущего счёта, с кредитной карты или депозита. При этом преимущественно требуется только фиксация остатков на счёте и платёжных картах, но в некоторых случаях может понадобиться полная выписка с отражением движения денег за последние полгода или три месяца. При указании суммы доходов её лучше подавать не сразу за полгода или квартал, а разбить по месяцам.

Предоставление социальной помощи

В выписанной для социальных органов справке о доходах индивидуальный предприниматель производит вычет из своих доходов суммы расходов, связанных с бизнесом, за тот же период. В расходы включаются выплаченные налоги. По согласованию с социальными работниками иногда предоставляются подтверждающие документы.

ipboss.guru

Справка 2 НДФЛ индивидуальному предпринимателю без риска и с гарантией

ООО «Кредит» предлагает справку 2 НДФЛ с гарантией по выгодной цене. Если у вас нет времени и желания заниматься бюрократической возней, то мы вам поможем – наши специалисты проконсультируют, помогут в получении кредита, ипотеки. Вы получите справку, заполненную по форме в полном соответствии с законодательством. На ней будет стоять подпись и печать реально работодателя, ее примет любая инстанция без вопросов! Решайте формальные вопросы с нами, мы в этом деле лучшие. Не верите? Тогда звоните, задавайте вопросы, поможем, все объясним.

Без 2 НДФЛ вам закрыт путь к кредиту, поэтому не стоит даже думать – мы сэкономим ваше время, а вы получите идеальный документ. Все законно, никакого риска! Звоните в любое время, мы ответим.

moi-documenty.com

Где взять или сделать справку 2-НДФЛ

Практически все граждане, чаще всего индивидуальные предприниматели, иногда задаются вопросом: где можно приобрести справку о подтверждении уровня доходов?

Где приобрести эту справку, и для каких целей она требуется?

Как можно получить этой формы?

Способы получения справки.

Весьма понятно, что данная справка будет поддельной. Ведь человек в действительности не работает в той фирме, которая будет указана в справке. Стоит ознакомиться с тем, какие могут быть последствия от использования такого поддельного документа.

Подделка справки и её последствия.

Все права защищены 2014 Идеи бизнеса.

Как ИП оформить справку 2-НДФЛ

Когда физическое лицо обращается за вычетами, то налоговики просят предоставить справку по форме 2-НДФЛ. Также ее запрашивают и банки при оформлении кредита. Трудностей не возникает, если запрос адресован обычному физику, но 2-НДФЛ могут попросить и у ИП. И тут возникает вопрос – кто же может ее выдать? Все зависит от того, как работает ИП.

Предприниматель трудится как обычный сотрудник

Самый простой вариант – гражданин одновременно имеет статус предпринимателя и трудится в компании. В этом случае по доходам, которые предприниматель получает как сотрудник, справку 2-НДФЛ выдаст работодатель. Делают это в обычном порядке и по такой же форме, как и для обычного работника (утв. приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/485).

Образец справки 2-НДФЛ для ИП 

2 ндфл для ип

Предприниматель работает только в качестве ИП

Может быть ситуация, что вы осуществляете только деятельность как ИП с работниками или без. Обратились в банк за кредитом. Но не как индивидуальный предприниматель, а как физическое лицо. Сотрудник кредитной организации запросил у вас справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

В этом случае говорить можно не о справке 2-НДФЛ от ИП, а о справке о доходах в свободной форме. Чтобы не было вопросов и споров, заранее уточните, по какой форме можно предоставить бумагу. Дело в том, что обязанность составлять и выдавать справки по утвержденной в приказе ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/485 форме есть только у налоговых агентов. Но налог по доходам от предпринимательской деятельности ИП исчисляют и уплачивают самостоятельно (п. 2 ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Читайте так же:  Справка 2-НДФЛ или по форме банка

2 ндфл для ип Полезные рекомендации:

Документ, которым предприниматель может подтвердить свои доходы, зависит и от вида налогообложения. Чаще всего предприниматели на общей системе или упрощенке могут предоставить банкирам или другим организациям по запросу копии сданных в налоговую деклараций – 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. Эти документы полностью могут заменить справку 2-НДФЛ для ИП без работников.

Дополнительными документами, которые подтверждают доходы предпринимателя, являются:

  • книга учета доходов и расходов;
  • банковские выписки со счетов;
  • приходные кассовые ордеры;
  • кассовые чеки;
  • договоры;
  • иные документы.

А как быть предпринимателям, которые работают на вмененке? Здесь опять возникают сложности. По Налоговому кодексу такой предприниматель не обязан отчитываться по доходам. А налог он платит с вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ). К тому же такие лица не обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Да и справку 2 НДФЛ такой ИП оформить не сможет, так как освобождается от уплаты налога.

Чтобы подтвердить свои доходы такие предприниматели могут использовать, например, первичные документы или кассовую книгу. Если же эти бумаги не помогут, то предпринимателю придется оформить справку о доходах самостоятельно в произвольной форме. Чтобы не было споров, заранее узнайте, в каком виде ее будут ждать.

Чтобы упростить составление справки можно вести специальный регистр, в котором и отмечать все свои доходы и расходы. Но учтите, в нем должны быть все обязательные документы (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

К ним относятся:

  • наименование регистра;
  • полное наименование предпринимателя;
  • дата начала и окончания ведения регистра или период, за который его составили;
  • хронологическая или систематическая группировка объектов бухгалтерского учета;
  • стоимость и единицы измерения;
  • должность лица, который ответственный за ведение регистра;
  • подпись ответственного лица и его Ф.И.О.

Заполнение справки 2-НДФЛ от ИП

Скачать бланк справки 2-НДФЛ от ИП, посмотреть образец (шаблон) её заполнения можно на любом специализированном сервисе интернета. Она оформляется практически одинаково всеми налоговыми агентами, отличия состоят только в основных кодах налогоплательщика и реквизитах.

Отчётность по этой форме сдаётся в ФНС по срокам:

  1. До 1 апреля последующего года, если налог был удержан с работника.
  2. До 1 марта, если удержать налог не было возможности.

https://youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Примерный образец 2-НДФЛ от ИП для работника должен включать:

  • заголовок содержит информацию о самой справке: за какой год, номер, каким числом составлена, номер признака (1 – налог удержан, 2 – невозможно удержать), номер корректировки, а также код ИФНС;
  • раздел 1 включает данные о налоговом агенте (в данном случае ИП) – ФИО, ИНН, коды КПП и ОКТМО, телефон;
  • раздел 2 отражает информацию о работнике (физическом лице): ФИО без сокращений, ИНН, дата рождения, указывается шифром гражданство (если Россия, то 643), данные паспорта (или иного удостоверения личности), домашний адрес (по которому гражданин фактически проживает);
  • раздел 3 является непосредственно справкой, где по столбцам (их всего 5) указываются: в первом – месяцы работы, во втором – коды доходов, далее сами суммы доходов (если в один месяц доходы по кодам разные, то их указывают в несколько строк), коды налоговых вычетов и суммы вычетов;
  • раздел 4 – это расшифровка стандартных социальных либо имущественных, либо инвестиционных налоговых вычетов. Все коды этих вычетов содержит Налоговый кодекс и дополнения к нему. Имущественный и социальный вычеты необходимо подтвердить (и заполнить данные в бланке справки) уведомлением ФНС.
  • раздел 5 итоговый, он содержит общую сумму дохода, удержанного и перечисленного в бюджет налога.

Примеры кодов доходов (второй столбец таблицы): 2000 – заработная плата, 2012 – отпуск, 2300 – пособие по больничному листу, 2760 – полученная материальная помощь. Основной код вычетов – 503, это необлагаемая налогом сумма помощи.

Законом не устанавливается ограничения срока действия для справки 2-НДФЛ, хотя некоторые инстанции нелогично ограничивают этот срок, например, 30-ю днями.

3-НДФЛ образец заполнения для ИП

Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном . Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ДОХОДОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

     Индивидуальные предприниматели, так же, как и организации, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если бизнесмен применяет так называемую общую систему налогообложения, то он уплачивает налог на доходы физических лиц. О том, в каком порядке производится обложение доходов индивидуального предпринимателя указанным налогом, мы и поговорим в нижеприведенном материале.     Итак, если при ведении бизнеса гражданин, зарегистрированный в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, не применяет специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), то он уплачивает налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), регулируемый главой 23 НК РФ.     Для справки: индивидуальный предприниматель, использующий наемный труд по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, при выплате доходов другим физическим лицам признается еще и налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает статья 226 НК РФ.     Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.     При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса.     Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки.    Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 5, 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога.     Из пункта 3 статьи 210 НК РФ следует, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей), определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.    Иными словами, коммерсанты, применяющие общий режим, вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на:    1. стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ;    2. социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ;    3. инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219.1 НК РФ;    4. имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ;    5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (далее — ПФИ), предусмотренные статьей 220.1 НК РФ;    6. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе, предусмотренные статьей 220.2 НК РФ;    7. профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ.     Напоминаем, что инвестиционные налоговые вычеты введены в главу 23 НК РФ с 01.01.2015 г. Федеральным законом от 28.12.2013 г. N 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 420-ФЗ). Воспользоваться ими могут все физические лица — резиденты Российской Федерации, вкладывающие средства в ценные бумаги или вносящие деньги на индивидуальные инвестиционные счета.

Читайте так же:  Справка 2-НДФЛ в 2018-2019 годах бланк и образец

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, , инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Налоговая ставка

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Зачем нужна 2-НДФЛ

2 ндфл для ип

Данная справка является формой официального подтверждения дохода физического лица и содержит информацию о полученных им доходах, а также сумме удержанного с них налога. Чаще всего сделать справку 2-НДФЛ необходимо для предъявления в банки для получения кредита, в государственные органы для получения мер социальной поддержки, а также в иных ситуациях, требующих подтверждения платежеспособности и уровня доходов гражданина.

Отметим, что ранее доходы подтверждались справкой работодателя в произвольной форме, но на сегодняшний день в большинстве случаев требуется именно форма 2-НДФЛ.

Как получить документ

Ответ на вопрос, как получить справку 2-НДФЛ, содержится непосредственно в налоговом законодательстве. В частности, Налоговый кодекс РФ указывает на то, что любой работодатель является налоговым агентом и на нем лежит обязанность по заполнению справки 2-НДФЛ своим работникам.

Причем данное заполнение осуществляется в обязательном порядке раз в год для представления в налоговые органы, а также неограниченное число раз самому работнику на основании поданного им заявления. Поэтому круг лиц, которые выдают справку, обозначен предельно четко – только работодатели, независимо от организационно-правовой формы. Отметим, что предприниматель не является по отношению к самому себе работодателем, поэтому он не может выдать себе справку по форме 2-НДФЛ.

Варианты получения

Однако далеко не всегда предприниматель может раскрыть свой статус, например, многие банки отказывают в кредитовании индивидуальным предпринимателям. В такой ситуации ИП иногда ищут способы заказать справку 2-НДФЛ.

2 ндфл для ипПодобные услуги оказывают некоторые юридические и бухгалтерские компании. Например, в интернете можно за считанные минуты найти, где сделать справку. Нередко эти фирмы находятся в других регионах, поэтому стоимость справки может быть в ряде случаев весьма значительна. Кроме того, на стоимость влияет и срок, за сколько делается документ, а также размер дохода, указанный в нем.

Отметим, что если справка нужна для предъявления в госорганы, например, для службы судебных приставов, её стоимость может оказаться выше, чем для документа в кредитное учреждение. Безусловно, что в таких фирмах делается поддельная справка 2-НДФЛ; чем же грозит использование подобного документа?

Справка для ИП со штатом

В том случае, если идет речь об ИП с работниками, необходимо оформить 2-НДФЛ, используя новую форму справки, которая стала актуальной с 2015 года.

Она состоит из следующих пунктов:

  • Новая графа – номер корректировки (указываются соответствующие шифры).
  • Указываются сведения о физлице, которое получает доход.
  • Перечисление налоговых вычетов.
  • Общая сумма заработной платы и отчисленных налогов.
  • Обновленные коды доходов и вычетов.
  • Обновленные коды документов, которые удостоверяют личность.

Форма справки для подтверждения платежеспособности заполняется по определенным правилам – и для работника предприятия, и для индивидуального предпринимателя.

Прежде чем выбирать форму отчетности при регистрации предпринимательской деятельности, потенциальный частный предприниматель должен определиться с формой отчетности

При этом важно помнить о потенциальной необходимости подтверждения своей платежеспособности для развития своего бизнеса, получения кредита в банке или сотрудничества с крупными партнерами.

zhazhda.biz

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про НДФЛ
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: